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房屋的相關(guān)稅收有哪些
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-04 19:20:22 227 人看過(guò)

根據(jù)稅收政策規(guī)定，轉(zhuǎn)讓二手房涉及地稅管轄的稅種有：營(yíng)業(yè)稅及附加(城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅。

一、營(yíng)業(yè)稅：從2010年1月1日起，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足5年的住房對(duì)外銷(xiāo)售，按售房全額乘以5%征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，免征營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，按其售房收入減去購(gòu)房?jī)r(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅。

二、個(gè)人所得稅：分為核定征收和查驗(yàn)征收1.查驗(yàn)征收：(轉(zhuǎn)讓住房的收入額-住房原值和合理費(fèi)用)*20%=應(yīng)納稅所得額2.核定征收：成交價(jià)或指導(dǎo)價(jià)*1%。購(gòu)房和轉(zhuǎn)手時(shí)間差5年之外，賣(mài)方是家庭唯一住房的免征個(gè)人所得稅。

三、土地增值稅：個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手房時(shí)，凡能夠正確計(jì)算收入和扣除項(xiàng)目的，按增值額30%-60%計(jì)算征收。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率，例如增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%，增值額超過(guò)200%的部分，稅率為60%。對(duì)無(wú)法計(jì)算扣除項(xiàng)目金額的納稅人按核定征收率征收：普通住宅按房?jī)r(jià)的2%征收，普通住宅以外的其他房地產(chǎn)項(xiàng)目的3%征收。

四、印花稅:對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅。

契稅稅率：

契稅稅率的規(guī)定是3%-5%，一般取3%為了支持房地產(chǎn)業(yè)，政府對(duì)一般商品房減半征收契稅，對(duì)商業(yè)用房，別墅房產(chǎn)按3%稅率征收契稅。(超過(guò)地方政府規(guī)定單價(jià)和規(guī)定容積率房產(chǎn)的契稅按3%征收)

