進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)分析及賬務(wù)如何處理
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時間： 2023-05-04 18:23:25
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(一)增值稅“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”業(yè)務(wù)分析
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)外購貨物或接受勞務(wù)，原用于生產(chǎn)性應(yīng)稅項目，并已將增值稅計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”賬戶，但后來又改變用途等，使抵扣鏈中斷，按增值稅法規(guī)定，其進(jìn)項稅額不能抵扣，應(yīng)將已確認(rèn)的進(jìn)項稅額予以轉(zhuǎn)出，計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或損失中。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，以下項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1.用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。但根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)購進(jìn)貨物不包括既用于增值稅應(yīng)稅項目(不含免征增值稅項目)也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅(以下簡稱免稅)項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，即購入生產(chǎn)用設(shè)備等固定資產(chǎn)涉及的增值稅可以抵扣。
2.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。依據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
4.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。
5.上述1至4項規(guī)定貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
(二)增值稅“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在賬務(wù)處理上，企業(yè)購入貨物時即能分清其進(jìn)項稅額屬不得抵扣項目的，應(yīng)將其進(jìn)項稅額直接計入有關(guān)資產(chǎn)(勞務(wù))的成本或損失中;原已確認(rèn)為“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”，后因改變貨物用余額等原因，使進(jìn)項稅額不得抵扣的，應(yīng)將其計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”。
1.原生產(chǎn)用的外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，如用于企業(yè)工程項目或無形資產(chǎn)研發(fā)等(用于生產(chǎn)用設(shè)備等固定資產(chǎn)除外)
借：在建工程
研發(fā)支出等(貨物成本+進(jìn)項稅額)
貸：原材料等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2.外購貨物發(fā)生非正常損失
借：營業(yè)外支出等(貨物成本+進(jìn)項稅額)
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
3.外購貨物用于集體福利或者個人消費
(1)企業(yè)決定以外購貨物用于集體福利或者個人消費時
借：生產(chǎn)成本
制造費用
管理費用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利(貨物成本+進(jìn)項稅額)
(2)實際發(fā)放外購貨物時
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
外購貨物時涉及的運費，且已按運費的7%計算并確認(rèn)了進(jìn)項稅額的，在發(fā)生上述業(yè)務(wù)時，應(yīng)將該進(jìn)項稅額一同予以轉(zhuǎn)出。
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工程轉(zhuǎn)包問題A建筑安裝公司(有相關(guān)資質(zhì))與B公司簽訂一項建筑施工合同，合同金額50萬元。A公司隨后以30萬元的價格將此合同轉(zhuǎn)讓給c公司(c公司無資質(zhì)，A不能與其簽分包合同)，那么：(1)對A公司收取的20萬元是否要征流轉(zhuǎn)稅?(2)合同是由A公司簽訂，只能由A公司開具發(fā)票，但這樣A公司要做50萬元收入?yún)s無成本，因為C公司包工包料，C公司所發(fā)生的費用只能由C公司做賬，請問對此該如何處理?解答如果不考慮合同轉(zhuǎn)讓是否符合合同約定或行業(yè)規(guī)范的規(guī)定，單純從業(yè)務(wù)處理的角度來分析，這項業(yè)務(wù)實際上可以理解為A公司將自己承包的工程交由c公司實際施工。所謂轉(zhuǎn)讓合同可以視為A公司與C公司另行簽訂了一項施工合同，價款為30萬元。這樣一來：(1)A公司的會計收入不是20萬元，而是50萬元，應(yīng)該由A公司按50萬元向B公司開具勞務(wù)發(fā)票，稅務(wù)方面因為不是符合規(guī)定的分包行為，所以不能按20萬元的差額而應(yīng)按50萬元全額計征營業(yè)稅等。A2023-04-22358人看過 -
進(jìn)項稅額與銷項稅額區(qū)別如下：1、定義不同：增值稅進(jìn)項稅額：指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。增值稅銷項稅額：指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅額。2、計算不同：增值稅進(jìn)項稅額＝買價（進(jìn)貨價）＊扣除率銷項稅額＝銷售額＊稅率或銷項稅額＝組成計稅價格＊稅率3、征收環(huán)節(jié)不同：增值稅進(jìn)項稅額：征收環(huán)節(jié)為購進(jìn)貨物，或接受應(yīng)稅勞務(wù)時。增值稅銷項稅額：征收環(huán)節(jié)為銷售貨物或提供勞務(wù)時。4、納稅人不同：增值稅進(jìn)項稅額：購進(jìn)貨物的納稅人。增值稅銷項稅額：購買貨物的納稅人。增值稅進(jìn)項稅額和銷項稅額的聯(lián)系：應(yīng)納稅額＝銷項稅額—進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，進(jìn)項稅越多，可以抵扣的稅款就越多，需要繳納的稅就越少。法律依據(jù)：《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十一條小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)2023-08-11182人看過 -
