國稅總局官員：地方并不是不可以出臺優(yōu)惠政策，只是要按照程序辦事
春節(jié)前，財政部和稅務(wù)總局下發(fā)通知，要求各級財稅部門做好稅收征收管理工作，不得隨意改變稅收優(yōu)惠政策范圍。并表示，各級財稅部門將開始對本地區(qū)越權(quán)減免稅、稅收先征后返等變相減免稅情況進行一次全面檢查和清理，并于3月20日前上報清理檢查情況。
減稅審批權(quán)在中央
原則上地方政府是沒有權(quán)限制定稅收先征后返等減免稅收的政策的，即使有例外，也要報國務(wù)院審批。稅務(wù)總局一位官員告訴《第一財經(jīng)日報》。他承認(rèn)，在實際操作中，一些地方政府為了促進本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，會打各種形式的擦邊球。
受國際金融危機影響，從去年下半年起，一些地方開始以應(yīng)對國際金融危機、促進地方經(jīng)濟發(fā)展等名義醞釀一些減免稅政策。
為此，1月19日，財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于堅決制止越權(quán)減免稅加強依法治稅工作的通知》(下稱《通知》)。《通知》指出，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)稅收管理權(quán)限的規(guī)定，中央稅、共享稅以及地方稅的立法權(quán)都集中在中央。《通知》要求各級財稅部門不得在稅法明確授予的管理權(quán)限之外，擅自更改、調(diào)整、變通國家稅法和稅收政策。
不過，上述官員對記者表示，這并不是個新政策。事實上，國務(wù)院禁止地方自行減免稅政策的文件早在2000年已經(jīng)下發(fā)。這次下發(fā)《通知》督促執(zhí)行，是為了遏制一些地方違反稅法規(guī)定而越權(quán)減免稅重新抬頭的現(xiàn)象。
2000年1月，國務(wù)院曾經(jīng)下發(fā)《國務(wù)院關(guān)于糾正地方自行制定稅收先征后返政策的通知》，明確提出地方人民政府不得擅自在稅收法律、法規(guī)明確授予的管理權(quán)限之外，更改、調(diào)整、變通國家稅收政策。
這個通知同樣規(guī)定，先征后返政策作為減免稅收的一種形式，審批權(quán)限屬于國務(wù)院，各級地方人民政府一律不得自行制定稅收先征后返政策。
當(dāng)時的背景是，一些地方為了緩解企業(yè)困難或?qū)崿F(xiàn)其他經(jīng)濟目的，違反有關(guān)規(guī)定，采取稅收先征后返(也稱列收列支)的辦法，對企業(yè)已繳納的稅收予以返還。這些做法是擾亂了稅收秩序，也違背了公共財政的要求，會形成一定的潛在財政風(fēng)險。上述官員表示。
按照國家對稅收權(quán)限規(guī)定，除屠宰稅、筵席稅、牧業(yè)稅的管理權(quán)限下放到地方外，其他稅種的管理權(quán)限集中在中央。這就意味著，地方人民政府不得擅自出臺上述三種稅種以外的其他稅種的減免稅政策。
這一通知叫停了當(dāng)時地方上很流行的一些稅收優(yōu)惠政策，如為刺激房地產(chǎn)市場而制定的減免個人所得稅政策、為招商引資而專門制定的開發(fā)區(qū)優(yōu)惠政策等。
并非針對特定地區(qū)
《通知》是針對全國的情況而下發(fā)的，不是針對某個地區(qū)或某個行業(yè)。上述官員表示。他認(rèn)為，下發(fā)這一《通知》最根本的出發(fā)點是加強稅收政策管理，維持正常的財稅秩序。
按照2000年國務(wù)院下發(fā)的通知規(guī)定，如確需通過稅收先征后返政策予以扶持的，應(yīng)由省(自治區(qū)、直轄市)人民政府向國務(wù)院財政部門提出申請，報國務(wù)院批準(zhǔn)后才能實施。但這個途徑不是地方直接減免稅收，而是應(yīng)通過財政支出渠道來安排資金。
這個內(nèi)容就表明，地方并不是不可以出臺優(yōu)惠政策，只是要按照程序辦事。這位官員表示。即正常征稅，再以財政支出形式給予需要支持的納稅人一定補貼。
一位稅務(wù)專家認(rèn)為，1998年國務(wù)院曾下發(fā)《國務(wù)院關(guān)于加強依法治稅嚴(yán)格稅收管理權(quán)限的通知》，初衷是為了保證稅收收入，2000年的通知則是為了規(guī)范稅收秩序，整頓一些地方打擦邊球的優(yōu)惠政策。此次由財政部和稅務(wù)總局下發(fā)的《通知》，除了督促加強上述兩個規(guī)定的執(zhí)行，也是出于宏觀調(diào)控的考慮，要用稅收政策來保證經(jīng)濟的平穩(wěn)快速發(fā)展。
記者注意到，此次下發(fā)的《通知》稱，一些地區(qū)仍存在越權(quán)減免稅或先征后返等變相減免稅問題。特別是最近一段時間以來，一些地區(qū)以應(yīng)對國際金融危機、促進地方經(jīng)濟發(fā)展為名，違反國家財稅法律規(guī)定，擅自出臺減免稅、緩繳稅和豁免欠稅，或返還已繳納的稅收等政策。
對于一些地方政府來說，清理、整頓違規(guī)的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)不可避免。按照以往經(jīng)驗，各級政府會層層下達清理檢查的通知，再由省級政府匯總這些情況上報給財政部和稅務(wù)總局。
