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首先，養(yǎng)老保險關(guān)系中斷的，不會影響已經(jīng)獲得的養(yǎng)老保險權(quán)益，但是會影響勞動者退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的數(shù)額，養(yǎng)老保險關(guān)系中斷時間越長，交費的錢越少的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金都會減少。另外，退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的條件之一是累計交費滿15年，如果上時間中斷，到退休時交費時間不足15年的，那就要按照規(guī)定延長交費至15年，這樣會會導致領(lǐng)養(yǎng)老金的時間會比同齡人要遲。

企業(yè)養(yǎng)老保險亟待補充

從20世紀80年代中期開始的中國社會保障制度改革，終于在世紀之交出臺了《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》、《國務院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》、《失業(yè)保險條例》、《社會保險費征繳暫行條例》（以上為社會保險制度）、《城市居民最低生活保障條例》（社會救助制度）、《中共中央、國務院關(guān)于切實做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》（特殊時期的特殊制度）等一系列法規(guī)文件，構(gòu)筑了一個以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大社會保險制度和社會救助制度（最低生活保障制度）為骨架的中國城鎮(zhèn)社會保障體系的雛形。

一、現(xiàn)階段養(yǎng)老保險的制度缺陷

養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)行模式是“統(tǒng)賬結(jié)合”。制度設(shè)計的目標是把現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會統(tǒng)籌與儲備積累制的個人賬戶結(jié)合起來，既體現(xiàn)社會共濟，又體現(xiàn)自我保障。這樣設(shè)計主要出于兩個考慮：一是為了應付預計在2025年前后到來的人口老齡化高峰；二是為了適應市場經(jīng)濟的需要，配合國企改革，在國家、企業(yè)和個人之間形成合理的責任分擔格局，但是，這種制度設(shè)計存在著誤區(qū)。

1．為了推行“統(tǒng)賬結(jié)合”，中國實行了“老人老辦法，新人新辦法”。對已退休的老職工，仍沿用現(xiàn)收現(xiàn)付的辦法給付養(yǎng)老金，并且保持原來的水平不變；對尚在勞動年齡的職工則要建立個人賬戶。這就使正在工作的這一代，不僅要為已經(jīng)退休的上一代人繳費，還要為自己未來的養(yǎng)老金向“個人賬戶”繳費。

2．中國企業(yè)養(yǎng)老全的平均工資替代率目前高達80％以上，幾乎是世界上最高的。追根溯源，是因為中國的退休制度是在計劃經(jīng)濟體制下形成的，城鎮(zhèn)職工的工資只夠吃飯穿衣。到退休時，僅維持本來就很低的生活水平。

表面看來，中國的社會保障制度也在向“三良柱”的方向努力。其實不然。一是我國政府承諾的基本養(yǎng)老保險目標過高，包攬過多，責任過大，甚至引發(fā)了兌現(xiàn)承諾的危機。另外職業(yè)退休金和個人養(yǎng)老儲蓄缺乏立法保障，無法規(guī)范操作。歸根結(jié)底，中國現(xiàn)行的養(yǎng)老保障制度還是一個支柱———政府保險。

在中國，社會保障改革仍然只有政府一家有積極性，企業(yè)和個人由于缺乏相應的政策引導，都還沒有找到自己的位置，社會團體更是要耐心等待政府的號令。但是，如果沒有全社會的積極參與，保障的社會化就不可能形成，所謂社會保障最終也只能是政府保障。

二、大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度

對多支柱的養(yǎng)老保險體系有多種解釋。具有普遍意義的解釋來自世界銀行專家，即三個支柱的設(shè)計。第一支柱是由國家依法強制建立，通過稅收或繳費籌資的，現(xiàn)收現(xiàn)付確定給付的，廣覆蓋（全體就業(yè)人員或全體公民）、低水平（工資的15％－25％）的基本養(yǎng)老保險制度。第二支柱是國家依法強制推行，依靠企業(yè)和個人繳費籌資，通過個人帳戶管理的，養(yǎng)老金待遇與繳費掛鉤的（工資的40％－50％）完全積累的補充養(yǎng)老保險制度。第三支柱是個人自愿購買的、商業(yè)性的養(yǎng)老保險，用以改善老年生活。

