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消費(fèi)品繳納了消費(fèi)稅還需要繳納增值稅嗎
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-22 16:12:21 194 人看過(guò)

消費(fèi)品繳納了消費(fèi)稅，還需要繳納增值稅。消費(fèi)稅和增值稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，僅對(duì)商品本身來(lái)講，繳納消費(fèi)稅的商品必然需要繳納增值稅。但是可能會(huì)存在特殊情況，導(dǎo)致繳納消費(fèi)稅環(huán)節(jié)不需要繳納增值稅。消費(fèi)稅在單一環(huán)節(jié)征收，通常只在應(yīng)稅消費(fèi)品離開(kāi)消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)時(shí)征收；但增值稅在流通環(huán)節(jié)中如果發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移就需要繳納。

自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品是指納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是直接用于對(duì)外銷(xiāo)售，而是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，或用于其他方面。

“納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)晶”，是指作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料、并構(gòu)成最終產(chǎn)品實(shí)體的應(yīng)稅消費(fèi)品?！坝糜谄渌矫妗?，是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

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2025年10月23日 08:14
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    2024-04-29
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    2023-07-04
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  • 果酒銷(xiāo)售是否需要繳納消費(fèi)稅？
    根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定, 純木酒屬于酒精度在1度以上的各種酒類(lèi)飲料, 包括白酒、黃酒、啤酒、果酒和其他酒, 因此需要繳納消費(fèi)稅。共有14個(gè)消費(fèi)稅稅目, 包括第二類(lèi)白酒及酒精。其他酒，是指除糧食白酒、薯類(lèi)白酒、黃酒、啤酒以外，酒度在1度以上的各種酒。根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,果木酒屬于酒精度在1度以上的各種酒類(lèi)飲料,包括白酒、黃酒、啤酒、果啤和其他酒,因此需要繳納消費(fèi)稅。共有14個(gè)消費(fèi)稅稅目,包括第二類(lèi)、酒及酒精。其他酒，是指除糧食白酒、薯類(lèi)白酒、黃酒、啤酒以外，酒度在1度以上的各種酒，包括糠麩白酒、其他原料白酒、土甜酒、復(fù)制酒等等。 消 費(fèi) 稅 范 圍 ： 果 木 酒 需 繳 納 消 費(fèi) 稅 嗎 ？根據(jù)素材所述，進(jìn)口的果木酒需要繳納消費(fèi)稅。而消費(fèi)稅的稅目共有14個(gè)，其中包括第二類(lèi)、酒及酒精，酒是酒精度在1度以上的各種酒類(lèi)飲料，包括白酒、黃酒、啤酒、果啤和其他酒。其他酒則是指除糧
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  • 在哪個(gè)環(huán)節(jié)中需要繳納化妝品消費(fèi)稅？
    1、生產(chǎn)環(huán)節(jié)：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者銷(xiāo)售時(shí)納稅。其中自產(chǎn)自用的用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的不納稅；用于其他方面的，移送使用時(shí)納稅。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代扣代繳。2、進(jìn)口環(huán)節(jié)：納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者，報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。3、批發(fā)環(huán)節(jié)：煙草在批發(fā)環(huán)節(jié)交納5的消費(fèi)稅。煙草（批發(fā)）銷(xiāo)售企業(yè)將從煙廠購(gòu)買(mǎi)的卷煙又銷(xiāo)售給零售單位，那么煙草（批發(fā)）銷(xiāo)售企業(yè)，要再征一道5的從價(jià)消費(fèi)稅。4、零售環(huán)節(jié)：金銀首飾消費(fèi)稅由零售者在零售環(huán)節(jié)繳納?；瘖y品消費(fèi)稅稅率是15％還是30％成套裝的化妝品計(jì)算消費(fèi)稅，適用從價(jià)定率計(jì)征：應(yīng)納消費(fèi)稅額＝應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額適用稅率。目前適用稅率為15％。消費(fèi)稅的征收對(duì)象消費(fèi)稅是以應(yīng)稅消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱，實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因?yàn)閮r(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不用再繳納消費(fèi)
    2023-07-07
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  • 哪些人需要繳納增值稅
    在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運(yùn)輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè);交通運(yùn)輸業(yè)包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。類(lèi)型由于增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)核算水平要求較高，要求能夠準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。但實(shí)際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求，因此《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人(1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷(xiāo)售額占應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上)并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)5
    2023-05-03
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  • 企業(yè)除了增值稅還要繳納哪些稅
    企業(yè)除了增值稅還要繳納那些稅地稅：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)專項(xiàng)基金，印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地增值稅、資源稅、煙葉稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅(2002年1月1日以前設(shè)立的內(nèi)資企業(yè))、社會(huì)保險(xiǎn)(基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)費(fèi))殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。國(guó)稅有增值稅=銷(xiāo)售收入*適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%(小型微利企業(yè)為20%)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，地稅的城建稅及附加費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)，變成應(yīng)納增值稅的稅額了，其他的，沒(méi)別的變化。如果實(shí)現(xiàn)有增值稅，應(yīng)該繳納增值稅的同時(shí)向地稅申報(bào)繳納城建稅和教育費(fèi)附加;如果簽定有合同，也應(yīng)按月申報(bào)印花稅;如果房產(chǎn)、土地也是企業(yè)的，每月應(yīng)計(jì)提房產(chǎn)稅、土地使用稅;如果有車(chē)輛有營(yíng)運(yùn)收入，還應(yīng)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅、建稅和教育費(fèi)附加以及車(chē)船稅;此外：還要留意代扣個(gè)人所得稅。目前，營(yíng)改增屬于
    2023-05-04
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#財(cái)稅法
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    #增值稅
    詞條

    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。... 更多>

    #增值稅
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      山西在線咨詢 2022-10-26
      進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅的，進(jìn)口環(huán)節(jié)和生產(chǎn)企業(yè)的出廠批發(fā)等同。
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      成品油消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。 目前的征收方式從煉油廠即生產(chǎn)端征收,由國(guó)稅向當(dāng)?shù)氐臒捰蛷S直接征收,有的地方還采取預(yù)征收的方式。 消費(fèi)稅，是以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種稅,屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅，目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國(guó)家財(cái)政收入。 成品油消費(fèi)稅是指：消費(fèi)者在消費(fèi)汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油、
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      浙江在線咨詢 2024-08-27
      1、由于消費(fèi)稅可抵扣，所以消費(fèi)稅不能計(jì)入成本。2、委托加工物資收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅不計(jì)入收回委托加工物資成本：因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，如果把委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品按含稅價(jià)（含消費(fèi)稅）作為材料繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，待完工產(chǎn)品作為最終的消費(fèi)品銷(xiāo)售時(shí)候，還會(huì)征收一遍消費(fèi)稅。這就形成了委托加工物資這部分重復(fù)征稅。3、相關(guān)規(guī)定和計(jì)算方法：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是由委托方代收代繳消費(fèi)稅的，且委托方只就其加
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      河南在線咨詢 2022-10-15
      1、珠寶首飾需要消費(fèi)稅。金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品，稅率5%。其他貴重首飾和珠寶玉石，稅率10%。所謂消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。 2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售本條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納消費(fèi)稅。