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國家稅務(wù)總局近日針對個稅征繳問題發(fā)布了多個文件，一時之間個稅問題再度成為社會關(guān)注的焦點，記者昨日就個稅減免問題也進行了咨詢。根據(jù)規(guī)定，目前企業(yè)向職工發(fā)放交通、通訊補貼等應(yīng)按照“工資、薪金”所得項目計征個稅。若當(dāng)?shù)卣粗贫ü珓?wù)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，則交通補貼要按全額的30%作為個人收入扣繳個稅，通訊補貼則按全額的20%作為個人收入扣繳個人所得稅。而對于企業(yè)發(fā)放的過節(jié)費，廣州市地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，由于“工資、薪金”項目納稅范圍包括單位財會、勞資、工會、后勤和其他部門發(fā)放的各類與任職受雇有關(guān)的一切所得，因此要按該項目計征個稅。同時，記者了解到，根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，殘疾、孤老人員和烈屬的所得經(jīng)批準(zhǔn)可以減免個稅。來源：金羊網(wǎng)—新快報2023-04-22130人看過 -
土地使用稅新條例規(guī)定：第六條下列土地免繳土地使用稅：(一)國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地;(二)由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地;(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;(四)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;(五)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;(六)經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年;(七)由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。第七條除本條例第六條規(guī)定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審核后，報國家稅務(wù)局批準(zhǔn)。各地對第七條有具體規(guī)定，如吉地稅發(fā)[2005]28號文件規(guī)定：納稅人納稅確有困難，符合下列條件的，可向地方稅務(wù)機關(guān)申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，酌情給予減免稅照顧;(一)企業(yè)關(guān)閉、停產(chǎn)、撤消后停用的房產(chǎn)和土地;(二)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況惡化，嚴(yán)重虧損，難以維2023-05-04368人看過 -
小額貸款財政部減免外方股東利潤稅政策是月銷售額3萬元以下免征增值稅。《關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)規(guī)定：為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。注意：這項減免三個附加稅費的優(yōu)惠政策不僅僅針對小規(guī)模納稅人，也同樣適用于一般納稅人企業(yè)。小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的銀行借款合同免征印花稅《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第二條規(guī)定：自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。年所得不超50萬元小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅《關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規(guī)定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬2023-03-21248人看過 -
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納稅人一、教育附加稅和地方教育附加稅 減免經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2015年1月1日起至2017年12月31日，小微企業(yè)將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費。這是我國進一步加大對小微企業(yè)扶持力度的又一舉措?！秱€人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的2023-03-05390人看過 -
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耕地占用稅耕地占用稅減免審批權(quán)限在各級政府之間的分配。耕地占用稅的減免，必須按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審批，不得越權(quán)審批。為嚴(yán)格執(zhí)行減免政策，從嚴(yán)控制減免范圍，財政部于1990年8月1日發(fā)布的《關(guān)于耕地占用稅減免管理的暫行規(guī)定》中明確，對耕地占用稅的減免，除執(zhí)行暫行條例已有的規(guī)定外，還應(yīng)按以下審批權(quán)限進行：（1）占用耕地1000畝以上的，報財政部批準(zhǔn)，并報省、自治區(qū)、直轄市人民政府備案。（2）占用耕地30畝以上、不足1000畝的，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，并報財政部備案。（3）占用耕地3畝以上、不足30畝的，報地、市、自治州人民政府批準(zhǔn)，并報省、自治區(qū)財政廳備案。（4）占用耕地不足3畝的，報縣（市）人民政府審批，并報上一級財政局備案。（5）計劃單列市耕地占用稅減免審批權(quán)限，按照同級土地管理部門占用耕地的審批權(quán)限確定，由計劃單列市財政局審核后，報同級人民政府批準(zhǔn)，并報財政部備案。2023-06-07177人看過
