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出口退稅計(jì)算方式有哪些，如何退稅
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-07 11:06:35 152 人看過(guò)

一、出口退稅計(jì)算方式有哪些，如何退稅

1、外綜服代辦退稅。從字面上可以看出，這是一種代辦退稅的方式。外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅是最后出現(xiàn)的出口退稅形式，但由于像早期先征后退的方式，更能說(shuō)明生產(chǎn)企業(yè)的免抵退稅方式；

2、外貿(mào)企業(yè)退稅。除特殊情形外，一般外貿(mào)企業(yè)退稅就是按照取得的購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算退稅。這一方式倒是最真實(shí)的反映了出口退稅的本意：退還以前環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的增值稅（根據(jù)商品退稅率，部分商品會(huì)產(chǎn)生退稅率差，差額部分要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

3、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅適用免抵退稅辦法。如前所說(shuō)，早期生產(chǎn)企業(yè)出口退稅就是按照先征稅、后退稅方式辦理，即征稅部門只管內(nèi)外銷全額征稅，不考慮退稅的事。獨(dú)立的退稅部門只管理退稅。相互之間的牽制，是由退稅部門需要將進(jìn)料加工部分模擬出一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額，讓企業(yè)在繳稅時(shí)現(xiàn)行給予抵扣。退稅時(shí)再給予核減。

出口退稅的操作明細(xì)流程：

1、進(jìn)出口貿(mào)易公司通過(guò)登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)，領(lǐng)取核銷單申領(lǐng)；

2、進(jìn)出口貿(mào)易公司需要憑申領(lǐng)過(guò)的電子口岸IC卡基《出口企業(yè)核銷單介紹信》（需要加蓋企業(yè)公章）前往外匯管理局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單；

3、進(jìn)出口貿(mào)易公司通過(guò)登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口收匯選項(xiàng)點(diǎn)擊口岸備案進(jìn)行紙質(zhì)核銷單備案；

4、進(jìn)出口貿(mào)易公司辦理報(bào)關(guān)手續(xù)；

5、進(jìn)出口貿(mào)易公司填寫出口商品專用發(fā)票，此發(fā)票需要前往國(guó)稅局領(lǐng)??；

二、出口退稅有哪幾種類型

一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；

二是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。

三、出口退稅相關(guān)法律依據(jù)

《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)持對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅登記證（見(jiàn)附件一）。過(guò)去已辦理退稅登記的出口企業(yè)在本辦法下達(dá)后三十日內(nèi)按新的規(guī)定重新認(rèn)定。未辦理退稅登記或沒(méi)有重新認(rèn)定的出口企業(yè)一律不予辦理出口貨物的退稅或免稅。

