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為認(rèn)真貫徹黨的十六屆三中全會精神和三個代表重要思想，緊緊圍繞全面建設(shè)小康社會的奮斗目標(biāo)，強(qiáng)化和規(guī)范村(居)財務(wù)、會計管理工作，進(jìn)一步密切黨群干群關(guān)系，保持村(居)穩(wěn)定，加快民主與法制建設(shè)的進(jìn)程，根據(jù)《泰山區(qū)農(nóng)村財務(wù)管理體制改革實(shí)施方案》和《會計法》、《農(nóng)業(yè)法》等有關(guān)法律的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本實(shí)施細(xì)則。

一、機(jī)構(gòu)設(shè)置

第一條區(qū)成立農(nóng)村財務(wù)管理體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各處鄉(xiāng)鎮(zhèn)也要成立由主要負(fù)責(zé)人任組長，紀(jì)檢、組織、經(jīng)管、財政、民政、審計等部門負(fù)責(zé)人為成員的農(nóng)村財務(wù)管理體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)村(居)財務(wù)集中管理服務(wù)工作的實(shí)施。

第二條各處鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立村級財務(wù)集中管理服務(wù)中心(以下簡稱財務(wù)管理中心)，具體負(fù)責(zé)村(居)財務(wù)集中管理的日常管理工作。財務(wù)管理中心為非營利性股級事業(yè)單位設(shè)主任、副主任等職務(wù)，主任由懂農(nóng)村財務(wù)管理的經(jīng)管人員擔(dān)任。中心機(jī)構(gòu)規(guī)格及中心人員的任命，由處鄉(xiāng)鎮(zhèn)下文任命。

第三條各處鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理中心設(shè)總會計、總出納各1名，負(fù)責(zé)各處鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村級會計核算、代管資金的收支和檔案管理工作。一般每1萬人或一個管理區(qū)配備一名中心會計。中心會計的任用由各處鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府按照公開、平等、競爭、擇優(yōu)的原則，采取內(nèi)部調(diào)劑與社會招考相結(jié)合的辦法產(chǎn)生，所有人員實(shí)行聘任制，由處鄉(xiāng)鎮(zhèn)下文公布，處鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府發(fā)聘書。中心會計具體負(fù)責(zé)管轄村集體的財務(wù)管理和會計業(yè)務(wù)工作的處理。

第四條取消村(居)會計和現(xiàn)金出納(保管)。村(居)設(shè)一名報賬員，主要負(fù)責(zé)中心會計職責(zé)以外的財務(wù)事項(xiàng)(如現(xiàn)金出納、實(shí)物保管等)和減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)、土地承包、管理公章等項(xiàng)事務(wù)。村報賬員提倡由村兩委成員兼任，處鄉(xiāng)鎮(zhèn)村(居)財務(wù)管理中心任命。

第五條各村(居)必須按民主程序成立民主理財小組，民主理財小組一般由5-7人組成。

第六條各村(居)要成立由村支部書記任組長，部分兩委成員、村民代表、民主理財小組組長為成員的財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

二、賬務(wù)的清理與交接

第七條各村(居)的賬款代管交接前，各村(居)要成立清財小組，對村集體的現(xiàn)金、存款、有價證券、債權(quán)債務(wù)、固定資產(chǎn)及各種賬簿、憑證等進(jìn)行清理、盤點(diǎn)、登記，以賬找物，以物對賬，對賬實(shí)、賬款、賬據(jù)、賬賬、賬表不符的，要查明原因，按政策規(guī)定進(jìn)行處理。清理的結(jié)果經(jīng)審計部門審計后，要向群眾張榜公布，接受監(jiān)督。

第八條清理完畢并張榜公布的村(居)，由處鄉(xiāng)鎮(zhèn)村(居)財務(wù)管理體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組檢查驗(yàn)收后，組織人員辦理交接，并填寫賬務(wù)交接清單，一式四份，原村(居)會計、中心會計、財務(wù)管理中心各執(zhí)一份，存檔一份。

第九條處鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理中心與各村(居)簽訂財務(wù)委托代管協(xié)議，一式兩份，財務(wù)管理中心和村委各執(zhí)一份。

第十條對遺留問題較多，一時難以清理完畢的村(居)，可先進(jìn)行賬目交接，清理完畢后，根據(jù)清查結(jié)果調(diào)整有關(guān)賬目。

三、賬簿設(shè)置與記賬程序

第十條賬簿設(shè)置

(一)村級設(shè)置一賬三簿。即現(xiàn)金日記賬、經(jīng)濟(jì)往來明細(xì)登記簿、固定資產(chǎn)登記簿、一事一議登記簿。

(二)中心會計按村(居)分別設(shè)置七賬。即：總賬、收支明細(xì)賬、經(jīng)濟(jì)往來明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、合同明細(xì)賬。

