高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 14:02:54
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為了扶持高新技術企業(yè)的發(fā)展，國家在稅收方面給予了相應的優(yōu)惠政策，這里特別邀請深圳市地方稅務局有關業(yè)務負責人為大家進行解讀。
一、高新技術企業(yè)認定標準
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，對被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權，并同時符合下列條件的企業(yè)：
（1）產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；
（2）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；
（3）高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；
（4）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；
（5）高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。
《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十條規(guī)定，高新技術企業(yè)認定須同時滿足以下具體條件：
（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術擁有自主知識產(chǎn)權。
（二）產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。
（三）具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30％以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10％以上。
（四）企業(yè)為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術、產(chǎn)品（服務）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近3個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：
1．最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6％。
2．最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業(yè)，比例不低于4％。
3．最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3％。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60％。企業(yè)注冊成立時間不足3年的，按實際經(jīng)營年限計算。
（五）高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60％以上。
（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（另行制定）的要求。
二、深圳經(jīng)濟特區(qū)2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)可享受兩免三減半稅收優(yōu)惠
《國務院關于印發(fā)經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》規(guī)定：
1．在深圳經(jīng)濟特區(qū)2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)（以下簡稱新設高新技術企業(yè)），在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權，同時符合新稅法的有關規(guī)定，并按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》認定的高新技術企業(yè)。
2．經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)新設高新技術企業(yè)同時在經(jīng)濟特區(qū)以外的地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營的，應當單獨計算其在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)取得的所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
三、企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究費用可加計扣除
《企業(yè)所地稅法規(guī)定》，對企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
此外，對企業(yè)一個納稅年度內(nèi)的技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
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企業(yè)所得稅為加快貫徹落實36條配套政策，幫助企業(yè)加深理解財政部、國家稅務總局出臺的《關于企業(yè)技術創(chuàng)新有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，充分享受有關企業(yè)所得稅政策，2007年8月3日，新區(qū)科委組織召開了浦東新區(qū)科技政策宣講會。本次宣講會邀請上海市成果轉(zhuǎn)化中心副主任吳壽任主講，主題為企業(yè)技術開發(fā)費稅前扣除和加計扣除相關政策的解讀，在抵扣政策內(nèi)涵、技術開發(fā)費的界定、政策適用范圍、加計扣除的審核管理等方面作了重點講解，同時，輔以其他各區(qū)縣企業(yè)的成功做法和失敗案例。有約300家企業(yè)派員參加了宣講會，通過聽講及參與互動提問，使企業(yè)充分了解了政策的細節(jié)及操作流程，解決了在享受政策過程中遇到的眾多疑問。此前，科委已組織了兩次由新區(qū)各類企業(yè)參加的座談會，就研發(fā)費用抵扣政策在浦東的落實情況作了詳細調(diào)研和摸底，結(jié)合本次宣講所關注的重點內(nèi)容及企業(yè)反映在落實當中存在的突出問題，科委計劃在8月底之前，再與相關部門共同組織科技政策2023-06-07213人看過 -
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一、經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，減按15％稅率征收企業(yè)所得稅，并從獲利年度起，開發(fā)區(qū)泰達科技發(fā)展金給予相當于三年免征企業(yè)所得稅、七年減半征收企業(yè)所得稅的財政扶持，但享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠和財政扶持期限合計一般不超過十年。經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，按規(guī)定享受上述優(yōu)惠政策期滿后，當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的，開發(fā)區(qū)泰達科技發(fā)展金對其所繳企業(yè)所得稅超過10％稅率以上部分給予財政扶持。二、經(jīng)認定的高新技術成果產(chǎn)業(yè)化項目，從認定之日起五年內(nèi)，開發(fā)區(qū)泰達科技發(fā)展金給予相當于該項目每年繳納的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、增值稅開發(fā)區(qū)留成部分的財政扶持；之后五年，開發(fā)區(qū)泰達科技發(fā)展金給予相當于該項目每年繳納的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、增值稅開發(fā)區(qū)留成部分50％的財政扶持。三、經(jīng)開發(fā)區(qū)科技主管部門認定，在開發(fā)區(qū)注冊經(jīng)營的計算機軟件開發(fā)企業(yè)，從認定之日起五年內(nèi)，開發(fā)區(qū)泰達科技發(fā)展金給予相當于實際繳納房產(chǎn)稅、增值稅開發(fā)區(qū)留成2023-06-0762人看過