企業(yè)利潤分紅需要繳納個人所得稅,但上市公司可以減半繳納征稅。居民企業(yè)從其他居民企業(yè)取得的投資分紅收益為免交稅收,而外國人取得的紅利不需要繳納企業(yè)所得稅。2008年及以后的境外非居民企業(yè)股東從中國居民企業(yè)取得股息,需要按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)利潤分紅的繳稅標(biāo)準(zhǔn)如下：1.個人股東按照應(yīng)得紅利的20%繳納個人所得稅；2.從上市公司得到的分紅可以減半繳納征稅；3.外國人取得的紅利無論是否為上市公司，都不需要繳稅；4.居民企業(yè)從其他居民企業(yè)取得的投資分紅收益為免交稅收；5.境外非居民企業(yè)股東從中國居民企業(yè)取得2008年及以后的股息，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果，等于銷售產(chǎn)品的總收益與生產(chǎn)商品的總成本兩者之間的差額。包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。是指存在著利息的情況下產(chǎn)業(yè)利潤和商業(yè)利潤的總稱，在數(shù)量上就是平均利潤和利息的差額。企業(yè)銷售2023-11-02482人看過 -
納稅人已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個人消費的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出;無法確定該進(jìn)項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。例：某企業(yè)為一般納稅人，適用一般計稅方法。2016年5月1日購進(jìn)洗滌劑準(zhǔn)備用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬元，當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2016年7月，該納稅人將所購進(jìn)的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。納稅人將已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的1萬元進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。會計處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費貸：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)二、貨物發(fā)生非正常損失如何處理?答：納稅人購進(jìn)的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)所抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出。2023-06-12461人看過
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《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進(jìn)項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經(jīng)常存在納稅入當(dāng)期購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進(jìn)項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進(jìn)行了抵扣，當(dāng)已抵扣進(jìn)項稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。以下詳細(xì)說明需要記入“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的幾種情況的會計處理。一、用于非應(yīng)稅項目等購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出非應(yīng)稅項目是指非繳納增值稅應(yīng)稅項目，如購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目及基本建設(shè)的在建工程等?；窘ㄔO(shè)在建工程是指2023-05-04362人看過 -
債權(quán)人在企業(yè)發(fā)展過程中，對于企業(yè)兼并、吞并、合并這些詞匯來說，大家都不陌生。上述這些詞語都是將企業(yè)合而為一，相反的，今天我們將要講到的關(guān)于是企業(yè)的分立。顧名思義分立就是將企業(yè)分而為多。那么分立的時候如何進(jìn)行企業(yè)分立賬務(wù)處理呢？一、分立的定義分立是指一個企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定?分立為兩個或兩個以上的企業(yè)的法律行為。二、公司分立的形式公司分立以原有公司法人資格是否消滅為標(biāo)準(zhǔn)，可分為新設(shè)分立和派生分立兩種。1、新設(shè)分立。新設(shè)分立，又稱解散分立。指一個公司將其全部財產(chǎn)分割，解散原公司，并分別歸入兩個或兩個以上新公司中的行為。在新設(shè)分立中，原公司的財產(chǎn)按照各個新成立的公司的性質(zhì)、宗旨、業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行重新分配組合。同時原公司解散，債權(quán)、債務(wù)由新設(shè)立的公司分別承受。新設(shè)分立，是以原有公司的法人資格消滅為前提，成立新公司。2、派生分立。派生分立，又稱存續(xù)分立。是指一個公司將一部分財產(chǎn)或營業(yè)依法分出，成立兩個2023-06-02353人看過 -