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  • 進(jìn)出口企業(yè)納稅與退稅怎么計(jì)算
    【問(wèn)題】某外貿(mào)企業(yè)具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，屬于增值稅一般納稅人。2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從國(guó)外進(jìn)口高檔手表50只，關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬(wàn)元。(2)將進(jìn)口的高檔手表全部在國(guó)內(nèi)售出，每只不含稅售價(jià)20萬(wàn)元。(3)從國(guó)內(nèi)一生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)化妝品1000套，取得廠家開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)702萬(wàn)元，本月全部外銷，出口離岸價(jià)980萬(wàn)元。(4)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定。經(jīng)海關(guān)查實(shí)，其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%，保險(xiǎn)費(fèi)率為貨價(jià)和運(yùn)輸費(fèi)用合計(jì)數(shù)的3‰。該企業(yè)向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)年全部售出，每輛小轎車實(shí)現(xiàn)含稅銷售額40.95萬(wàn)元。(5)全年銷售成本為1500萬(wàn)元(不含出口退稅業(yè)務(wù))，
    2022-04-23
    54人看過(guò)
  • 探究出口退稅的計(jì)算原則。
    我國(guó)的出口產(chǎn)品退稅政策采用六種不同的退稅率計(jì)算退稅,包括產(chǎn)品稅的稅率、核定的產(chǎn)品稅綜合退稅率、增值稅的稅率、核定的增值稅退稅率、核定的營(yíng)業(yè)稅綜合退稅率和特別消費(fèi)稅的單位退稅額。這些退稅率根據(jù)不同的稅種和實(shí)際負(fù)擔(dān)情況進(jìn)行計(jì)算,旨在幫助企業(yè)降低成本、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)的出口產(chǎn)品退稅政策,根據(jù)不同的稅種和實(shí)際負(fù)擔(dān)情況,采用以下六種不同的退稅率計(jì)算退稅:1.產(chǎn)品稅的稅率2.核定的產(chǎn)品稅綜合退稅率3.增值稅的稅率4.核定的增值稅退稅率5.核定的營(yíng)業(yè)稅綜合退稅率6.特別消費(fèi)稅的單位退稅額。 根 據(jù) 素 材 ， 如 何 確 定 我 國(guó) 出 口 產(chǎn) 品 的 退 稅 金 額 ？根據(jù)我國(guó)《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》第六條規(guī)定，我國(guó)企業(yè)出口貨物可享受增值稅免稅政策，但需要確定退稅金額。根據(jù)不同商品的征稅情況，確定退稅金額的方法也不同。對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人出口的商品，其增值稅應(yīng)稅銷售額不超過(guò)30
    2023-09-03
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  • 出口退稅計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)
    是“金關(guān)”工程的重要應(yīng)用系統(tǒng)之一，包括出口退稅申報(bào)、出口退稅稽核、出口退稅稽核三個(gè)子系統(tǒng)，其實(shí)施的目的是加強(qiáng)出口退稅管理，防止騙取出口退稅。出口退稅管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程是：出口企業(yè)按照申報(bào)子系統(tǒng)的要求，將用于出口退稅的報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、收匯核銷單、增值稅專用繳款書等憑證的有關(guān)內(nèi)容錄入計(jì)算機(jī)，生成申報(bào)退稅數(shù)據(jù)軟盤，同時(shí)打印出《進(jìn)貨申報(bào)表》、《出口申報(bào)表》，并填寫《匯總表》；外經(jīng)貿(mào)主管部門接到企業(yè)的退稅單證和軟盤，經(jīng)稽核子系統(tǒng)稽核后，由出口企業(yè)將符合規(guī)定的單證及相應(yīng)的申報(bào)退稅數(shù)據(jù)送退稅部門；退稅部門將接到的申報(bào)退稅數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)審核系統(tǒng)審核后，主管領(lǐng)導(dǎo)在《退稅審批表》上簽字蓋章，方可打出《收入退還書》辦理退稅?；说闹饕獌?nèi)容是：（1）屬于遠(yuǎn)期收匯的，是否提供了遠(yuǎn)期收匯證明；（2）申報(bào)退稅的原高稅率、貴重貨物須是經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)特許退稅的商品；（3）出口貨物價(jià)格是否異常；（4）出口額的增
    2023-06-07
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  • 一般貿(mào)易出口貨物退稅計(jì)算方法
    目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括先征后退和免、抵、退稅。先征后退是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。（一）計(jì)稅依據(jù)。先征后退辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。離岸價(jià)（英文編寫為FOB價(jià)）是裝運(yùn)港船上交貨價(jià)，但這個(gè)交貨價(jià)屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，F(xiàn)OB價(jià)是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險(xiǎn)支付運(yùn)保費(fèi)。最常用的FOB、CFR和CIF價(jià)的換算方法如下：FOB價(jià)=CFR價(jià)-運(yùn)費(fèi)=CIF價(jià)×（1-投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率）-運(yùn)費(fèi)因此，如果企業(yè)以到岸價(jià)格作為對(duì)外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用；以CFR價(jià)成交的，應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。（二）
    2023-06-05
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#財(cái)稅法
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    出口退稅，從狹義上說(shuō)，就是將出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通過(guò)程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為；而從廣義上說(shuō)，出口退稅還包括通過(guò)免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。 出口退稅對(duì)外貿(mào)公司的一種補(bǔ)貼政策，按照出口貨物的成本價(jià)... 更多>

    #出口退稅
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    • 出口退稅計(jì)算公式是怎樣的
      浙江在線咨詢 2023-05-26
      一、出口退稅計(jì)算 退稅額=(增值稅發(fā)票金額)/(1+增值稅率)*出口退稅率。 例如：貨值100萬(wàn)人民幣，增值稅率為17%，退稅率為13%，則： 1000000/1.17*0.13=111111.11元人民幣 退稅=開票價(jià)格/1.17*退稅率 二、出口退稅 是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅;
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      天津在線咨詢 2021-07-08
      （1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。 之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過(guò)增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退&qu
    • 自行車出口退稅的計(jì)算方法
      吉林省在線咨詢 2021-07-06
      1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計(jì)算方法。 （1）對(duì)出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫(kù)存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額；對(duì)庫(kù)存和銷售均采用加權(quán)平均價(jià)核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)。 應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購(gòu)進(jìn)出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)出口貨物為征收率） （2）對(duì)出口
    • 出口商品退稅公式
      廣東在線咨詢 2021-11-01
      出口退稅計(jì)算公式：退稅額＝（增值稅發(fā)票金額）／（1增值稅率）＊出口退稅率。舉例來(lái)說(shuō)：貨值100萬(wàn)元，增值稅率17％，退稅率13％，退稅率100000／1、17＊0．13＝11111、11元，退稅率13％。
    • 外貿(mào)出口如何退稅
      湖南在線咨詢 2023-04-28
      1、購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 2、出口貨物 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品。 3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(