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盈余公積計提會計分錄

來源：法律編輯整理時間： 2023-06-19 09:05:12 85 人看過

一、提取法定盈余公積的會計分錄

1、計提時：借：利潤分配——提取法定盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積；

2、結轉(zhuǎn)時：借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——提取法定盈余公積。

舉例：A企業(yè)只有某項長期股權投資，原產(chǎn)生于統(tǒng)一控制下的企業(yè)合并，股權投資差額的借方余額為800萬，假定企業(yè)按10%記提法定盈余公積，按5%提取法定公益金，首次應如何做調(diào)整分錄。

會計分錄為：1、提取法定盈余公積時：借：利潤分配——提取法定盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積

2、提取任意盈余公積時：借：利潤分配——提取任意盈余公積貸：盈余公積——任意盈余公積

3、提取公益金時：借：利潤分配——提取公益金貸：盈余公積——公益金

二、計提任意盈余公積會計分錄

提取時

借:利潤分配--提取任意盈余公積金

貸:盈余公積金--任意盈余公積金結轉(zhuǎn)提取任意盈余公積金明細

借:利潤分配--未分配利潤

貸:利潤分配--提取任意盈余公積金

三、凈利潤計提任意盈余公積會計分錄

提取任意盈余公積：

借:利潤分配--提取任意盈余公積

貸:盈余公積--任意盈余公積

留存收益=盈余公積+未分配利潤

提取任意盈余公積：

借:利潤分配--提取任意盈余公積

貸:盈余公積--任意盈余公積

提取法定盈余公積：

借:利潤分配--提取法定盈余公積

貸:盈余公積--法定盈余公積

向投資者分配利潤：

借:利潤分配--應付利潤

貸:應付股利

年終對"利潤分配"賬戶的相關明細賬進行結轉(zhuǎn)：

借:利潤分配--未分配利潤

貸:利潤分配--提取任意盈余公積

——提取法定盈余公積

——應付利潤

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盈余公積分類有哪些

一、盈余公積分類有哪些盈余公積是根據(jù)其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類，一般盈余公積又分為法定盈余公積和任意盈余公積。公益金專門用于企業(yè)職工福利設施的支出，如購建職工宿舍、托兒所、理發(fā)室等方面的支出。舊公司法第一百七十七條規(guī)定，公司制企業(yè)按照稅后利潤的5％至10％的比例提取法定公益金。2006年新公司法僅規(guī)定公司按照稅后利潤的10％提取法定公積金。取消了所有關于“法定公益金”的規(guī)定。公司制企業(yè)的法定盈余公積按照規(guī)定比例10％從凈利潤（減彌補以前年度虧損）中提取。按照《企業(yè)所得稅》規(guī)定，以前年度虧損（5年內(nèi)）可用稅前利潤彌補，從第六年起只能用稅后利潤彌補。法定盈余公積累計額已達到注冊資本的50％時可以不再提取。在計算法定盈余公積的基數(shù)時，不應包括企業(yè)年初未分配利潤。二、公司提足法定公積金后的未分配利潤可以轉(zhuǎn)增資本嗎企業(yè)提取的盈余公積可用于彌補虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營、轉(zhuǎn)增資本（或股本）或派送新

2023-06-15

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必須提取的法定盈余公積

根據(jù)法律規(guī)定，公司必須提取法定盈余公積。若公司的注冊資本達到50%，則公司可以自行決定是否繼續(xù)提取法定盈余公積。法定盈余公積金是國家統(tǒng)一規(guī)定必須提取的公積金，其提取順序在彌補虧損之后，按當年稅后利潤的10%提取。法定盈余公積已達到注冊資本50%時可不再提取。法定盈余公積可用于彌補虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本，但企業(yè)用盈余公積金轉(zhuǎn)增資本后，法定盈余公積金的余額不得低于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。按照法律規(guī)定，公司必須提取法定盈余公積。但若公司的注冊資本達到50%，則公司可以自行決定是否繼續(xù)提取法定盈余公積。法定盈余公積金是國家統(tǒng)一規(guī)定必須提取的公積金，其提取順序在彌補虧損之后，按當年稅后利潤的10％提取。法定盈余公積已達到注冊資本50％時可不再提取。法定盈余公積可用于彌補虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本，但企業(yè)用盈余公積金轉(zhuǎn)增資本后，法定盈余公積金的余額不得低于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25％