【問題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2009年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售薯類白酒200公斤，開具防偽稅控專用發(fā)票，收取不含稅銷售額1000元。(2)購入機(jī)械化生產(chǎn)線一套，取得防偽稅控專用發(fā)票，支付價款100000元、增值稅17000元。支付運費6000元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。(3)銷售糧食白酒20噸，開具防偽稅控專用發(fā)票，應(yīng)收取不含稅銷售額30000元。由于5天內(nèi)將全部貨款收回，根據(jù)合同規(guī)定，給予購買方5%的銷售折扣，實際收取28500元。(4)銷售給某超市果酒500瓶(500毫升/瓶)，開具普通發(fā)票，收取含稅銷售額12500元。酒廠負(fù)責(zé)送貨上門，向超市收取運費5000元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品兩批，兩張收購憑證上注明的收購價款分別為30000元、31000元，當(dāng)月將第一批農(nóng)產(chǎn)品投入生產(chǎn)，第二批用于本廠職工食堂。(6)向小規(guī)模納稅人購買大豆一批，取得普通發(fā)票上注明支付買價2022-05-18305人看過 -
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問題：客戶小額欠費清理難度大，從服務(wù)用戶角度出發(fā)，一般只是對欠費較大客戶采取直接停機(jī)，零星欠費只是以語音提醒、催繳為主，少數(shù)用戶準(zhǔn)備不使用原號碼時就不愿繳清欠費，一年累積下來此類現(xiàn)象的損失比較大，追償時成本又太高。那么欠繳的話費可在企業(yè)所得稅前扣除嗎?解答：欠繳話費可以作為損失在企業(yè)所得前扣除。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]88號)第十七條的規(guī)定，逾期不能收回的應(yīng)收款項中，單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，由企業(yè)作出專項說明，對確實不能收回的部分，認(rèn)定為損失?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問題的通知》(國稅函[2010]196號)作出進(jìn)一步說明，從事電信業(yè)務(wù)的企業(yè)，其用戶應(yīng)收話費，凡單筆數(shù)額較小、拖欠時間超過1年以上沒有收回的，由企業(yè)統(tǒng)一作出說明后，可作為壞賬損失在企業(yè)所得稅稅前扣除。扣除欠費損失時電信企業(yè)應(yīng)提供相關(guān)證明2023-05-04315人看過 -
拆遷人一、安置房進(jìn)項稅額如何處理借：開發(fā)成本-拆遷補(bǔ)償費貸：銀行存款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-住宅款二、什么是安置房安置房，是政府進(jìn)行城市道路建設(shè)和其他公共設(shè)施建設(shè)項目時，對被拆遷住戶進(jìn)行安置所建的房屋。即因城市規(guī)劃、土地開發(fā)等原因進(jìn)行拆遷，而安置給被拆遷人或承租人居住使用的房屋。三、相關(guān)法律法規(guī)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》第十四條規(guī)定，單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。2023-05-09447人看過 -
債務(wù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：（一）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；（二）債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；（三）債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；（四）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?；（五）因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；（六）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險1、債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的通知不得撤銷，但經(jīng)受讓人同意的除外。2、債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，受讓人取得與債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利，但該從權(quán)利專屬于債權(quán)人自身的除外。3、債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，2023-07-0397人看過 -
一、案情某進(jìn)出口公司是國有外貿(mào)企業(yè)，下設(shè)6個非獨立核算部門和8個獨立核算的子公司，為增值稅一般納稅人。主要經(jīng)營糧油食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)、國內(nèi)購銷業(yè)務(wù)。1996年8月，M省國稅局稽查分局對其進(jìn)行了日常稽查，在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在內(nèi)貿(mào)方面納稅存在問題，遂對其進(jìn)行了一次全面檢查?；槿藛T對該公司進(jìn)行稅務(wù)檢查的工作原則是：首先，深入了解、掌握與糧油銷售有關(guān)的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，深入企業(yè)了解該企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)處理情況、財務(wù)核算方式。其次，根據(jù)掌握的情況擬定查賬方案，進(jìn)駐企業(yè)，采取“分工協(xié)作、適度集中”的原則。第三，全面檢查與重點抽查相結(jié)合，對內(nèi)銷部分采用全面檢查方式，對“庫存商品”的貸方與“銷售收入”的貸方核對原始憑證，區(qū)分銷售對象，劃分征免范圍。第四，逆查法與順查法相結(jié)合，分析會計報表、應(yīng)交稅金及出口退稅。經(jīng)查，該公司主要違法事實如下：1．1994年3月將“待攤費用”中的期初存貨已征稅款，在2023-11-29136人看過
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅征收管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕46號）第四條規(guī)定：“（一）上海期貨交易所會員或客戶（中國人民銀行除外）應(yīng)對在上海期貨交易所或黃金交易所辦理黃金實物交割提取出庫時取得的進(jìn)項稅額實行單獨核算，按取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額（包括相對應(yīng)的買入量）單獨記賬。對會員或客戶從上海期貨交易所或黃金交易所購入黃金（指提貨出庫后）再通過上海期貨交易所賣出的，應(yīng)計算通過上海期貨交易所賣出黃金進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出額，并從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，同時計入成本；對當(dāng)期賬面進(jìn)項稅額小于通過下列公式計算出的應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，其差額部分應(yīng)當(dāng)立即補(bǔ)征入庫。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額＝單位進(jìn)項稅額×當(dāng)期黃金賣出量。單位進(jìn)項稅額＝購入黃金的累計進(jìn)項稅額÷累計黃金購入額。（二）對上海期貨交易所會員或客戶（中國人民銀行除外）通過上海期貨交易所銷售企業(yè)原有庫存黃2023-06-07340人看過 -
