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銀行貸款財務(wù)報表分析有什么作用

來源：法律編輯整理時間： 2023-06-15 09:01:17 390 人看過

一、銀行貸款財務(wù)報表分析有什么作用

一般而言，通過財務(wù)報表分析，可以判斷企業(yè)的財務(wù)實力，評價和考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，挖掘潛力、尋求提高企業(yè)經(jīng)營管理的途徑，評價企業(yè)的發(fā)展趨勢。對于商業(yè)銀行而言，通過財務(wù)分析，銀行信貸工作人員可以判斷企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況，將財務(wù)分析結(jié)果用于授信審批等工作，根本目的在于防范信用風(fēng)險。申言之，商業(yè)銀行財務(wù)分析的過程，對授信安全性極為關(guān)注。商業(yè)銀行信貸財務(wù)報表分析的作用集中體現(xiàn)在財務(wù)分析對授信決策的影響方面，例如：是否授信、金額、期限、利率及債務(wù)條款等確定。

二、銀行貸款財務(wù)報表中應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些信息

1、銀行信貸工作人員通過資產(chǎn)負債表的閱讀，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的信息包括：

（1）首看流動資金。企業(yè)的貨幣資金有多少；應(yīng)收賬款有多少；存貨有多少；

（2）次看債務(wù)風(fēng)險。已經(jīng)借了多少錢；負債比例高不高；

2、銀行信貸工作人員通過利潤表的閱讀，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的信息包括：主營業(yè)務(wù)利潤是多少；企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果是賺了還是賠了；

3、銀行信貸工作人員通過現(xiàn)金流量表的閱讀，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的信息包括：現(xiàn)金夠不夠償還貸款；企業(yè)投資支出有多少；企業(yè)還在借款么，本年度借了多少；

4、銀行信貸工作人員通過所有者權(quán)益變動表的閱讀，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的信息包括：股東分到了多少現(xiàn)金；大股東是否減持股份了；股東有何變化。

三、償債能力分析過程中銀行需要考慮哪些問題

在償債能力分析過程中，銀行需要重點考慮如下問題：

1、負債比率高不高；

2、一年內(nèi)到期的借款有多少；

3、企業(yè)有沒有借新還舊債；

4、（內(nèi)外部、集資、民間借貸）自己是第幾大債主。

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財務(wù)報表比率分析框架

財務(wù)報表是一個完整的報告體系，綜合反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。它包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。其中，資產(chǎn)負債表匯總了公司在某一時點的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益，利潤表匯總了公司在某段時期的收入和費用。管理層為了評價公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，借助的最常用的工具就是財務(wù)比率。一、財務(wù)比率的類型財務(wù)比率基本上有三種類型：第一種比率概括了公司某一時點的財務(wù)狀況的某些方面，是兩個“存量”項目的對比，通常也稱為資產(chǎn)負債表比率；第二種比率概括了公司一段時期的經(jīng)營成果的某些方面，將利潤表的一個“流量”項目與另一個“流量”項目作比較，習(xí)慣上稱為損益表比率；第三種比率反映了公司的綜合經(jīng)營成果，是將利潤表中的某個“流量”項目與資產(chǎn)負債表中的某個“存量”項目加以比較，稱為損益表與資產(chǎn)負債表比率?！按媪俊表椖孔鳛閬碜再Y產(chǎn)負債表的余額，不能準(zhǔn)確地反映這個變量在一定時期的流量變化情況，因此采用

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一、償債能力分析：1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%。指標(biāo)越高，企業(yè)流動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流動負債能力越強。國際公認200%，我國150%較好。2、速動比率=速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債*100%。國際標(biāo)志比率100%我國90%左右。3、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標(biāo)越高負債程度高，經(jīng)營風(fēng)險大，能以較低的資金成本進行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%，國際公認較好60%。4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%二、資本狀況分析：1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱?，債?quán)人利益越有保障。2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，所有者權(quán)益增長越快，資本積累能力越強，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。三、盈利能力分析