契稅稅率繳納標(biāo)準(zhǔn)：

地方政府規(guī)定不一繳納房產(chǎn)契稅也不一樣，具體請(qǐng)查詢地方國(guó)土局繳納標(biāo)準(zhǔn)：

90平方以下(不包含90平方)契稅1%。

90平方~144平方以下(包含90平方、不包含144平方)契稅1.5%。

144平方以上(包含144平方)契稅3%。

房產(chǎn)性質(zhì)為別墅或商業(yè)用途繳納3%。

小區(qū)容積率小于2.0(非普通住宅)需繳納3%。

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2025年10月24日 20:27
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    我國(guó)實(shí)行土地的社會(huì)主義公有制，即全民所有制和勞動(dòng)群眾集體所有制。城市市區(qū)的土地屬于國(guó)家所有。農(nóng)村和城市郊區(qū)的土地，除法律另有規(guī)定的外，屬于農(nóng)民集體所有;宅基地和自留地、自留山，屬于農(nóng)民集體所有。二、土地權(quán)利證明國(guó)家依法實(shí)行土地登記發(fā)證制度。土地以宗地為單位進(jìn)行登記。宗地是指土地權(quán)屬界線封閉的地塊或者空間。土地登記簿是土地權(quán)利歸屬和內(nèi)容的根據(jù)。土地權(quán)利證書(shū)是土地權(quán)利人享有土地權(quán)利的證明和對(duì)使用權(quán)的確認(rèn)。土地權(quán)利證書(shū)包括：(一)國(guó)有土地使用證;(二)集體土地所有證;(三)集體土地使用證;(四)土地他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)。三、土地的三種類(lèi)型土地分為農(nóng)用地、建設(shè)用地和未利用地。農(nóng)用地是指直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地，包括耕地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面等;建設(shè)用地是指建造建筑物、構(gòu)筑物的土地，包括城鄉(xiāng)住宅和公共設(shè)施用地、工礦用地、交通水利設(shè)施用地、旅游用地、軍事設(shè)施用地等;未利用地是指農(nóng)用地和建設(shè)用地以
    2022-07-31
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    以下兩種情況會(huì)涉及房屋相關(guān)稅費(fèi)的結(jié)清問(wèn)題：1、新房：主要有契稅，印花稅，房屋維修基金等稅費(fèi)，交易對(duì)象為開(kāi)發(fā)商，需要跟開(kāi)發(fā)商結(jié)清。2、二手房：主要有契稅、增值稅、個(gè)稅、貸款擔(dān)保費(fèi)、中介費(fèi)等稅費(fèi)，交易對(duì)象為出售人和中介機(jī)構(gòu)，還涉及到房地產(chǎn)交易管理部門(mén)，需要分別與之結(jié)清。房屋相關(guān)稅費(fèi)的結(jié)清問(wèn)題的法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》第二條？本法所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，是指下列行為：（一）土地使用權(quán)出讓?zhuān)唬ǘ┩恋厥褂脵?quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪?、?zèng)與、互換；（三）房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、互換。前款第二項(xiàng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)话ㄍ恋爻邪?jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。以作價(jià)投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定征收契稅。《中華人民共和國(guó)契稅法》：　第二條　本法所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，是指下列行為：\n（一）土地使用權(quán)出讓?zhuān)籠n（二）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪?、?zèng)與、互換；\n（三）房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)
    2022-06-30
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    2022-02-27
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  • 遺產(chǎn)稅相關(guān)納稅人有哪些？
    (一)有遺囑執(zhí)行人的，為遺囑執(zhí)行人；(二)無(wú)遺囑執(zhí)行人的，為繼承人及受贈(zèng)人；(三)無(wú)遺囑執(zhí)行人的、繼承人及受贈(zèng)人的，為依法選定的遺產(chǎn)管理人。遺產(chǎn)稅的納稅義務(wù)為無(wú)行為能力人或者限制行為能力人時(shí)，其納稅義務(wù)由其法定代理人或監(jiān)護(hù)人履行。一、應(yīng)當(dāng)計(jì)入遺產(chǎn)稅的范圍(一)遺贈(zèng)人、受贈(zèng)人或繼承人捐贈(zèng)給各級(jí)政府、教育、民政和福利、公益事業(yè)的遺產(chǎn)；(二)經(jīng)繼承人向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記、繼承保存的遺產(chǎn)中種類(lèi)文物及有關(guān)文化、歷史、美術(shù)方面的圖書(shū)資料、物品、但繼承人將此類(lèi)文件、圖書(shū)資料、物品轉(zhuǎn)讓時(shí)，仍須自動(dòng)申請(qǐng)補(bǔ)稅；(三)被繼承人自己創(chuàng)作，發(fā)明或參與創(chuàng)作，民明并歸本人所有的著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)；(四)被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金；(五)中華人民共和國(guó)政府參加的國(guó)際公約或與外國(guó)政府簽定的協(xié)議中規(guī)定免征遺產(chǎn)稅和遺產(chǎn)；(六)國(guó)務(wù)院規(guī)定不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額和其他遺產(chǎn)。二、允許在應(yīng)征稅總額中扣除的范圍(一)被繼承人死亡之
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    2024-01-31
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    1、央行調(diào)整首套房的首付份額，最低只需2成我國(guó)人民銀行、我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布《對(duì)于調(diào)整自己住所借款政策有關(guān)疑問(wèn)的告訴》，告訴明確，在不施行“限購(gòu)”辦法的城市，居民家庭初次采購(gòu)一般住所的商業(yè)性自己住所借款，原則上最低首付款份額為25％，各地可向下起浮5個(gè)百分點(diǎn)。2、公積金借款首付最低一成在呼應(yīng)國(guó)家去庫(kù)存的基調(diào)下，沈陽(yáng)政府施行了多條新政，其間以公積金的政策調(diào)整最為明顯。初次請(qǐng)求公積金借款最低首付份額降至10％。家庭或自己能夠運(yùn)用住所公積金一起借款采購(gòu)兩套房，第二套房借款的最低首付份額為20％。實(shí)施“認(rèn)貸不認(rèn)房”政策，前次借款已還清的，再次請(qǐng)求借款的視為初次請(qǐng)求。最高借款額度進(jìn)步為獨(dú)自50萬(wàn)元、兩邊70萬(wàn)元、三方90萬(wàn)元。主借款人能夠與其爸爸媽媽或子女互用住所公積金進(jìn)行借款，互用住所公積金賬戶余額歸還借款。3、契稅政策調(diào)整，并給予補(bǔ)貼國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、住所城鄉(xiāng)建造部對(duì)契稅交納做出
