個(gè)人所得稅在什么情況應(yīng)當(dāng)繳納？
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-07-21 19:35:07
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個(gè)人所得稅在以下情況應(yīng)當(dāng)繳納：
1、工資薪金所得；
2、勞動(dòng)報(bào)酬所得；
3、稿酬收入；
4、特許權(quán)使用費(fèi)所得；
5、經(jīng)營收入；
6、利息、股息、紅利收入；
7、財(cái)產(chǎn)租賃收入；
8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
9、意外收入。在新的個(gè)人所得稅法中，個(gè)人所得稅的綜合所得是指工資薪金所得、勞動(dòng)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。
二手房交易，在什么情況在要交個(gè)人所得稅
是否滿五唯一是交不交個(gè)稅的關(guān)鍵要素，即：
1）轉(zhuǎn)讓家庭名下不滿五年，或滿五年不唯一住宅的，按照差額20％征收個(gè)人所得稅；
2）轉(zhuǎn)讓家庭名下滿五年且唯一住宅的，免征個(gè)人所得稅。
其中，差額為房子的轉(zhuǎn)讓收入減去如下項(xiàng)目：
1）房屋原值
2）轉(zhuǎn)讓過程中繳納的稅金
3）合理費(fèi)用
合理費(fèi)用指原購房契稅、此次交易的營業(yè)稅、裝修費(fèi)用（本次網(wǎng)簽價(jià)10％）、房貸利息等。
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（五）經(jīng)營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；
（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。
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法律綜合知識(shí)一、代扣代繳個(gè)人所得稅是什么意思代扣代繳個(gè)人所得稅的意思是指個(gè)人工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)該交個(gè)人所得稅，這是法定的，當(dāng)工資達(dá)到交稅要求的時(shí)候，法律規(guī)定是由給發(fā)工資的單位負(fù)責(zé)從員工工資中扣除稅金（代扣），并交給稅務(wù)局（代繳），這就是代扣代繳的過程。即由支付人在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中依法直接扣收稅款并代為繳納，其目的在于對零星分散、不易控管的稅源實(shí)行源泉控制。如目前我國對納稅人課征的個(gè)人所得稅、預(yù)提所得稅就是采取代扣代繳的源泉扣繳形式。二、哪些收入應(yīng)納所得稅下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：1．工資、薪金所得；2．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；3．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；4．勞務(wù)報(bào)酬所得；5．稿酬所得；6．特許權(quán)使用費(fèi)所得；7．利息、股息、紅利所得；8．財(cái)產(chǎn)租賃所得；9．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；2023-06-28297人看過 -
個(gè)人從事建筑安裝業(yè)取得所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅?工程承包人、個(gè)體戶及其他個(gè)人從事建筑安裝業(yè)，包括建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)取得所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。建筑安裝業(yè)工程承包人取得所得，有兩種情況：一是經(jīng)營成果歸承包人個(gè)人所有的所得，或者按承包合同(協(xié)議)規(guī)定，將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個(gè)人所有的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;二是承包人以其他分配方式取得的所得，按照工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應(yīng)按照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。從事建筑工程作業(yè)的其他人員取得的所得，應(yīng)分別按照工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的免稅率免稅率亦稱“稅率為零”。2023-05-04131人看過 -
個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。房屋贈(zèng)與，指一方(贈(zèng)與人)自愿把自己所有的房屋無償贈(zèng)與他人(受贈(zèng)人)，他人愿意接受的民事法律行為。無償贈(zèng)與的房屋需要繳納個(gè)人所得稅嗎?對于無償贈(zèng)予房屋，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2009]78號(hào))的相關(guān)規(guī)定，除法定情形外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，須按照經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。什么情況下房屋贈(zèng)與不需要繳納個(gè)人所得稅?78號(hào)文規(guī)定的法定免稅情形為：(一)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(二)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;2023-05-05326人看過