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通用會計報表分析及財務(wù)成本分析公式有哪些

故總結(jié)多年心得、摘錄多年積存專業(yè)書籍，而得以下各行業(yè)財務(wù)會計公式或指標(biāo)供大家在寫報告時參考，用作快速提升職位之需。通用會計報表分析及財務(wù)成本分析公式1、利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風(fēng)險附加率2、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債3、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債,速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債速動資產(chǎn)不包括存貨,一年內(nèi)到期的流動資產(chǎn),待攤費用4、保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)/流動負債5、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)6、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售成本/平均存貨其中：平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù))/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨*360)/銷售成本說明:一般是銷售收入,指有用到考核業(yè)績,才用銷售成本7、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

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分析財務(wù)報表可采用哪些方法

一、比較分析是為了說明財務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是將實際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比。二、趨勢分析是為了揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化及其原因、性質(zhì)，幫助預(yù)測未來。用于進行趨勢分析的數(shù)據(jù)既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數(shù)據(jù);三、因素分析是為了分析幾個相關(guān)因素對某一財務(wù)指標(biāo)的影響程度，一般要借助于差異分析的方法;四、比率分析是通過對財務(wù)比率的分析，了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，往往要借助于比較分析和趨勢分析方法。上述各方法有一定程度的重合。在實際工作當(dāng)中，比率分析方法應(yīng)用最廣。財務(wù)比率最主要的好處就是可以消除規(guī)模的影響，用來比較不同企業(yè)的收益與風(fēng)險，從而幫助投資者和債權(quán)人作出理智的決策。它可以評價某項投資在各年之間收益的變化，也可以在某一時點比較某一行業(yè)的不同企業(yè)。由于不同的決策者信息需求不同，所以使用的分析技

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2023-03-03

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什么是一般會計報表分析和財務(wù)成本分析公式

因此，通過總結(jié)多年的經(jīng)驗，提取多年積累的專業(yè)書籍，可得出以下各行業(yè)的財務(wù)核算公式或指標(biāo)，供您在撰寫報告時參考，以滿足快速推廣的需要。一般會計報表分析和財務(wù)成本分析公式1，利率=純利率+通貨膨脹率+風(fēng)險率2，流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債3，速動比率=（流動資產(chǎn)庫存）/流動負債，速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債、不含存貨的速動資產(chǎn)、一年內(nèi)到期的流動資產(chǎn)、預(yù)付費用。保守速動比率=（現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/流動負債5。業(yè)務(wù)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)6。存貨周轉(zhuǎn)率（次）=銷售成本/平均存貨，式中：平均存貨=（年初存貨數(shù)+年末存貨數(shù)）/2。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨*360）/銷售成本注：一般來說，它是銷售收入，這意味著銷售成本只有在用于評估業(yè)績時才使用7。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入/平均應(yīng)收賬款，其中：銷售收入為扣除折讓后的凈額；應(yīng)收賬款為未扣除壞賬準(zhǔn)備

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1、盈利能力分析。銷售凈利潤率=（凈利潤／銷售收入）×100%比率越大，企業(yè)盈利能力越強。資產(chǎn)凈利潤率=（凈利潤／總資產(chǎn)）×100%比率越大，企業(yè)盈利能力越強。權(quán)益凈利率=（凈利潤／股東權(quán)益）×100%比率越大，企業(yè)盈利能力越強4?？傎Y產(chǎn)收益率=（利潤總額+利息支出）/平均總資產(chǎn)×100%比率越大，企業(yè)盈利能力越強。營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤/營業(yè)收入）×100%比率越大，企業(yè)盈利能力越強6。成本利潤率=（總利潤/總成本）×100%比值越大，企業(yè)盈利能力越強；其次，利潤質(zhì)量分析。全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額／平均總資產(chǎn)）×100%與行業(yè)平均水平比較2。利潤-現(xiàn)金比率=（經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／凈利潤）×100%比率越大，企業(yè)的利潤質(zhì)量越強，其值一般應(yīng)大于12值越高，銷售現(xiàn)金能力越強，銷售質(zhì)量越高。3。償債能力分析。凈營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)。流動比率=流動資產(chǎn)

