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如何進行財務能力分析

來源：法律編輯整理時間： 2023-06-12 16:05:07 196 人看過

1.銷售利潤率=利潤總額÷產(chǎn)品銷售收入凈額

2.總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產(chǎn)總額

3.資本權益率=凈利潤÷實收資本

4.資本保值增值率=期末所有者權益總額÷期初所有者權益總額

5.資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額

6.流動比率=流動資產(chǎn)總額÷流動負債總額

7.應收賬款周轉率=賒銷凈額÷平均應收賬款余額

8.存貨周轉率=產(chǎn)品銷售成本÷平均存貨成本

9.社會貢獻率=企業(yè)社會貢獻總額÷平均資產(chǎn)總額

收入)、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交或己交的各項稅款、附加及福利等。

10.社會積累率=上交國家財政總額÷企業(yè)社會貢獻總額

上交國家財政總額，包括應交增值稅、應交所得稅及其他稅收等。

各項財務指標分析

一、償債能力分析

(一)短期償債能力分析

1.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債

2.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債

3.現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷年末流動負債×100%

(二)長期償債能力分析

1.資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額

2.產(chǎn)權比率=負債總額÷所有者權益

3.己獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息支出

4.長期資產(chǎn)適合率=[(所有者權益+長期負債)÷(固定資產(chǎn)+長期投資)]×100%

二、營運能力分析

(一)人力資源營運能力分析

勞動效率=主營業(yè)務收入凈額或凈產(chǎn)值÷平均職工人數(shù)

(二)生產(chǎn)資料營運能力分析

1.流動資產(chǎn)周轉情況分析

(1)應收賬款周轉率(次)=主營業(yè)務收入凈額÷平均應收賬款余額

應收賬款周轉天數(shù)=平均應收賬款×360÷主營業(yè)務收入凈額

(2)存貨周轉率(次數(shù))=主營業(yè)務成本÷平均存貨

存貨周轉天數(shù)=平均存貨×360÷主營業(yè)務成本

(3)流動資產(chǎn)周轉率(次數(shù))=主營業(yè)務收入凈額÷平均流動資產(chǎn)總額

流動資產(chǎn)周轉期(天數(shù))=平均流動資產(chǎn)總額×360÷主營業(yè)務收入凈額

2.固定資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入凈額÷固定資產(chǎn)平均凈值

3.總資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入凈額÷平均資產(chǎn)總額

三、盈利能力分析

(一)企業(yè)盈利能力的一般分析

1.主營業(yè)務利潤率=利潤÷主營業(yè)務收入凈額

2.成本費用利潤率=利潤÷成本費用

3.總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產(chǎn)總額

4.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%

5.資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益÷年初所百者權益×100%

(二)社會貢獻能力的分析

1.社會貢獻率=企業(yè)社會貢獻總額÷平均資產(chǎn)總額

2.社會積累率=上交國家財政總額÷企業(yè)社會貢獻總額

四、發(fā)展能力分析

1.銷售(營業(yè))增長率=本年銷售(營業(yè))增長額÷上年銷售(營業(yè))收入總額×100%

2.資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益×100%

3.總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額×100%

4.固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值×100%

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一、傳統(tǒng)財務分析的主要內(nèi)容及其局限性傳統(tǒng)財務分析的目的是尋找企業(yè)內(nèi)部管理缺陷，而現(xiàn)代財務分析更重視從宏觀角度來把握企業(yè)的經(jīng)濟運行。分析一個企業(yè)通常是從償債能力、營運能力和盈利能力三方面進行的，傳統(tǒng)財務分析的主要內(nèi)容基本是依托于會計報表項目對以上三個方面進行趨勢分析、結構分析和因素分析。如根據(jù)資產(chǎn)負債表項目的年初、年末余額變化趨勢情況分析資產(chǎn)及負債總額的變化幅度及原因，并進一步分析資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、資產(chǎn)保值率等相關指標，根據(jù)利潤及利潤分配表業(yè)務收入的增減趨勢分析其變化原因、針對收入成本結構分析利潤增長點，將不同的報表結合起來分析凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、銷售利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉次數(shù)、應收帳款周轉次數(shù)、總資產(chǎn)周轉次數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率等。從以上分析指標不難看出，我國企業(yè)傳統(tǒng)的財務分析更側重于經(jīng)濟現(xiàn)象的微觀分析，缺乏從企業(yè)資本運營的角度來進行財務分析;側重于貨幣領域的