(三)總會計設(shè)置總賬、代管資金明細(xì)賬。

(四)總出納員設(shè)置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、備用金登記簿。

第十一條記賬程序

(一)以銀行為中心結(jié)算。

(1)結(jié)算原則：所有的收付業(yè)務(wù)必須通過銀行結(jié)算。即：一總戶三印鑒一支票。

(2)開戶：各處鎮(zhèn)以財務(wù)管理中心開一個銀行總戶，各個行政村為分戶，實(shí)行以中心銀行總賬總戶下的分戶核算，以銀行控制中心總戶，以中心總戶控制各個分戶。中心總戶、各個分戶、銀行每天及月末都要進(jìn)行核對，要達(dá)到賬賬相符、日清月結(jié)。

(3)印鑒：各村(社區(qū))均在銀行預(yù)留三枚印鑒，分別為法人、報賬員和財務(wù)章由報賬員管理;財管中心預(yù)留主任、總會計和財務(wù)章，由總會計管理，六枚印章不齊全銀行不付款，六枚印章分單位分人員管理并雙向控制。

(4)支票：財管中心一本支票并設(shè)專人管理。

(二)各村收入支出的審報制度：

(1)收入：報賬員統(tǒng)一使用符合規(guī)定的票據(jù)對外收款，并由報賬員專人管理，收款后三日內(nèi)交存銀行，以銀行進(jìn)賬單到財務(wù)管理中心報賬，總會計、財務(wù)中心會計根據(jù)進(jìn)賬單金額同增中心銀行總賬總戶和報賬村銀行分戶，同時中心會計開據(jù)泰山區(qū)村級財務(wù)集中管理服務(wù)中心現(xiàn)金收入專用單，該收入單一式兩聯(lián)，村報賬員與中心各執(zhí)一聯(lián)，中心以中心收入單和銀行進(jìn)賬單記賬，每天下班前總出納與中心會計核對現(xiàn)金收入單及銀行進(jìn)賬單，要達(dá)到中心收入單、銀行進(jìn)賬單、各村分戶、中心總戶四相符。月末，中心銀行總賬總戶、各村分戶、銀行對賬單核對，要達(dá)到中心銀行總賬總戶、各村分戶、銀行對賬單相符。

(2)支出：根據(jù)各村上年收入的大小合理確定各村備用金，備用金由各村報賬員保管，款項(xiàng)的使用沿用改革前的審批監(jiān)督機(jī)制(即書記主任審批制度，議政小組監(jiān)督制度，賬前審計制度)。備用金不足的情況下，由報賬員開出銀行提款專用票據(jù)，并由書記、主任在票據(jù)上簽字審批加蓋村(居)在信用社的預(yù)留印鑒(超過500元要由理財小組長簽字)，該票據(jù)一式四聯(lián)，財管中心任務(wù)一聯(lián)記賬信用社一聯(lián)，報賬員留存一聯(lián)，財管中心開出支票，由中心主任背書，兩上票據(jù)同時到教研室信用社方可提款。報賬領(lǐng)款前中心會計要核對報賬村銀行分戶，領(lǐng)款以報賬村分戶余額為限。中心每天下班前要核對中心銀行總賬總戶、各村銀行分賬分戶、銀行對賬單，要達(dá)到四相符。月末，對中心銀行總賬總戶、各村銀行分戶、銀行對賬單核對，并要達(dá)到賬賬相符。

(三)所有收入支出的票據(jù)管理及財務(wù)手續(xù)傳遞必須由村報賬員一人經(jīng)辦。收入根據(jù)各村距離中心的遠(yuǎn)近實(shí)行當(dāng)天至三天內(nèi)報賬，支出實(shí)行一月一報賬。

(四)其他會計業(yè)務(wù)的處理：除現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)外，其他會計業(yè)務(wù)由村報賬員按月到財務(wù)中心報賬處理賬務(wù)，進(jìn)行微機(jī)錄入。

(五)財務(wù)公開：月末、各中心會計結(jié)平所擔(dān)職村的賬務(wù)，按銀行的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)從微機(jī)上輸出，由村報賬員領(lǐng)回于次月16日，在村公開欄內(nèi)公開。