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法律綜合知識一、耕地占用稅減免了解新規(guī)定中的稅收減免1．軍事設(shè)施占用耕地的，免征耕地占用稅。2．學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地的，免征耕地占用稅。3．鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地的，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。4．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。5．農(nóng)田水利占用耕地的，不征收耕地占用稅。6．建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地，不征收耕地占用稅。二、耕地開墾費與耕地占用稅的區(qū)別是什么耕地開墾費與耕地占用稅的不同點是，耕地占用稅是在全國范圍內(nèi)，就改變耕地用途的行為征收的稅，是一次性征收的；而耕地開墾費是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，就使用土地的行為征收的稅，是按年計征的。由于在征收中這兩種稅有部分重合，為避免對一塊土地同時征收耕地占用稅和耕地開墾費，在規(guī)定上作了2023-11-11276人看過 -
房產(chǎn)稅一、減免稅受理期限凡符合國家和自治區(qū)有關(guān)稅收政策規(guī)定可以減免稅的，納稅人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，主管稅務(wù)機關(guān)在受理期限內(nèi)應(yīng)隨時受理，逾期不再受理。減免稅受理的期限為：1、申請減免企業(yè)所得稅的，應(yīng)在申請減免稅期的當(dāng)年年終后2個月內(nèi)提出。2、申請減免個人所得稅的，應(yīng)在申請減免稅期的當(dāng)年內(nèi)提出。3、申請減免城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅的，應(yīng)在申請減免稅期的當(dāng)年年終后6個月內(nèi)提出。4、申請減免營業(yè)稅的，應(yīng)在申請減免稅的當(dāng)年內(nèi)提出。二、減免稅審批程序1、由納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)分局(所)提出書面申請。2、主管稅務(wù)分局(所)接到納稅人減免稅申請后，經(jīng)檢查納稅人所提供申請減免稅資料齊全的，分局(所)主辦人員應(yīng)填寫《減免稅受理回執(zhí)》(見附表1)一式兩份，一份給納稅人作為查詢依據(jù)，一份附在納稅人的減免稅資料中一并上報備查。納稅人申報材料齊備后即予受理。3、主管稅務(wù)分局(所2023-06-07400人看過 -
1、納稅人和稅務(wù)部門發(fā)生爭議，納稅人不服稅務(wù)部門的決定時，可以通過申請行政復(fù)議，向法院提起行政訴訟等方式維權(quán)。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。一、稅務(wù)爭議申請復(fù)議要滿足哪些條件1、申請人是具體行政行為直接侵犯其合法權(quán)益的公民、法人和其他組織以及外國人、無國籍人、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組2023-02-28487人看過 -
發(fā)布部門:財政部發(fā)布文號:財農(nóng)稅字［1990］第56號第一條為了貫徹執(zhí)行《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》，嚴(yán)格執(zhí)行減免政策，從嚴(yán)控制減免范圍，制定本規(guī)定。關(guān)聯(lián)法規(guī)：第二條耕地占用稅減免實行申報制度，納稅人在申請用地的同時，必須根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》規(guī)定的減免范圍向當(dāng)?shù)刎斦魇諜C關(guān)提出報告，說明申請減免的理由。納稅人申報減免，必須到當(dāng)?shù)刎斦魇諜C關(guān)領(lǐng)取減免申報表(表格樣式附后)，并按規(guī)定填寫。關(guān)聯(lián)法規(guī)：第三條對耕地占用稅的減免，除執(zhí)行《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》已有的規(guī)定外，按以下審批權(quán)限進行：(一)占用耕地1000畝(含1000畝)以上的，報財政部批準(zhǔn)，并報省、直轄市、自治區(qū)人民政府備案；(二)占用耕地30畝(含30畝)以上、1000畝以下的，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，并報財政部備案；(三)占用耕地3畝以上(含3畝)、30畝以下的，報地、市、自治州人民2023-06-07144人看過
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房產(chǎn)稅城市房地產(chǎn)稅制中對某些特殊情況給予減稅或免除稅負(fù)的一種優(yōu)待規(guī)定?，F(xiàn)行城市房地產(chǎn)稅的減稅、免稅規(guī)定主要有：（1）新建的房屋，自落成的月份起免稅三年。（2）翻建房屋超過新建期50%的，從竣工月份起免稅二年。（以上兩項免稅規(guī)定不適用于外商投資企業(yè)）。（3）華僑、僑眷用僑匯購買或建造的房屋，從發(fā)給房屋產(chǎn)權(quán)證之日起，五年免征房產(chǎn)稅。（4）其他有特殊情況的房產(chǎn)，經(jīng)省級以上人民政府批準(zhǔn)后，可以減稅或免稅。2023-06-07459人看過 -