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2023-02-24

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在財務報告中怎樣對股東權益進行財務分析

一、股東權益結構分析應考慮的因素1、股東權益結構與股東權益總量2、股東權益結構與企業(yè)利潤分配政策3、股東權益結構與企業(yè)控制權4、股東權益結構與權益資本成本5、股東權益結構與經(jīng)濟環(huán)境二、股東權益的主要內(nèi)容1、獲得分紅等資產(chǎn)收益的權利;2、參與重大決策和選擇管理者的權利;3、查閱、復制公司章程、會議記錄等文件的權利;4、權利受到損害的訴訟權利等。三、企業(yè)中比較常見的財務報告指標1、股東權益報酬率(ROE，也稱凈資產(chǎn)報酬率)該指標是用來衡量公司所有者權益回報率的指標。該比率的計算公式如下：股東權益報酬率=凈收益/平均所有者權益總額2、股東權益報酬率該指標對于股東評估可供選擇的投資方案很有用。3、現(xiàn)金股利支付率該指標是—個反映實際支付給股東的收益指標，它體現(xiàn)了某一期間內(nèi)以現(xiàn)金股利形式分配給股東的收益百分比，其計算公式如下：現(xiàn)金股利支付率=分配給普通股股東的現(xiàn)金股利/(凈利潤—優(yōu)先股股利)。對于投資

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如何評析行為財務理論

一、行為財務理論產(chǎn)生的背景現(xiàn)代財務理論要解決兩個問題：①通過最優(yōu)決策模型解釋什么是最優(yōu)決策；②通過描述性決策模型探討投資者的實際決策過程。傳統(tǒng)財務理論很好地解決了第一個問題，但在第二個問題上，它一直視投資者的實際決策過程為一“黑箱”。為更好地解釋和預測投資者的實際決策過程以及金融市場的實際運行狀況，理論界發(fā)展了行為財務這一新的研究范式。行為財務是在對“有效市場假說”（EMH）的質疑中提出來的。EMH宣稱，金融資產(chǎn)的價格能夠全面反映市場上可獲得的相關信息，投資者無法利用相關信息獲取超額回報。但進入20世紀80年代以來，出現(xiàn)了大量與EMH相矛盾的市場異象，比較典型的有：①規(guī)模效應。Banz（1982）發(fā)現(xiàn)，未來股票價格的變化與股票所代表的公司規(guī)模有密切關系。小公司的股票較大公司的股票更易獲得較高的收益率。公司規(guī)模是市場上眾人皆知的信息，按照EMH，借此信息應無法獲取超額回報。因此，這一發(fā)現(xiàn)極大

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如何區(qū)別財務分析、會計與財務管理

(1)財務分析與財務會計財務分析以財務會計核算的報表資料為依據(jù)，沒有財務會計資料的正確性就沒有財務分析的準確性。財務分析中的財務報表分析，要以會計原則、會計政策選擇等為依據(jù)進行。因此在某種程度上會計分析也是財務會計的一部分，在西方的一些基礎會計學中，通常有財務報表分析部分。我國的會計學中有時也包括會計分析部分。但是對財務會計資料進行的分析并不是財務分析的全部含義。(2)財務分析與管理會計的關系。管理會計在一些步驟上應用財務分析方法。財務分析也需要以管理會計資料為依據(jù)進行。財務分析與財務管理財務分析與財務管理的相同點在于“財務”，都是將財務問題作為研究對象。(1)財務分析與財務管理的職能與方法不同。財務分析的職能與方法的著眼點在于“分析”，財務管理的職能與方法的著眼點在于“管理”。而管理包含預測、決策、計劃、控制、分析、考核等。但是財務管理中的財務分析往往只局限于對財務報表的比率分析，不是財