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一、所得稅率優(yōu)惠。高新企業(yè)享受15%的優(yōu)惠所得稅率，相當于在原來25%的基礎上降低了40%。二、“兩免三減半”。原深圳特區(qū)以內(nèi)，2008年1月1日以后成立的企業(yè)自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。三、人才安居。高新技術企業(yè)可以每兩年推薦一位本公司的深圳高層次人才申請購房補貼，補貼標準為：按上年度深圳商品房均價補助32平米，同時各區(qū)政府配套補貼總額的10%(合計70萬左右)。四、高新技術企業(yè)符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。五、高新技術企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。允許加速折舊的固定資產(chǎn)包括：1、由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);2、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短2023-04-17431人看過 -
企業(yè)所得稅問：某高新技術公司在某年獲得了集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)資格，2013年起開始盈利。公司了解到相關稅收政策規(guī)定:集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止，俗稱“兩免三減半”。該公司是高新技術企業(yè)，根據(jù)政策規(guī)定可享受15%的稅收優(yōu)惠，同時又符合集成電路生產(chǎn)企業(yè)資格，可免征企業(yè)所得稅，究竟該如何處理?企業(yè)所得稅如何享受最佳?答：從獲利年度起，首先選擇享受“兩免三減半”政策優(yōu)惠。該公司是高新技術企業(yè)，又符合集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)資格的，可選擇從某獲利年度起，享受免征企業(yè)所得稅，不按高新技術企業(yè)享受15%的減免稅率。與此同時，根據(jù)《關于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑2023-05-04292人看過 -
對新認定的生產(chǎn)性高新技術企業(yè)實行兩年免征企業(yè)所得稅、八年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。對現(xiàn)有的高新技術企業(yè)，除享受原有二免六減半的企業(yè)所得稅優(yōu)惠外，增加兩年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。企業(yè)按規(guī)定享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期滿后，當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的，經(jīng)稅務部門核實，按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認定的擁有自主知識產(chǎn)權的高新技術成果轉(zhuǎn)化項目，五年免征企業(yè)所得稅、營業(yè)稅，返還增值稅地方分成部分的50％；之后三年，減半征收企業(yè)所得稅、營業(yè)稅，返還增值稅地方分成部分的50％．高新技術企業(yè)引進高新技術經(jīng)過消化、吸收的新項目投產(chǎn)后，不論該企業(yè)以前年度是否享受過所得稅減免優(yōu)惠，經(jīng)市政府有關部門認定、稅務部門批準，該項目所獲利潤三年免征企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)和高新技術項目獎勵和分配給員工的股份，凡再投入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，免征個人所得稅；已分紅或者轉(zhuǎn)讓的，按實際收益額計征個人所得稅。高新2023-08-17120人看過
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居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100％的關聯(lián)方取得的技術轉(zhuǎn)讓所得，可享受相關稅收優(yōu)惠政策。符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得，在一個納稅年度內(nèi)不超過2000萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過2000萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。專利技術轉(zhuǎn)讓的稅收優(yōu)惠與營業(yè)稅及“營改增”后的增值稅免稅政策不同，對于技術轉(zhuǎn)讓收入的所得稅優(yōu)惠并不都是全部減免。根據(jù)的規(guī)定，符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。2023-07-05364人看過 -
財政稅收優(yōu)惠政策。（一）高新技術產(chǎn)業(yè)化項目（指經(jīng)認定的項目，下同），從第一次銷售之日起3年內(nèi)，增值稅的地方收入部分和所得稅由財政返還，其中增值稅全部返還項目單位，所得稅由市集中15％用于扶持高新技術產(chǎn)業(yè)化。3年期滿后，經(jīng)批準的產(chǎn)業(yè)化項目可延長5年享受所得稅返還50％的優(yōu)惠。（二）高新技術產(chǎn)業(yè)化項目，所得稅返還期滿后，凡當年產(chǎn)品出口產(chǎn)值占當年企業(yè)產(chǎn)值70%以上的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（三）高新技術產(chǎn)業(yè)化項目所需新建或購置的生產(chǎn)經(jīng)營場所，自建成或購置之日起5年內(nèi)免征房產(chǎn)稅。（四）高新技術產(chǎn)業(yè)化項目的科研和生產(chǎn)用固定資產(chǎn)投資，經(jīng)稅務部門審查確定后，投資方向調(diào)節(jié)稅按零稅率執(zhí)行。（五）高新技術產(chǎn)業(yè)化項目建設所需進口符合海關免稅目錄的設備和儀器，免征進口關稅和進口增值稅。三峽庫區(qū)的高新技術產(chǎn)業(yè)化項目，在國家給予的總額度內(nèi)享受進口物資退稅的優(yōu)惠。（六）高新技術開發(fā)區(qū)在2001年內(nèi)繼續(xù)執(zhí)行增值2023-06-0784人看過
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會計年度是以年度為單位進行會計核算的時間區(qū)間，是反映單位財務狀況、核算經(jīng)營成果的時間界限。 統(tǒng)一會計年度使年底各項工作堆積，導致會計工作的分配極不均衡。我國統(tǒng)一把公歷年度作為會計年度，導致企事業(yè)單位以及政府機構在每年12月份和次年1月份各項... 更多>
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專有技術使用費稅收優(yōu)惠政策上海在線咨詢 2022-02-15專有技術所取得的特許權使用費，且技術先進或者條件優(yōu)惠的，可向主管稅務機關或國家稅務總局申請減免企業(yè)所得稅，也可委托受讓方辦理有關手續(xù)。申請時需提供如下資料： 1、登記技術進口合同的主管部門出具的《關于建議減免企業(yè)所得稅的函》； 2、技術進口合同副本； 3、技術進口合同登記證書； 4、技術進口合同數(shù)據(jù)表； 5、外國企業(yè)所得稅減免申請函； 6、外國企業(yè)委托受讓方辦理減免稅手續(xù)的委托書； 7、受讓方提出 -
高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠是什,法律怎么規(guī)定的陜西在線咨詢 2023-08-20高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠是：減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。但僅限于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。且自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。 -
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為鼓勵高新技術發(fā)展，在個人所得稅稅收方面有何優(yōu)惠政策？重慶在線咨詢 2023-06-12為鼓勵高新技術企業(yè)的發(fā)展，自1999年7月1日起，科研機構、高等學校轉(zhuǎn)化職務科技成果時以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權、出資比例所得時，應依法繳納個人所得稅。