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計提個稅會計分錄怎么寫

與社保工資個稅相關業(yè)務的計提與發(fā)放會計分錄如下所示：計提工資借：管理費用-工資(包含個人應扣社保與個稅及水電費)銷售費用-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工制造費用-工資貸：應付職工薪酬-工資發(fā)放工資時借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款/現(xiàn)金(實際發(fā)放給員工的工資)應交稅費-應交個人所得稅其他應付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)其他應付款-社會保險-工傷保險(個人部分)其他應付款-社會保險-失業(yè)保險(個人部分)其他應收款-水電費(個人部分)交宿舍水電費時借：其他應收款-水電費(個人部分)貸：銀行存款/現(xiàn)金交代扣個人所得稅時借：應交稅費-應交個人所得稅貸：銀行存款計提社保時借：管理費用-社會保險貸：其他應付款-社會保險-養(yǎng)老保險(公司部分)其他應付款-社會保險-工傷保險(公司部分)其他應付款-社會保險-失業(yè)保險(公司部分)交社保時借：其他應付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)其他應付款-

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法定盈余公積一定要提取嗎

問：法定盈余公積和任意盈余公積一定要提取嗎?答：法定盈余公積和任意盈余公積的提取與否由他們的名稱就可判斷，“法定”必須提取;“任意”即自己決定提取。法定盈余公積金是國家統(tǒng)一規(guī)定必須提取的公積金，它的提取順序在彌補虧損之后，按當年稅后利潤的10%提取。法定盈余公積已達到注冊資本50%時可不再提取。法定盈余公積可用于彌補虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本，但企業(yè)用盈余公積金轉(zhuǎn)增資本后，法定盈余公積金的余額不得低于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。任意盈余公積金是根據(jù)公司章程及股東會的決議，從公司盈余中提取的公積金?！豆痉ā返?67條第3款規(guī)定：“公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會決議，可以提取任意公積金?！比我夤e金的提取與否及提取比例由股東會根據(jù)公司發(fā)展的需要和盈余情況決定，法律不作強制規(guī)定。

2023-05-05

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財產(chǎn)清查中固定資產(chǎn)盤盈會計分錄

(一)固定資產(chǎn)盤盈企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理。企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在按管理權限報經(jīng)批準處理前應先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn)，應按重置成本確定其入賬價值。企業(yè)應按重置成本確定的入賬價值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。【例2-83】丁公司在財產(chǎn)清查過程中，發(fā)現(xiàn)一臺未入賬的設備，重置成本為30000元(假定與其計稅基礎不存在差異)。根據(jù)《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》規(guī)定，該盤盈固定資產(chǎn)作為前期差錯進行處理。假定丁公司適用的所得稅稅率為33%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。丁公司應作如下會計處理：(1)盤盈固定資產(chǎn)時：借：固定資產(chǎn)30000貸：以前年度損益調(diào)整30000(2)確定應交納的所得稅時：借：以前年度損益調(diào)整9900貸：應交稅費——應交所得稅9900(3)結轉(zhuǎn)為留存收益時：借：以

2023-06-12

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會計分錄：按期計提失業(yè)保險費

養(yǎng)老或失業(yè)進行計提：借：管理費用—社保單位—養(yǎng)老或失業(yè)保險，貸：應付職工薪酬—社保單位—養(yǎng)老或失業(yè)保險。繳社保時：借：應付職工薪酬—社保單位—養(yǎng)老或失業(yè)保險，其他應付款—個人社保，貸：銀行存款。如何計提職工福利費按職工工資總額的14％計提，但對按照新準則規(guī)定，不再計提福利費，所以目前發(fā)生的福利費在此科目核算，待此科目結平無余額時，新發(fā)生的福利費在“管理費用－職工福利”科目核算。但是，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，“管理費用－職工福利”科目本年合計數(shù)在工資薪金支出的14％以內(nèi)，允許稅前扣除。超過部分應當調(diào)增應稅所得額。職工福利費包括哪些內(nèi)容1、為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費用、暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費用、自辦職工食堂經(jīng)費補貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應午餐支出、符合國家有關財務規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費

