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增值稅的計(jì)稅依據(jù)
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-07 11:45:04 105 人看過(guò)

(一)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。

(二)納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

(三)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。

納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出。

(四)納稅人因銷售價(jià)格明顯偏低或無(wú)銷售價(jià)格等原因，按規(guī)定需組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額的，其組價(jià)公式中的成本利潤(rùn)率為10%。但屬于應(yīng)從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的貨物，其組價(jià)公式中的成本利潤(rùn)率，為《消費(fèi)稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》中規(guī)定的成本利潤(rùn)率。

知識(shí)延伸：

增值稅的主要免稅規(guī)定

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十六條規(guī)定了下列8個(gè)項(xiàng)目免征增值稅：

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;

避孕藥品和用具

古舊圖書(shū)

直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

來(lái)料加工、來(lái)件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備

由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

銷售的自己使用過(guò)的物品

另外，未達(dá)到起征點(diǎn)的也予以免征增值稅，增值稅的減免權(quán)在國(guó)務(wù)院，任何地區(qū)、部門(mén)均無(wú)權(quán)減免增值稅，但各省級(jí)國(guó)稅局可在規(guī)定的幅度內(nèi)根據(jù)本地實(shí)際情況確定適用的起征點(diǎn)。

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    土地增值稅，是以土地增值額為課稅標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)土地使用者因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所獲稅。其法律依據(jù)是國(guó)務(wù)院1993年12月13日發(fā)布的《土地增值稅暫行條例》，財(cái)政部1995年11月27日發(fā)布的《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所收取的收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的余額。法定扣除項(xiàng)目包括以下5項(xiàng)：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。土地增值稅稅率采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率：第一級(jí)，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。第二級(jí)，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。第三級(jí)，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。第四級(jí)，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部
    2023-06-05
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  • 增值稅出口退稅計(jì)算
    法律綜合知識(shí)
    一、增值稅出口退稅計(jì)算增值稅出口退稅的計(jì)算涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和因素。根據(jù)出口貨物的不同情況，退稅的計(jì)算方式也有所不同。1．一般來(lái)說(shuō)，出口退稅的計(jì)算主要基于出口貨物的離岸價(jià)格（FOB）和相應(yīng)的退稅率。2．退稅率是根據(jù)國(guó)家政策和出口貨物的種類來(lái)確定的，不同貨物的退稅率可能不同。3．在計(jì)算退稅額時(shí)，需要考慮出口貨物的離岸價(jià)格、退稅率以及可能存在的稅率差異。二、出口退稅適用情形出口退稅的適用情形主要有三種：1．又免又退，適用于一般納稅人出口貨物，既有銷項(xiàng)稅又有進(jìn)項(xiàng)稅的情況，此時(shí)銷項(xiàng)稅免除，進(jìn)項(xiàng)稅退還。2．只免不退，適用于出口貨物沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅的情況，如小規(guī)模納稅人或免稅產(chǎn)品，此時(shí)只免除銷項(xiàng)稅。3．不免不退，適用于國(guó)家不鼓勵(lì)或限制出口的貨物，這些貨物不享受退稅政策。三、出口退稅計(jì)算注意事項(xiàng)出口退稅的計(jì)算方法根據(jù)出口貨物的具體情況有所不同。1．一般來(lái)說(shuō)，出口退稅的計(jì)算可以分為三種方式：免、退稅；免稅；免、抵、退
    2024-03-05
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  • 廣告設(shè)計(jì)增值稅稅率
    廣告設(shè)計(jì)增值稅稅率為11%。一、水泥票可以抵扣幾個(gè)點(diǎn)水泥票可以抵扣百分之十七。具體情況如下：1、如果銷售方屬于增值稅一般納稅人，稅率就是17%；2、如果銷售方屬于增值稅小規(guī)模納稅人，稅率就是3%；3、水泥適用銷售貨物的稅率，即17%。如：100元（不含稅價(jià)）+17元（銷項(xiàng)稅額）=117元（合計(jì)）；4、適用的增值稅稅率：現(xiàn)行增值稅一般貨物和勞務(wù)的稅率17%和低稅率13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上，新增設(shè)11%和6%兩檔低稅率。二、中國(guó)買(mǎi)房子需要交多少稅一、個(gè)人購(gòu)房需要交納的稅費(fèi)有：契稅、維修基金、房屋所有權(quán)證印花稅。（土地增值稅、所得稅。歸出售方交納。）二、簽訂購(gòu)房合同時(shí)需繳納的稅費(fèi)：契稅：買(mǎi)新房子要繳納的契稅為購(gòu)房總價(jià)的3-5%增值稅=【含稅銷售額÷（1+稅率）】x稅率；附加稅=增值稅x稅率。一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的增值稅稅率11%，收到售房款應(yīng)交如下稅金：1、應(yīng)交增值稅：銷項(xiàng)稅-
    2023-02-08
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  • 契稅計(jì)算含增值稅嗎
    法律綜合知識(shí)
    一、契稅計(jì)算含增值稅嗎契稅計(jì)算不含增值稅。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》明確規(guī)定，5月1日營(yíng)改增后，均按不含增值稅的價(jià)格和收入來(lái)確定契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅等四個(gè)稅種的計(jì)稅依據(jù)。二、契稅具體怎么征收契稅具體的征收如下：1．根據(jù)規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購(gòu)普通商品住宅戶型面積在90平方米（含90平方米）以下的，契稅按照1％執(zhí)行；2．戶型面積在90平方米到144平方米（含144平方米）的，稅率減半征收，即實(shí)際稅率為2％；所購(gòu)住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4％征收；3．對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2％的稅率征收契稅。4．購(gòu)買(mǎi)非普通住房、二套及以上住房，以及商業(yè)投資性房產(chǎn)（商鋪、辦公寫(xiě)字樓、商務(wù)公寓等），均
    2023-07-04
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    #增值稅
    詞條

    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。... 更多>

    #增值稅
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      云南在線咨詢 2022-11-24
      增值稅的計(jì)算依據(jù)是什么？增值稅如何計(jì)算？增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
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      陜西在線咨詢 2022-07-27
      按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定：個(gè)人出租房屋應(yīng)按租金收入的5%繳納增值稅，個(gè)人出租房屋月收入在800以下的免征增值稅。 拓展資料 其它稅種： 1、城建稅：以營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按適用稅率繳納城市建設(shè)維護(hù)稅。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;所在地在縣城、鎮(zhèn)(縣、市屬鎮(zhèn)的)，稅率為5%;所在地不在市區(qū)?？h城或鎮(zhèn)(縣、市屬鎮(zhèn))的稅率為1%。 2、教育費(fèi)附加：按營(yíng)業(yè)稅的3%計(jì)算。 3、印花稅：按簽訂租賃合同
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      香港在線咨詢 2022-07-17
      根據(jù)《關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43號(hào)）規(guī)定：二、房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅；六、在計(jì)征上述稅種時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格或收入不含增值稅。