一家綜合性集團公司外派到當?shù)?a target="_blank" href="http://dilbar.cn/zhishi/gongsi/gongsileixing_zigs/">子公司的總經(jīng)理，每年工作取得的收入分成幾塊：集團公司有一塊基本薪水，現(xiàn)在工作的子公司有一塊主要績效工資和季度獎金，年底子公司根據(jù)業(yè)績還有一筆年終獎，集團公司會根據(jù)子公司對集團利潤的貢獻程度和對其本人的綜合考核指標，發(fā)放一筆年終獎。至于過年過節(jié)的一些過節(jié)費則主要是在子公司取得。他發(fā)現(xiàn)每個給他發(fā)錢的地方的財務部都在給他扣個人所得稅，他擔心兩頭的財務給他多繳稅，但又不愿意子公司的財務人員知道他在集團里的收入有多少。含含糊糊地問財務，財務人員說了一通應納稅所得額等，他一陣頭暈目眩。于是外派五六年了，至今他都不知道像他這樣外派的員工，從多處取得的收入，到底該怎么繳稅，是分開繳稅還是合并在一起繳稅呢?
經(jīng)濟危機是做產(chǎn)業(yè)整合的好機會，于是很多集團公司紛紛把產(chǎn)業(yè)鏈向上下游延伸。企業(yè)有了，得有合適的人管理。有些外地的子公司，一時之間沒有合適的當?shù)厝藖碜龉芾?，于是外派高管和技術人員就越來越多了。但并不是這些人從多處取得的收入都屬于“工資薪金”所得的。
要區(qū)分屬于工資還是勞務報酬有幾個關鍵因素。工資、薪金所得是個人在機關、團體、學校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬，而勞務報酬則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。主要區(qū)別在于，是否存在雇傭與被雇傭關系。其次，稅務機關在把握企業(yè)發(fā)放給員工的錢是工資薪金還是勞務報酬時也有一定的原則：
1.企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;
2.企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;
3.企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的;
4.企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;
5.有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。
只有符合以上標準，稅務機關才會確認企業(yè)發(fā)生的這些工資薪金的合理性。
按照現(xiàn)行稅法，K如果與集團公司簽訂了勞動合同，并被派遣去子公司任職，則他從這兩處取得的收入都可以按照工資薪金繳納個人所得稅。假設集團公司每個月給K發(fā)10000元人民幣的基本工資(五險一金省略，下同)，而子公司平均每個月給K發(fā)35000元的工資和獎金。到年底，K從子公司取得15萬的年終獎，從集團取得25萬的年終考核獎金。我們來計算一下K一年要交多少稅，該怎么繳稅。
首先，集團公司每月工資扣稅=(10000-3500)×20%-555=745元/月;子公司每月工資扣稅=35000×25%-1005=7745元/月;集團公司發(fā)放年終獎扣稅=250000/12×25%×12-1005=61495元;子公司發(fā)放年終獎扣稅=150000/12×25×12-1005=36495元。本年度，K總收入為940000元，總計已繳納個人所得稅199870元。
以上由集團公司和子公司財務部分別在發(fā)放的時候代扣代繳個人所得稅。
按照現(xiàn)行稅法，個人從兩處以上取得所得，需要在每年1月1日至3月31日期間，去地方稅務局做年度個人所得稅自行申報。則K就需要自行選擇并固定在集團公司或子公司所在地的地方稅務機關，去做年度個人所得稅自行申報工作。申報時，K要帶上兩處支付單位提供的原始明細工資，薪金單和完稅憑證原件等資料，去自行確定的地方稅務局，重新計算K一年的工資和年終獎到底該繳多少稅，多退少補。
每個月，K從兩處取得的工資應扣稅=(10000+35000-3500)×30%-2755=9695元/月;年終，K從兩處取得的年終獎應扣稅=(150000+250000)/12×25%×12-1005=98995元;則K經(jīng)過匯算，年度應繳納個人所得稅=9695×12+98995=215335元?？鄢呀?jīng)繳納的199870元，K還應補繳個人所得稅15465元。
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法律綜合知識偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。偶然所得以每次取得該項收入為一次，沒有費用扣除，全額按20％的比例稅率計算征稅。2023-12-14227人看過 -
合同生效根據(jù)《國家稅務總局關于個人投資設備取得所得征收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2000〕540號)規(guī)定：個人和醫(yī)院簽定協(xié)議規(guī)定，由個人出資購買醫(yī)療儀器或設備交醫(yī)院使用，取得的收入扣除有關費用后，剩余部分雙方按一定比例分成;醫(yī)療儀器或設備使用達到一定年限后，產(chǎn)權歸醫(yī)院所有，但收入繼續(xù)分成。個人的上述行為，實際上是一種具有投資特征的融資租賃行為。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的有關法規(guī)精神和以上事實，對上述個人取得的分成所得，應按照財產(chǎn)租賃所得項目征收個人所得稅，具體計征辦法為：自合同生效之日起至財產(chǎn)產(chǎn)權發(fā)生轉(zhuǎn)移之日止，個人取得的分成所得可在上述年限內(nèi)按月平均扣除設備投資后，就其余額按稅法法規(guī)計征個人所得稅;產(chǎn)權轉(zhuǎn)移后，個人取得的全部分成收入應按稅法法規(guī)計征個人所得稅。稅款由醫(yī)院在向個人支付所得時代扣代繳。2023-04-22171人看過 -