從目前國家改革的方向來看，養(yǎng)老保障制度改革的重點和趨勢均是以企業(yè)為載體推動和發(fā)展第二支柱的養(yǎng)老保險制度。

1．改進現(xiàn)行的現(xiàn)收現(xiàn)付制度。通過降低支付標準，取消過度保障，增加各種稅收，以維持現(xiàn)行體制的運轉(zhuǎn)。

2．從“現(xiàn)收現(xiàn)付”向部分積累模式轉(zhuǎn)變。盡量在人口深度老年化階段到來之前，保持養(yǎng)老基金的盈余狀態(tài)，并通過投資使之不斷增值。

3．從社會統(tǒng)籌向“個人帳戶”模式轉(zhuǎn)變，減少政府在養(yǎng)老保險基金上的財務責任，最終建立一個多支柱的養(yǎng)老保障制度。

企業(yè)退休金和差額撥款事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位職工的退休金采取非強制方式，繳費與給付計劃由雇主和雇員共同商定。政府退休金采取強制方式，由政府確定交費與給付比例。與基礎(chǔ)養(yǎng)老金不同的是，這部分的資金儲蓄采用完全積累制記到每個人的賬上。總體而言，這部分在退休后的所得大約占到社會平均工資的40％，要高于基礎(chǔ)養(yǎng)老金的總水平，是支持退休后老年生活的第二根支柱，也是最重要的支柱。它的目的是為在職職工退休時，保障他們的生活水平不至于因為不能工作而降低得太多。這項制度目前被稱為補充養(yǎng)老保險。不過，對基本養(yǎng)老而言，它是補充，對保障個人老年生活水平而言，它起著決定性的作用。

政府在第二支柱中的作用與第一支柱不同。政府的責任是制定整個制度運營的基本框架。這個框架應該包括資本運營服務的需求者———企業(yè)和職工，資本運營服務的提供者———信托公司、基金投資公司、中介咨詢服務公司，資本運營服務的監(jiān)督者———信托公司及基金投資公司的行業(yè)工會、證券監(jiān)察委員會，以及專門為職業(yè)退休金計劃成立的監(jiān)管機構(gòu)。

三、以企業(yè)集團為突破口推動個人帳戶的發(fā)展

龐大的、需要中國政府承擔的社會保障債務直接制約了以個人帳戶制為主導的社會保障模式的實施。因此從當前一些企業(yè)集團著手，以企業(yè)集團為突破口推進以個人帳戶制為主導的社會保障模式是比較適當?shù)母母锼悸贰?/p>

之所以選擇一些大型的企業(yè)集團，是基于以下一些理由：

（1）政府對于政府機關(guān)、不同形式的企業(yè)、城市和農(nóng)村等不同單位的職工在社會保障方面的承諾本來就存在差別。從政府對于社會保障的承諾強度看，可以說是從政府機關(guān)、國有企業(yè)、集體企業(yè)等依次減弱的，企業(yè)集團作為國有經(jīng)濟的主導性力量，在我國經(jīng)濟運行中發(fā)揮著十分重要的作用，政府對企業(yè)集團的承諾是較強的；從企業(yè)集團著手推進個人帳戶制，能夠獲得各個方面的認同。

（2）政府在國有企業(yè)改革進程中，將“減人增效”作為一個重要的措施；在實施“減人增效”的改革中，國有企業(yè)為安置下崗人員已經(jīng)承擔了不少成本，這些成本中可以說主要就是社會保障成本；從企業(yè)出發(fā)建立個人帳戶制，可以說是對這些支出的規(guī)范化。

（3）目前一些企業(yè)集團的經(jīng)營狀況較好，還有相應的實力來承擔推進社會保障改革的成本，可以考慮劃出這些企業(yè)集團中的國有資產(chǎn)的5％－10％，來專門建立這些企業(yè)中的職工的社會保障個人帳戶。

（4）以企業(yè)集團為突破口，比較容易獲得企業(yè)的支持和配合，進而在整個改革的推進中形成一種良好的示范效應。而在當前正在實施的“社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合”的社會保障體系中，由于社會保險費率上升、負擔不合理等，欠交、少交社會保障基金的企業(yè)明顯增加；社會保障負擔重的企業(yè)出于甩包袱的傾向，參加所謂社會保險的態(tài)度十分積極，而一些社會保障負擔輕的企業(yè)則設(shè)法逃避責任。

論文在線姜文豹

《中華人民共和國社會保險法》第十六條參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，按照國務院規(guī)定享受相應的養(yǎng)老保險待遇。