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1，如何分析房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)報表預(yù)計毛利率小于當(dāng)期申報的預(yù)計利潤的現(xiàn)象，要對企業(yè)的預(yù)收帳款科目進行核實，是否存在收取預(yù)售房款未通過“預(yù)收帳款”科目記帳，少申報預(yù)計利潤，同時要求提供銀行對帳單，查閱是否存在貨幣資金已支出未入帳的情況，并查明該項支出是否屬于實質(zhì)性的關(guān)聯(lián)企業(yè)。如期末余額較小，要分析是否可能存在貨幣資金不入帳的情況。應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)提供銀行對帳單與企業(yè)銀行存款明細帳相核對，是否存在資金轉(zhuǎn)出不入帳，不記在其它應(yīng)收款等往來科目，而放在銀行未達帳項中。另外也可以突擊實地盤點企業(yè)的庫存現(xiàn)金數(shù)并與現(xiàn)金日記帳帳面數(shù)核對，如相差較大，應(yīng)當(dāng)分析具體原因，是否存在帳外經(jīng)營的情況。2、應(yīng)收帳款科目分析。由于近幾年房地產(chǎn)行業(yè)進入賣方市場，房地產(chǎn)產(chǎn)品供不應(yīng)求，有的房地產(chǎn)開發(fā)商甚至在取得預(yù)售許可證之前就要求購房人一次性交清，所以房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收帳款科目一般余額比較小，應(yīng)當(dāng)對房地產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)收帳款進行明細分析，如期末

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一、財務(wù)分析的內(nèi)容財務(wù)分析的內(nèi)容主要根據(jù)信息使用者的不同而分為外部分析內(nèi)容、內(nèi)部分析內(nèi)容，另可設(shè)置專題分析內(nèi)容。具體來說，企業(yè)財務(wù)分析的內(nèi)容有：財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報表等核算資料作為依據(jù)，采用專門的會計技術(shù)和方法，對企業(yè)的風(fēng)險和營運狀況進行分析的財務(wù)活動。它是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動的重要組成部分，其只要內(nèi)容包括以下部分：(1)財務(wù)狀況分析企業(yè)的財務(wù)狀況是用資金進行反映的生產(chǎn)經(jīng)營成果。企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益從不同方面反映企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、資金周轉(zhuǎn)情況和企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定程度。分析企業(yè)的財務(wù)狀況包括：分析其資本結(jié)構(gòu)，資金使用效率和資產(chǎn)使用效率等。其中資金使用效率和資產(chǎn)使用效率分析構(gòu)成該企業(yè)營運能力分析，它是財務(wù)狀況分析的重點。常用指標(biāo)：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。(2)獲利能力分析企業(yè)的獲利能力是企業(yè)資金運動的直接目的與動力源泉，一般指企業(yè)從銷售收入中能獲取利潤多少的能

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一方面，多樣化且復(fù)雜化的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要在報表中得到反映;另一方面，企業(yè)的盈余管理手段也在不斷翻新。這些因素使得財務(wù)報表越來越復(fù)雜，同時也使得財務(wù)報表分析演變?yōu)楦鼘I(yè)化的工作。計算幾個簡單的財務(wù)比率已經(jīng)無法實現(xiàn)財務(wù)報表分析的目的，不能滿足現(xiàn)實的需要。分析者只有具備較強的財務(wù)會計知識才能夠準(zhǔn)確地理解愈發(fā)復(fù)雜的財務(wù)報表，對于那些關(guān)注報表細節(jié)、試圖了解企業(yè)財務(wù)報表中是否存在問題的分析者(如股票交易所的財務(wù)分析人員、證券公司的財務(wù)分析師、審計人員等)來說更是如此。因此我們認為，分析者應(yīng)該基于報表勾稽關(guān)系進行財務(wù)報表分析。所謂基于報表勾稽關(guān)系的財務(wù)報表分析是指，分析者以財務(wù)報表中各個項目之間的勾稽關(guān)系作為主要分析工具，通過考察報表中某項目的金額及相關(guān)項目的金額來分析企業(yè)的會計政策選擇、賬務(wù)處理思路以及報表數(shù)字背后的交易或事項，并從報表及其附注中來證實或證偽自己的假設(shè)，進而對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金

2023-06-01

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