個人所得稅《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十九條規(guī)定：納稅義務人兼有稅法第二條所列的二項或者二項以上的所得的，按項分別計算納稅。在中國境內(nèi)二處或者二處以上取得稅法第二條第一項、第二項、第三項所得的，同項所得合并計算納稅。附：《稅法》第二條第一項、第二項、第三項所得具體指哪項所得：一、工資、薪金所得;二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;國稅函[2005]382號文件規(guī)定：個人兼職取得的收入應按照“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅。提示：如果您兩處取得的收入都屬于工資、薪金所得，應合并納稅;如果您在另一所學校不任職，只是臨時講課(兼職)取得的收入應單獨按“勞務報酬所得”計算納稅。并按規(guī)定還應自行申報。附：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十六條納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(一)年所得12萬元以上的;(二)2023-05-05411人看過 -
法律綜合知識一、個人取得的利息收入怎么繳納個稅個人利息收益將依據(jù)比例稅率進行征收，該稅率設定為20％。依照現(xiàn)行法律法規(guī)，個人所得稅的稅率劃分為以下幾種情形：首先是綜合性所得，采用從3％到45％的超額累進制稅率（具體稅率表詳見附件）；其次是經(jīng)營性所得，同樣實行從5％到35％的超額累進制稅率（稅率表亦見附件）；最后是針對利息、股息、紅利所得，以及財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得與偶然所得等幾項收入類別，其適用的稅率則為固定的20％比例稅率。《個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。二、個人取保候?qū)徑痤~是多少依照我國法律規(guī)定，申請取保候?qū)彆r所需繳納的保證金的起始金額最低為1002024-07-17378人看過
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個人所得稅取得公司債券利息收入屬于利息、股息、紅利所得，需要繳納個人所得稅。一、工資中含有什么稅工資中含有個人所得稅。應當繳納個人所得稅，有以下九點：1、工資、薪金所得；2、勞務報酬所得；3、稿酬所得；4、特許權使用費所得；5、經(jīng)營所得；6、利息、股息、紅利所得；7、財產(chǎn)租賃所得；8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；9、偶然所得。居民個人取得工資、薪金所得，按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得特許權使用費所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。二、6500月工資扣多少個人稅6500元工資應繳納195元的個人所得稅，根據(jù)個人所得稅的計算方法為個人所得稅等于總工資減去企業(yè)每月代扣的社保和公積金減去免征額，再乘以稅率，減去速扣數(shù)。在不考慮代扣社保和公積金的金額情況之下，6500元工資應繳納的個人所得稅為195元。一、個人所得稅繳納方法如下：1、有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；2、納稅人取得經(jīng)營所2023-03-23307人看過 -
增值稅根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2008]151號)文件規(guī)定，企業(yè)取得的財政性基金、行政事業(yè)性收費、政府性基金在計算繳納企業(yè)所得稅時，應按以下規(guī)定處理。1.財政性基金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關規(guī)定相應增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資。(1)企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。(2)對企業(yè)收取的由財政部、國家稅務總局規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。(3)納入預算管理的事業(yè)單位、社會團2023-05-05218人看過 -
法律綜合知識【問題】某人開了一個公共電話亭，請問電話費收入應如何繳納營業(yè)稅？【解答】根據(jù)《國家稅務總局關于經(jīng)營公用電話征收營業(yè)稅問題的通知》（國稅發(fā)［1997］161號）規(guī)定，經(jīng)營公用電話業(yè)務的方式有三種：第一種是自辦，即公用電話設在郵電局營業(yè)廳，由郵電部門的工作人員值守，電話費作為郵電部門的收入。第二種是委托代辦，俗稱“公用電話亭”。各電話亭屬郵電局的經(jīng)營網(wǎng)點，在郵電局一個統(tǒng)一營業(yè)執(zhí)照下分列，郵電部門將“電話亭”經(jīng)營人稱之為代辦人。代辦人將向用戶收取的話費全額上交，作為郵電部門的營業(yè)收入，郵電部門付給代辦人勞務費。第三種是兼辦，即私人住宅、小賣店以及其他單位（即兼辦人），利用其自用電話兼辦公用電話業(yè)務。郵電部門按月向兼辦人收取管理費，并按自用電話標準收取電話費。兼辦人的經(jīng)營收入是按公用電話向顧客收取話費，扣除上交給郵電部門的話費和管理費的余額來確定。國稅發(fā)［1997］161號文件對上述三種方式經(jīng)營公2023-12-07492人看過 -
法律綜合知識一、個人所得稅如何繳納？個人所得稅的繳納流程如下：1．適用于代扣代繳程序的，工資薪金所得，稿酬所得，勞務報酬所得，股息紅利所得，中獎等偶然所得是由發(fā)放收入的單位來代扣代繳的。2．個人在稅務機關有稅務登記的納稅人需要按月辦理納稅申報，年終3個月內(nèi)匯算清繳，只要包括承包所得，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等。3．沒有稅務登記的個人，但是每年收入超過12萬元的個人，需要在年度終了3個月內(nèi)辦理自行申報，向當?shù)囟悇諜C關辦稅服務廳索取表格，計算填寫以后繳納稅款就可以了。二、個人所得稅能個人申請退稅嗎個人所得稅能個人申請退稅，納稅人各種原因誤交稅款。（如：重復交納扣繳、錯用稅率、錯用稅種、企業(yè)誤填代碼等）。計算方法是：1．應納個人所得稅稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)2．扣除標準3500元／月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）3．應納稅所得額＝扣除三險一金后月收入－扣除標準三、個人所2023-06-30350人看過