    2024-01-21
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  • 二手房過(guò)戶繳稅的相關(guān)常識(shí)有哪些
    1、問(wèn)：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房并已辦理了房產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)，現(xiàn)雙方協(xié)商同意合同取消，個(gè)人是否可以申請(qǐng)退還已經(jīng)繳納的契稅?答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于購(gòu)房人辦理退房有關(guān)契稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕32號(hào))的規(guī)定，對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅;在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。2、問(wèn)：個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)住房對(duì)外銷(xiāo)售的，是否需要征收增值稅?從何時(shí)開(kāi)始執(zhí)行?答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)增值稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的規(guī)定，自2016年5月1日起，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收增值稅;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，暫免征增值稅。3、問(wèn)：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)二手房，是否需要繳納印花稅?答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕137號(hào))有關(guān)規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或
    2023-05-03
    196人看過(guò)
  • 房屋租賃稅征收點(diǎn)的征稅項(xiàng)目有哪些
    1、根據(jù)《房地產(chǎn)稅暫行條例》，擁有房屋產(chǎn)權(quán)出租房屋的個(gè)人，自出租房屋次月起，按租金收入的12%繳納房地產(chǎn)稅。私人房地產(chǎn)所有人將房屋出租給個(gè)人居住的，經(jīng)房管部門(mén)登記并執(zhí)行房管部門(mén)規(guī)定的租金標(biāo)準(zhǔn)的，可以暫免繳納房地產(chǎn)稅和城市土地使用稅。詳情如下：
    2023-05-08
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  • 代墊運(yùn)費(fèi)的概念和相關(guān)稅收政策有哪些
    代墊運(yùn)費(fèi)的概念和相關(guān)稅收政策1、代墊運(yùn)費(fèi)代墊運(yùn)費(fèi)，指本該由購(gòu)貨方承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)，由于承運(yùn)人不便到購(gòu)貨方收款，而由銷(xiāo)售方代購(gòu)貨方墊付給承運(yùn)部門(mén)，然后向購(gòu)買(mǎi)方收回代墊款項(xiàng)。銷(xiāo)售方發(fā)生的代墊運(yùn)費(fèi)，其實(shí)際付款者是購(gòu)貨方。銷(xiāo)貨方只是按照合同的約定，受購(gòu)買(mǎi)方的委托，代購(gòu)買(mǎi)方將其購(gòu)買(mǎi)的貨物委托承運(yùn)部門(mén)運(yùn)輸?shù)街付ǖ攸c(diǎn)，代為墊付運(yùn)輸費(fèi)用或代為辦理托運(yùn)手續(xù)并墊付運(yùn)輸費(fèi)用，然后將墊付款向購(gòu)買(mǎi)方收回。在這里，實(shí)際發(fā)生的墊付款項(xiàng)金額是預(yù)先不能明確的，只有在委托承運(yùn)部門(mén)運(yùn)輸時(shí)，才由承運(yùn)部門(mén)依其承運(yùn)價(jià)格及其他條件(重量或體積等)計(jì)算收取此筆運(yùn)費(fèi)，經(jīng)購(gòu)貨方確認(rèn)同意或約定授權(quán)由銷(xiāo)貨方視情況確定此筆運(yùn)費(fèi)金額后，由銷(xiāo)貨方將此筆運(yùn)費(fèi)墊付給承運(yùn)部門(mén)。2、價(jià)外費(fèi)用按照《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值稅的應(yīng)稅收入為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、
    2023-05-04
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  • 房產(chǎn)稅征收相關(guān)問(wèn)題
    一、什么是房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房屋為征收對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。這是政府針對(duì)目前市面上的房產(chǎn)投機(jī)者進(jìn)行的一次宏觀市場(chǎng)調(diào)控，以保證人民住房的公平、降低房?jī)r(jià)的有效方法。二、房產(chǎn)稅的依據(jù)房產(chǎn)稅的征稅依據(jù)主要有兩種一種是從價(jià)計(jì)征，一種是從租計(jì)征。下面我們就來(lái)詳細(xì)了解一下這兩種不同方式的征稅情況：從價(jià)計(jì)征——按照房產(chǎn)余值征稅，房產(chǎn)原值一次減除10％～30％后的余值計(jì)算繳納。在這里，所扣除的比例具地域性特征，是有房產(chǎn)所在地的政府根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r進(jìn)行不同程度的比例扣除。房產(chǎn)原值，包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。主要有：暖氣，衛(wèi)生，通風(fēng)等，納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。從租計(jì)征——按照房產(chǎn)租金收入計(jì)征，房產(chǎn)出租的，則以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅征收的依據(jù)；投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，則需
    2023-03-03
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#財(cái)稅法
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    關(guān)稅是引進(jìn)出口商品經(jīng)過(guò)一國(guó)關(guān)境時(shí)，由政府所設(shè)置的海關(guān)向其引進(jìn)出口商所征收的稅收。 通常的關(guān)稅納稅方式是由接受按進(jìn)（出）口貨物正式進(jìn)（出）口的通關(guān)手續(xù)申報(bào)的海關(guān)逐票計(jì)算應(yīng)征關(guān)稅并填發(fā)關(guān)稅繳款書(shū)。由納稅人憑以向海關(guān)或指定的銀行辦理稅款交付或轉(zhuǎn)帳... 更多>