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法律綜合知識(shí)酬所得以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20％的費(fèi)用。適用20％的比例稅率，并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30％，故其實(shí)際稅率為14％，計(jì)算公式為：（1）每次收入不超過4000元的：應(yīng)納稅額＝（每次收入額－800）×20％×（1－30％）；（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝每次收入額×（1－20％）×20％×（1－30％）。中華人民共和國個(gè)人所得稅法第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。四、勞務(wù)報(bào)酬所得2024-01-13218人看過 -
法律綜合知識(shí)不繳納個(gè)人所得稅會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款和滯納金，除此之外還有可能會(huì)被追究刑事責(zé)任。不繳納個(gè)人所得稅的違法行為，納稅人的納稅義務(wù)是每個(gè)公民都應(yīng)當(dāng)盡到的責(zé)任。一、不繳納個(gè)人所得稅會(huì)怎么樣如果沒有在納稅申報(bào)期內(nèi)辦理個(gè)人所得稅繳納申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，一般是征管部門通知個(gè)人申報(bào)?；樵跈z查單位扣繳情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)不申報(bào)繳納的由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。二、不繳納個(gè)人所得稅違法嗎不繳納個(gè)人所得稅違法。依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，首先納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金并處罰款，這種處罰是行政處罰。其次如果個(gè)人不如實(shí)申報(bào)，造成稅款流失，構(gòu)成犯罪的需要移送司法機(jī)關(guān)被定罪量刑?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》2022-07-04483人看過 -
企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的各類收入，包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息紅利、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入，都應(yīng)納入收入總額。實(shí)施條例明確，其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。是的。1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（四）股息．紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（八）接受捐贈(zèng)收入；（九）其他收入。2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外2023-11-18277人看過 -
法律綜合知識(shí)不繳納個(gè)人所得稅的有軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)原費(fèi)、職工的退職費(fèi)、退休工資、離休工資等。不繳納個(gè)人所得稅的處罰是需要判處三年以下有期徒刑或者拘役，情節(jié)嚴(yán)重的話是需要判處三年以上七年以下有期徒刑。一、不繳納個(gè)人所得稅的有哪些不繳納個(gè)人所得稅的有：1．省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3．獨(dú)生子女費(fèi)；4．執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；5．托兒補(bǔ)助費(fèi)；6．按規(guī)定報(bào)銷的差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；7．從福利費(fèi)或工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助；8．民政部門支付的救濟(jì)性補(bǔ)助；9．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；10．保險(xiǎn)賠款、撫恤金；11．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；12．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工2022-07-22146人看過
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個(gè)人所得稅賣房的個(gè)人所得稅有兩種算法：一種是按照20％的稅率計(jì)算，但是基數(shù)為賣房的價(jià)格減去原來房屋的價(jià)格，再減去原來房屋所交的契稅，再減去此次交易產(chǎn)生的所有費(fèi)用，最后得出的數(shù)再乘以20％。另一種算法就是直接用本次交易的價(jià)格乘以1％即可。比如一個(gè)現(xiàn)價(jià)200萬的房子，個(gè)人所得稅要交付2萬元。最新的個(gè)人所得稅稅率表個(gè)人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！秱€(gè)人所得稅法》第三條個(gè)人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和2023-07-01427人看過 -