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住房貸款一、勞務費個人所得稅如何繳納個人勞務費應繳費含稅勞務報酬的計算方法：1、每次勞務報酬收入不足4000元的，抵扣800元費用，再乘20%稅率;2、每次勞務報酬收入超過4000元的，抵扣收入額的20%，再乘20%稅率;3、對勞務報酬所得一次收入畸高(應納稅所得額超過20000元)的，要實行加成征收辦法。一次取得勞務報酬收入，減除費用后的余額(即應納稅所得額)超過2萬元至5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算的應納稅額，加征五成;超過5萬元的部分，加征十成?！丁返诙l下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按2023-03-23110人看過 -
個人從事建筑安裝業(yè)取得所得，應當如何繳納個人所得稅?工程承包人、個體戶及其他個人從事建筑安裝業(yè)，包括建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)取得所得，應繳納個人所得稅。建筑安裝業(yè)工程承包人取得所得，有兩種情況：一是經(jīng)營成果歸承包人個人所有的所得，或者按承包合同(協(xié)議)規(guī)定，將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個人所有的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅;二是承包人以其他分配方式取得的所得，按照工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。從事建筑安裝業(yè)的個體戶和未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€體經(jīng)濟性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應按照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅。從事建筑工程作業(yè)的其他人員取得的所得，應分別按照工資、薪金所得和勞務報酬所得計算繳納個人所得稅。個人所得稅的免稅率免稅率亦稱“稅率為零”。2023-05-04131人看過 -
法律綜合知識要納稅。退休人員退休后發(fā)揮余熱繼續(xù)為社會工作，不論是被返聘或重新就業(yè)所取得的收入，都要按工資、薪金所得納稅。2023-12-12270人看過 -
個人所得稅全國人大常委會于1980年9月10日通過并于1993年10月31日修正的《中華人民共和國個人所得稅法》做了下列規(guī)定：第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅：一、工資、薪金所得；二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；四、勞務報酬所得；五、稿酬所得；六、特許權使用費所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財產(chǎn)租賃所得；九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；十、偶然所得；十一、經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其它所得。第四條下列各項個人所得，免納個人所得稅：一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；二、儲蓄存款利息，國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；四、福利費、撫恤金、救濟金；五、保險賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費；七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費2023-04-22132人看過
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法律綜合知識一、個人取得房屋拆遷補償款如何繳納個人所得稅個人取得房屋拆遷補償款，如果是按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的，不需要繳納個人所得稅。如果不是按上述標準取得的，則一般要繳納個稅?！敦斦俊叶悇湛偩株P于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》一對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適2024-01-18361人看過 -
法律綜合知識不繳納個人所得稅的有軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復原費、職工的退職費、退休工資、離休工資等。不繳納個人所得稅的處罰是需要判處三年以下有期徒刑或者拘役，情節(jié)嚴重的話是需要判處三年以上七年以下有期徒刑。一、不繳納個人所得稅的有哪些不繳納個人所得稅的有：1．省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3．獨生子女費；4．執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；5．托兒補助費；6．按規(guī)定報銷的差旅費津貼、誤餐補助；7．從福利費或工會經(jīng)費中支付的臨時性生活困難補助；8．民政部門支付的救濟性補助；9．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；10．保險賠款、撫恤金；11．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費；12．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工2022-07-22146人看過
個人所得稅是調(diào)整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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