2023-07-07

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什么是盈余公積金

一、什么是盈余公積金盈余公積金是指公司盈余中提取的公積金。盈余公積金又可分為法定盈余公積金和任意盈余公積金兩種。法定盈余公積金按公司稅后利潤（減彌補虧損）的10%提取，當盈余公積金累計已達注冊資本的50%以上時可不再提取;任意盈余公積金依照公司章程的規(guī)定或股東會的決議提取和使用。二、法定盈余公積金相關法律規(guī)定公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。股東會、股東大會或者董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不得分配利

2023-06-15

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任意盈余公積的提取有上限嗎

任意盈余公積金計提標準由股東大會確定，提取的話一般慣例最多的都是按年凈利潤提10％。任意盈余公積的累計總額沒有上線的。任意盈余公積金是根據(jù)公司章程及股東會的決議，從公司盈余中提取的公積金?！豆痉ā返?67條第3款規(guī)定：“公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會決議，可以提取任意公積金?！比我夤e金的提取與否及提取比例由股東會根據(jù)公司發(fā)展的需要和盈余情況決定，法律不作強制規(guī)定。企業(yè)提取的盈余公積可用于彌補虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營、轉(zhuǎn)增資本或派送新股等。任意盈余公積金屬于股東的合法權益，計提的目的是為了減少以后年度可供分配的利潤，其主要用途是為了擴大再生產(chǎn)。任意盈余公積金計提標準由股東大會確定，如確因需要，經(jīng)股東大會同意后，也可用于分配。公司股東分紅按照任意盈余公積的比例分配嗎公司股東分紅按照任意盈余公積的比例分配，在分配股利后，法定的盈余公積金不可以低于注冊資本的百分之二十五。公司分紅需要滿足

2023-08-16

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什么是盈余公積轉(zhuǎn)增資本，盈余公積的作用是什么

什么是盈余公積轉(zhuǎn)增資本，盈余公積的作用是什么盈余公積轉(zhuǎn)增資本：盈余公積是指企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的各種累計資金。盈余公積按用途不同可分為公益金和一般盈余公積。公益金專門用于公司職工福利設施的支出，如職工宿舍、托兒所、理發(fā)店等的購置和建設支出，2005年《公司法》取消了提取公益金的強制性規(guī)定。在現(xiàn)行的公司法律制度下，有兩種常見的盈余點：一種是法定公積金。公司法定公積金按稅后利潤的10%提取。法定公積金累計額達到注冊資本的50%時，不再提取。

2023-05-02

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領導提議挪用公款進行盈利，會計參與分紅會計會判有罪嗎

一、領導提議挪用公款進行盈利，會計參與分紅會計會判有罪嗎挪用公款會不會追究會計的責任，就要看會計對此犯罪行為知不知情、有沒有參與。如果參與其中，就與出納構成共犯。如果不知情，僅是失職讓出納鉆了空子，出納只承擔行政責任。法院對挪用公款罪量刑時，不僅要考慮到挪用的金額，還要考慮挪用的用途、挪用后歸還的時間以及給國家?guī)淼膿p失。所以，僅有一個挪用金額是無法給出量刑建議的。根據(jù)《刑法》第三百八十六條的規(guī)定，對犯受賄罪的，根據(jù)受賄所得數(shù)額及情節(jié)，依照本法第三百八十三條的規(guī)定處罰。索賄的從重處罰。而《刑法》第三百八十三條的內(nèi)容正是對貪污罪量刑的規(guī)定。雖然這次刑九中并沒有很明確的寫出關于對受賄罪量刑的修改內(nèi)容，但是卻有關于貪污罪量刑方面的內(nèi)容。根據(jù)《刑法》中的規(guī)定，也就是對受賄罪量刑作出了修改。二、財務會計挪用公款罪如何處罰犯本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴重的，處五年以上有期徒刑。挪用公款數(shù)