法律綜合知識財政部網(wǎng)站消息，財政部、國家稅務(wù)總局日前發(fā)布通知，明確體育場館房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策。通知表示，自1日起，國家機關(guān)、軍隊、人民團體、財政補助事業(yè)單位、居民委員會、村民委員會擁有的體育場館，用于體育活動的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。經(jīng)費自理事業(yè)單位、體育社會團體、體育基金會、體育類民辦非企業(yè)單位擁有并運營管理的體育場館，同時符合下列條件的，其用于體育活動的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅：首先，向社會開放，用于滿足公眾體育活動需要；其次，體育場館取得的收入主要用于場館的維護、管理和事業(yè)發(fā)展；第三，擁有體育場館的體育社會團體、體育基金會及體育類民辦非企業(yè)單位，除當(dāng)年新設(shè)立或登記的以外，前一年度登記管理機關(guān)的檢查結(jié)論為“合格”。通知還顯示，企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)、土地，減半征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。通知要求，享受上述稅收優(yōu)惠體育場館的運動場2023-12-13155人看過
牧業(yè)稅是國家對牧業(yè)區(qū)、半農(nóng)半牧業(yè)區(qū)牧養(yǎng)牲畜，從事畜牧生產(chǎn)，有畜牧業(yè)收入的單位和個人征收的一種稅。為了貫徹國家在牧區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)的有關(guān)政策，促進牧業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，規(guī)定有減免稅優(yōu)惠。 牧業(yè)稅的納稅人是牧區(qū)、半農(nóng)半牧區(qū)從事牧業(yè)生產(chǎn)、牧養(yǎng)規(guī)定應(yīng)稅牲... 更多>
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土地稅減免適用哪些稅率甘肅在線咨詢 2022-06-241、根據(jù)稅法規(guī)定，下列土地可以免征土地使用稅：國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地； 2、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地； 3、市政建設(shè)、廣場、綠化地帶等公共用地； 4、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地； 5、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。 -
減免的所得稅減免后需要征稅么云南在線咨詢 2022-09-13現(xiàn)行稅法規(guī)定，需要給予所得稅的，一般采取直接減免、或者抵免。如果按照稅法規(guī)定征稅后，再以財政或其他方式返還給企業(yè)，要根據(jù)返還款項的性質(zhì)，確定是否征稅。屬于財政性資金、或者其他專項基金的，且有規(guī)定專項用途的，按照規(guī)定可以作為不征稅收入處理，否則，應(yīng)作為應(yīng)稅收入征稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十五條國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：（ -
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企業(yè)改制重組稅收減免海南在線咨詢 2022-08-15企業(yè)改制重組稅收減免條件在很多案例中都有體現(xiàn)，這是很重要的一點適用對象：按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制的企業(yè)。 如何享受：申報前備案，需提供資料： （1）《契稅納稅申報表》。 （2）上級主管機關(guān)批準(zhǔn)其改制、重組文件或董事會決議等證明材料。 （3）企業(yè)改制方案。 （4）改制資產(chǎn)評估報告。 （5）工商局變更（新設(shè)）通知書。 （6）改制前后的投資情況的證明材料。 （7）改制后公司章程、營業(yè) -
土地稅減免規(guī)定包括哪些方面安徽在線咨詢 2024-12-17根據(jù)稅法規(guī)定，以下土地可免征土地使用稅： 1. 國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地； 2. 由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地； 3. 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地； 4. 市政建設(shè)、廣場、綠化地帶等公共用地； 5. 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地； 6. 經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。