個(gè)人所得稅我上個(gè)月出版詩集取得稿酬收入40000元，其中6000元通過民政部門捐贈(zèng)給貴州貧困山區(qū)。請問我應(yīng)該繳納多少個(gè)人所得稅?根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，個(gè)人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。個(gè)人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，是指個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。王某捐贈(zèng)的扣除限額=40000元×(1-20%)×30%=9600元，大于實(shí)際捐贈(zèng)額6000元，因此，實(shí)際捐贈(zèng)額可以全額在個(gè)人所得稅稅前扣除。另外對王某的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70%的稅額。因此，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[40000元×(1-20%)-6000元]×20%×(2023-05-05146人看過 -
監(jiān)事費(fèi)繳納個(gè)人所得稅稅目個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。監(jiān)事任免1.監(jiān)事的產(chǎn)生：監(jiān)事會(huì)成員一般由股東會(huì)選任，其辦法與董事相同。不過，對于監(jiān)事會(huì)中的職工成員，各國多規(guī)定由公司職工民主選任或者由公司的工會(huì)組織選任。2.監(jiān)事的任期：監(jiān)事的任期每屆為三年。監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任。監(jiān)事會(huì)應(yīng)在其組成人員中推選1名召集人。監(jiān)事會(huì)的召集人多被稱為監(jiān)事會(huì)主席。我國《公司法》未規(guī)定監(jiān)事會(huì)主席的特別職權(quán)，解釋上應(yīng)認(rèn)為監(jiān)事會(huì)主席負(fù)責(zé)召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議，其他方面的權(quán)限可由公司章程做出規(guī)定。3.監(jiān)事的卸任與免職：股東擔(dān)任的監(jiān)事由股東大會(huì)選舉或更換，職工擔(dān)任的監(jiān)事由公司職工民主選舉產(chǎn)生或更換，監(jiān)事連選可以連任。監(jiān)事卸任與免職的原因與方法與董事會(huì)基本相同，即任期屆滿時(shí)卸任;本人請求辭職;因原任機(jī)關(guān)罷免;因喪失任2023-05-04465人看過 -
企業(yè)所得稅營業(yè)執(zhí)照注明某企業(yè)性質(zhì)為一人有限責(zé)任公司(自然人個(gè)人獨(dú)資)，那么該企業(yè)的經(jīng)營所得要繳納企業(yè)所得稅還是繳納個(gè)人所得稅?《中華人民共和國公司法》所稱的一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。因此，根據(jù)上述規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是一種特殊的有限責(zé)任公司，注冊時(shí)是企業(yè)法人性質(zhì)，應(yīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅?！?/div>2023-06-09233人看過-
法律綜合知識(shí)一、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別應(yīng)納稅所得額，是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。應(yīng)納稅額，是指納稅人按“應(yīng)納稅所得稅所得額”的一定比例向國家繳納的稅額。簡單的說，應(yīng)納稅所得額是納稅計(jì)算依據(jù)，是所得額；應(yīng)納稅額是所納的稅額。二、個(gè)人所得稅的法律含義有哪些個(gè)人所得稅（personalincometax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得2022-03-16137人看過 -
有限責(zé)任公司和股份有限公司需要繳納企業(yè)所得稅和員工個(gè)人所得稅。企業(yè)所得稅是針對企業(yè)收入扣除成本后余下的部分,稅率約為25%。股東可能會(huì)就其所得繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%。自然人股東涉及分紅時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅,但如果企業(yè)決議不分紅,則不需要繳納該稅。如果某自然人既是公司的股東,又是公司的員工,則可能涉及上述三道所得稅。在以公司形式注冊的企業(yè)中,如有限責(zé)任公司和股份有限公司,需要繳納企業(yè)所得稅,此外,股東也可能會(huì)就其所得繳納個(gè)人所得稅。第一道稅是個(gè)稅，是指員工按工資薪金申報(bào)和繳納。員工的工資薪金是企業(yè)的重要運(yùn)營成本之一。第二道稅是企業(yè)所得稅，企業(yè)的收入扣除成本、包括工資薪金在內(nèi)的運(yùn)營費(fèi)用等，若有余，則要繳納企業(yè)所得稅，稅率為25％，另外還有優(yōu)惠稅率。第三道稅也是個(gè)稅，不過是針對自然人股東征收的，按股息利息紅利所得，20％的稅率計(jì)算繳納。如果企業(yè)交完企業(yè)所得稅后，股東會(huì)（大會(huì)）決議通過對股東2023-10-22103人看過
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個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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如何查詢個(gè)人所得稅繳納情況？云南在線咨詢 2021-10-251、如果你是用手工報(bào)稅，那么你每個(gè)月去地稅局打印的稅票上就會(huì)顯示。2、如果是電子申報(bào)，或者是公司支付的話，工資支付清單就會(huì)印刷出來。3、一般情況下，地方稅務(wù)局也會(huì)給去年年底每個(gè)納稅人郵寄納稅清單。如果沒有郵寄或查詢最近一年的所得稅情況，可以拿著身份證去地方稅務(wù)局查看，他們會(huì)幫助你印刷。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人承擔(dān)完全納稅的義務(wù)，必須在中國國內(nèi)支付海 -
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