2023-12-11

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企業(yè)所得稅
什么是企業(yè)所得稅會計分錄計提

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：借：所得稅貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅2.繳納季度所得稅時：借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅金--應交企業(yè)所得4.繳納年度匯算清應繳稅款：借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款5.重新分配利潤借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)貸：以前年度損益調(diào)整7.重新分配利潤借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：借：銀行存款貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：借：所得稅貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅

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子公司盈余公積是否需要抵銷，需要從編制合并財務報表的目的和盈余公積的屬性進行分析。編制合并財務報表的目的在于反映和報告在共同控制之下的一個企業(yè)集團的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的總括情況，以滿足報表使用者對該經(jīng)濟主體的會計信息需求。合并財務報表的編制體現(xiàn)了實質(zhì)重于形式的質(zhì)量要求。而盈余公積，特別是法定盈余公積，本質(zhì)上是一個法律概念，是針對法律主體而言的。因為根據(jù)我國公司法的要求，公司分配當年稅后利潤時，應當提取凈利潤的10%作為公司法定公積金。盈余公積也是一個中國特色的概念，因為大多數(shù)國家并沒有統(tǒng)一強制要求公司根據(jù)稅后凈利潤按一定比例提取公積金，以限制股東對留存收益的分配。當然，這并不意味著公司的留存收益都是可供分配的利潤。比如，在美國，許多州對公司留存收益的分配都做出了限制性的規(guī)定。即使沒有這些法律上的限制性規(guī)定，企業(yè)同利益相關方，如債權人簽訂的契約，也可能對留存收益的分配做出限制。合并

2023-03-16

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一般盈余公積的分類是怎樣的

一、盈余公積的含義通俗理解盈余公積：“盈余”即為盈利剩余的部分。交完企業(yè)所得稅后的利潤叫做凈利潤（或稅后利潤），國家規(guī)定凈利潤不能全部分配給投資人（股東），按一定比例留在企業(yè)里。留下的這部分是企業(yè)所有，要有可理解為“公有積累”，所以按一定比例留在企業(yè)里的就叫做“盈余公積”。二、一般盈余公積的分類是怎樣的一般盈余公積分為兩種：一是法定盈余公積。上市公司的法定盈余公積按照稅后利潤的10%提取，法定盈余公積累計額已達注冊資本的50%時可以不再提取。二是任意盈余公積。任意盈余公積主要是上市公司按照股東大會的決議提取。法定盈余公積和任意盈余公積的區(qū)別就在于其各自計提的依據(jù)不同。前者以國家的法律或行政規(guī)章為依據(jù)提取，后者則由公司自行決定提取。三、盈余公積的核算企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積時，按提取盈余公積的數(shù)額。借：利潤分配—提取盈余公積貸：盈余公積—一般盈余公積企業(yè)按規(guī)定提取公益金時，按提取公益金的數(shù)額借

2023-06-15

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**公積金是指企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。**公積金按其用途，分為法定公積金和任意公積金。**公積金主要用來彌補企業(yè)以前年度虧損和轉(zhuǎn)增資本。**公積根據(jù)其用途不同分為公益金和一般**公積兩類。公益金專門用于企業(yè)職工福利設施的支出，如購建職工宿舍、托兒所、理發(fā)室等方面的支出?，F(xiàn)行制度規(guī)定，公司制企業(yè)按照稅后利潤的5%至10%的比例提取法定公益金一般**公積分為兩種：一是法定**公積。公司制企業(yè)的法定**公積按照稅后利潤的10%提取(非公司制企業(yè)也可按照超過10%的比例提取)，法定盈公積已達注冊資本的50%時可不再提取。二是任意**公積金。任意**公積主要是是公司制企業(yè)按照股東大會的決議提取。法定**公積和任意公積的主要區(qū)別就在于其各自計提的依據(jù)不同。前者以國家的法律或行政規(guī)章為依據(jù)提取;后者則由企業(yè)自得提取。企業(yè)提取**公積主要可以用于以下幾個方面：一用于彌補虧損。二轉(zhuǎn)增資本。*

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