一、企業(yè)所得稅的概念企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)；（4）聯(lián)營企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。二、企業(yè)所得稅的納稅人企業(yè)所得稅的納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊(cè)、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得...

閱讀全文>>

企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額＊稅率（25％或20％）應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損。一、稅收的種類（一）流轉(zhuǎn)稅類。包括7個(gè)稅種，增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、資源稅、農(nóng)業(yè)稅（含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅。這些稅種是在生產(chǎn)、流通或服務(wù)領(lǐng)域，按納稅人取得的銷售收入或營業(yè)收入征收的；（二）所得稅類。包括3個(gè)稅種，企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。這些稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入征收的；（三）財(cái)產(chǎn)稅類。包括10個(gè)稅種，房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅等。這些稅種是對(duì)納稅人擁有或使用的財(cái)產(chǎn)征收的；（四）行為稅類。包括8個(gè)稅種，城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、土地增值稅、屠宰稅、筵席稅、證券交易稅（未開征）等。這些稅種是對(duì)特定行為或?yàn)檫_(dá)到特定目的而征收的。二、如何繳納稅款（一）報(bào)核繳。即納稅人把已經(jīng)算出的應(yīng)納稅額向...

閱讀全文>>

一、基本稅率：企業(yè)所得稅采用33%的比例稅率。二、兩檔優(yōu)惠稅率：年應(yīng)納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè)，暫按18%的稅率征收企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元(含10萬元)的企業(yè)，暫按27%的稅率征收企業(yè)所得稅。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率2006年10月12日外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅采用比例稅率。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，按照應(yīng)納稅所得額和30%的稅率計(jì)算;應(yīng)納地方所得稅稅額，按照應(yīng)納稅所得額和3%的稅率計(jì)算，兩者合計(jì)為33%。外國企業(yè)沒有在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得來源于中國境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或者雖然在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但是上述所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其所得稅按照應(yīng)納稅所得額和20%的稅率計(jì)算。2008年1月1日起施行新企業(yè)所得稅稅率2007年十屆全國人大五次會(huì)議16日表決通過了企業(yè)所得稅法。新企業(yè)所得稅法自2008年1月1日起施行。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。企業(yè)所得稅的稅率為25%...

閱讀全文>>

企業(yè)納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。企業(yè)所得稅申報(bào)流程如下：（一）先登錄到國稅網(wǎng)；（二）點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅；（三）輸入本企業(yè)的納稅編號(hào)及密碼，驗(yàn)證碼；（四）點(diǎn)擊網(wǎng)上拓展；（五）進(jìn)入網(wǎng)上拓展界面，點(diǎn)擊我要申報(bào)，下載軟件；（六）下載完成后，安裝；（七）再次點(diǎn)擊，我要申報(bào)，先要申報(bào)月財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表）；（八）申報(bào)成功后，再點(diǎn)擊我要申報(bào)，在界面的左方中間位置，找到企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)，點(diǎn)擊我要申報(bào)，下載所得稅的PDF文檔；（九）填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊提交。一、企業(yè)所得稅申報(bào)期限企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。二、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額1、生產(chǎn)、經(jīng)營收入；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；利息收入；租賃收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；股息收入；其他收入。2、納入收入總額的其他幾項(xiàng)收入。（1）企事業(yè)單位技術(shù)性收入減免稅均以主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)的“技術(shù)性收入免稅申請(qǐng)表”為依據(jù)，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的所有收入，一律按非技術(shù)性收入照章征收企業(yè)所得稅。（2）企業(yè)在建工...

閱讀全文>>

企業(yè)所得稅根據(jù)不同應(yīng)納稅所得額采取不同稅率計(jì)算方式，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元按25%減免，按20%稅率繳納；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的企業(yè)按50%減免，按20%稅率繳納。納稅人若符合特定情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取核定征收方式，包括定額征收和按比例核定征收兩種辦法。 企業(yè)所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)不同應(yīng)納稅所得額的企業(yè)采取不同的稅率計(jì)算方式。對(duì)于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)于年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 另外，如果納稅人具有某些情形，如依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿或按法律規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿、收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算等，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定征收方式主要包括定額征收和按照一定比例核定征收兩種辦法。 企業(yè)所得稅征收政策與稅收優(yōu)惠措施 企業(yè)所得稅征收政策與稅收優(yōu)惠措施是指針對(duì)企業(yè)所得稅的征收方式以及相關(guān)的稅收減免和優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)其實(shí)際利潤支付給...

閱讀全文>>

法律對(duì)企業(yè)所得稅有以下規(guī)定：居民企業(yè)和符合條件的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)納稅；企業(yè)所得稅的稅率為25％；收入總額，減除不征稅收入、免稅收入等費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額；應(yīng)納稅的情形；國家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠；其他。企業(yè)所得稅規(guī)定企業(yè)分為居民企業(yè)和什么企業(yè)企業(yè)所得稅規(guī)定企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或依外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。...

閱讀全文>>

企業(yè)所得稅特點(diǎn)具體如下：1、計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人的收入總額扣除各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金、損失等，支出后的凈所得額，不等于企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤額；2、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算較為復(fù)雜。企業(yè)所得稅以凈所得為計(jì)稅依據(jù)，因此，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算需涉及一定時(shí)期的成本、費(fèi)用的歸集與分?jǐn)?。由于政府往往將所得稅作為調(diào)節(jié)國民收入分配、執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)政策的重要工具，為了對(duì)納稅人的不同所得項(xiàng)目實(shí)行區(qū)別對(duì)待，需要通過不予計(jì)列項(xiàng)目，將某些收入所得排除在應(yīng)稅所得之外，由于以上兩方面的原因，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算程序較為復(fù)雜；3、征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則。企業(yè)所得稅以納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)，貫徹了量能負(fù)擔(dān)的原則，即所得多、負(fù)擔(dān)能力大的，多納稅；所得少、負(fù)擔(dān)能力小的，少納稅；無所得、沒有負(fù)擔(dān)能力的，不納稅。這種將所得稅負(fù)擔(dān)和納稅人所得多少聯(lián)系起來征稅的辦法，便于體現(xiàn)稅收公平的基本原則；4、實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳的征收管理辦法。通過利潤所得來綜合反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，通常是按年度計(jì)算、衡量的。所以，企業(yè)所得稅以全年的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)稅依據(jù)，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，與會(huì)計(jì)年度及...

閱讀全文>>