2023-06-12

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一、償債能力指標(一)短期償債能力指標1、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債2、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨-其他流動資產(chǎn))÷流動負債3、現(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負債(二)長期償債能力指標1、資產(chǎn)負債率(或負債比率)=負債總額÷資產(chǎn)總額2、產(chǎn)權比率=負債總額÷所有者權益3、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權益+長期負債)÷非流動資產(chǎn)二、營運能力指標(一)流動資產(chǎn)周轉情況指標1、應收賬款(1)應收賬款周轉率(次)=營業(yè)收入凈額÷平均應收賬款(2)應收賬款周轉天數(shù)(平均應收賬款回收期)=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷營業(yè)收入凈額2、存貨(1)存貨周轉率(次)=營業(yè)成本÷平均存貨(2)存貨周轉天數(shù)=360÷存貨周轉率=(平均存貨×360)÷營業(yè)成本3、流動資產(chǎn)(1)流動資產(chǎn)周轉率(次)=營業(yè)收入凈額÷平均流動資產(chǎn)(2)流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=36

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1、盈利能力分析。銷售凈利潤率=（凈利潤／銷售收入）×100%比率越大，企業(yè)盈利能力越強。資產(chǎn)凈利潤率=（凈利潤／總資產(chǎn)）×100%比率越大，企業(yè)盈利能力越強。權益凈利率=（凈利潤／股東權益）×100%比率越大，企業(yè)盈利能力越強4?？傎Y產(chǎn)收益率=（利潤總額+利息支出）/平均總資產(chǎn)×100%比率越大，企業(yè)盈利能力越強。營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤/營業(yè)收入）×100%比率越大，企業(yè)盈利能力越強6。成本利潤率=（總利潤/總成本）×100%比值越大，企業(yè)盈利能力越強；其次，利潤質量分析。全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額／平均總資產(chǎn)）×100%與行業(yè)平均水平比較2。利潤-現(xiàn)金比率=（經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／凈利潤）×100%比率越大，企業(yè)的利潤質量越強，其值一般應大于12值越高，銷售現(xiàn)金能力越強，銷售質量越高。3。償債能力分析。凈營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)。流動比率=流動資產(chǎn)

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一、時間成本，稅收籌劃是一個非常系統(tǒng)的工程，需要收集大量的稅法、會計的資料，同時需要花費大量時間與咨詢機構或稅務機關溝通，一個成功的稅收籌劃都不是獨立的，需要協(xié)調(diào)各方面的關系，都需要花費大量的時間，而在稅收籌劃實施過程中，也需要大量的時間來操作，時間成本的大小取決于稅收籌劃方案的復雜程度。二、人力成本，稅收籌劃的需要在各個部門進行協(xié)調(diào)，更需要財務人員進行大量的工作，在方案實施的過程中，需要付出更多的人力成本。三、心理成本，許多人在處理稅收籌劃事項時都因擔心籌劃不當而產(chǎn)生焦慮或挫折等心理。一般會選擇咨詢專業(yè)機構或直接請專業(yè)機構代理，心理成本很容易成為貨幣成本。四、貨幣成本，由于一些企業(yè)的財務人員的水平并不高，在進行稅收籌劃時往往要求助于專業(yè)的中介機構，方式往往是咨詢或代理，這樣產(chǎn)生的咨詢費用和代理費用，以及相關人員的調(diào)研、執(zhí)行過程中的宿費用都將由企業(yè)來負擔。五、風險成本，一個合法有效的稅收籌

2023-05-05

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要如何進行資產(chǎn)負債率分析

資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%其中負債總額表示企業(yè)的全部負債，不僅包括長期負債，而且包括流動負債。這是因為，就一筆流動負債而言，企業(yè)要在短期內(nèi)償還。但在企業(yè)長期的經(jīng)營活動中，流動負債總是被長期占用的。不如，一項應付長款的短期內(nèi)要償還，但由于經(jīng)營的需要，企業(yè)總是要長期地保持一定數(shù)量的應付賬款，這部分應付賬款的成為企業(yè)長期資本來源的一部分。因此，將流動負債包括在負債總額內(nèi)，用于計算資產(chǎn)負債率是合理的。公式中的資產(chǎn)總額指企業(yè)的全部資產(chǎn)總額，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等。資產(chǎn)負債率是衡量企業(yè)負債水平及風險程度的重要標志。資產(chǎn)負債率越低，說明以負債取得的資產(chǎn)越少，企業(yè)運用外部資金的能力較差;資產(chǎn)負債越高，說明企業(yè)通過借債籌資的資產(chǎn)越多，風險越大。因此，資產(chǎn)負債率應保持在一定的水平上為佳。在實踐中，難以簡單地用資產(chǎn)負債率的高低來判斷負債狀況的優(yōu)劣。因為資產(chǎn)負債率過高

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