    #關(guān)稅
    相關(guān)咨詢
    • 房產(chǎn)稅費(fèi)征收問(wèn)題的相關(guān)政策有哪些
      北京在線咨詢 2023-09-04
      1、目前來(lái)看，并沒(méi)有政策明確表明房產(chǎn)稅征收的問(wèn)題，如果一直沒(méi)有新的政策出臺(tái)。那么房產(chǎn)稅如何征收呢?還是按照當(dāng)前的稅費(fèi)。 2、房產(chǎn)過(guò)戶稅費(fèi)，依舊是按照房產(chǎn)政策計(jì)算，稅費(fèi)大概是房產(chǎn)報(bào)稅價(jià)格的百分之八，其中賣(mài)房需要繳納百分之六點(diǎn)五，其中百分之一的個(gè)人所得稅，百分之五點(diǎn)五的營(yíng)業(yè)稅。購(gòu)買(mǎi)一方需要繳納契稅百分之一點(diǎn)五，還有過(guò)戶稅費(fèi)幾百元。
    • 相關(guān)規(guī)定房屋過(guò)戶要交哪些稅？
      甘肅在線咨詢 2022-08-04
      房屋過(guò)戶繳納的稅費(fèi)的費(fèi)用根據(jù)不同的過(guò)戶方式而定，但是不管是哪種方式，都是需要過(guò)戶兩證的，不會(huì)只過(guò)戶房產(chǎn)證的；如果是贈(zèng)與契稅是4％、個(gè)稅和營(yíng)業(yè)稅免征；二手房買(mǎi)賣(mài)的話，契稅1％、1．5％或3％不等，個(gè)稅1％，營(yíng)業(yè)稅全額或差額的5．8％或免征，主要是這幾項(xiàng)費(fèi)用。
    • 房屋避稅合同是否有效,有哪些相關(guān)規(guī)定
      青海在線咨詢 2023-12-17
      房屋避稅合同是無(wú)效的，違反法律規(guī)定和行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定的民事法律行為無(wú)效。但是，該強(qiáng)制性規(guī)定不導(dǎo)致該民事法律行為無(wú)效的除外。
    • 個(gè)人房屋出租房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定是哪些？
      上海在線咨詢 2022-08-05
      個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款，根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號(hào)文件（對(duì)房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠）： 1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納。 2.營(yíng)業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納。 3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。 4.個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得
    • 房屋轉(zhuǎn)租有哪些相關(guān)的條件？
      廣東在線咨詢 2023-03-11
      房屋轉(zhuǎn)租，是指承租人在租賃期間將其承租房屋的部分或者全部再出租的行為，包括以聯(lián)營(yíng)、承包經(jīng)營(yíng)和合作經(jīng)營(yíng)等名義，將承租房屋交付給他人使用并獲得租金性質(zhì)的保底收益的，均為房屋轉(zhuǎn)租。 房屋轉(zhuǎn)租的條件有： 1.租賃合同約定的租賃期限不得超過(guò)二十年，超過(guò)二十年的，超過(guò)部分無(wú)效。 2.租賃期限六個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式，當(dāng)事人不采取書(shū)面形式的，視為不定期租賃。 3.承租人經(jīng)出租人同意，可以將租賃物業(yè)轉(zhuǎn)租給第