債務(wù)重組營業(yè)外收入是企業(yè)確認(rèn)的與其日常活動無直接關(guān)系的各項利得(1)營業(yè)外收入主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“營業(yè)外收入”科目，本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入。(2)本科目可按營業(yè)外收入項目進(jìn)行明細(xì)核算。(3)營業(yè)外收入的主要賬務(wù)處理。①企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時，先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計折舊額，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；收到雙方協(xié)議價款，借記“銀行存款”，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；最后結(jié)轉(zhuǎn)清理損益，若轉(zhuǎn)出價款高于固定資產(chǎn)賬面凈值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。②企業(yè)處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額等，借記“銀行存款”等科目，按已計提的累計攤銷，借記“累計攤銷”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費及其他費用，貸記“應(yīng)交稅費”、“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“無形資產(chǎn)”科2023-04-30277人看過
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貨幣是度量價格的工具、購買貨物的媒介、保存財富的手段，是財產(chǎn)的所有者與市場關(guān)于交換權(quán)的契約，本質(zhì)上是所有者之間的約定。它反映的是個體與社會的經(jīng)濟(jì)協(xié)作關(guān)系。 貨幣政策是一種宏觀經(jīng)濟(jì)政策，是調(diào)節(jié)社會總需求的政策，也是間接調(diào)控經(jīng)濟(jì)的政策，其具有長... 更多>
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紅字發(fā)票進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理及增值稅報表的填列山東在線咨詢 2024-08-29固定資產(chǎn)要求進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，但是固定資產(chǎn)已經(jīng)報廢。此時賬務(wù)處理如下借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）繳納稅款時借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款相關(guān)規(guī)定：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）五、納稅人已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生條例第十條 （一）至 （三）項所列情形的，應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項 -
如何處理進(jìn)項稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的7種情形河北在線咨詢 2022-10-30如果是出口退稅里的免抵稅額，應(yīng)計入成本費用。借：主營業(yè)務(wù)成本;貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）;如果是用于非應(yīng)稅項目轉(zhuǎn)出的不得抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)轉(zhuǎn)入商品成本或相應(yīng)成本費用科目。 -
上年進(jìn)項稅本年轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理怎么做天津在線咨詢 2022-10-24做進(jìn)項轉(zhuǎn)出借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出）轉(zhuǎn)入未分配利潤借：利潤分配－未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整補(bǔ)交稅款借：應(yīng)交稅費－納稅檢查貸：銀行存款影響企業(yè)所得稅，如果在匯繳前，直接減少企業(yè)所得稅，如果已過匯繳，次年再調(diào)吧 -
進(jìn)項稅額未入賬，跨年怎么做賬務(wù)處理？河北在線咨詢 2022-10-242017年7月1日后開具的增值是專用發(fā)票360天內(nèi)認(rèn)證即可，認(rèn)證的當(dāng)月必須抵扣、申報。rr1、沖減原來入賬的費用；r2、認(rèn)證后重新記入該筆費用及抵扣。
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進(jìn)項稅怎么分?jǐn)傔M(jìn)項稅轉(zhuǎn)出余額如何解決黑龍江在線咨詢 2022-08-28現(xiàn)在企業(yè)會出現(xiàn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出余額如何處理呢？1、自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利的，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出到“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利”。2、產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出到“待處理財產(chǎn)損溢”。3、招待費的發(fā)
