小規(guī)模納稅人補繳增值稅怎么做賬務處理
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小規(guī)模納稅人補交上季度增值稅的賬務處理有2種情況： 1、補交上季度為上年度的增值稅：計提時：借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交增值稅結轉以前年度損益調整：借：未分配利潤貸：以前年度損益調整支付時：借：應交稅費－應交增值稅貸：銀行存款 2、補交上季度為本年度的增值稅：計提時：借：主營業(yè)務收入貸：應交稅費－應交增值稅支付時：借：應交稅費－應交增值稅貸：銀行存款。 小規(guī)模被強制轉為一般納稅人后，需要補繳增值稅嗎？ 分兩種情況來看： 1、如果在小規(guī)模期間有按時申報納稅，那么不用補繳。2、如果小規(guī)模期間有遺留的逾期未交，除了補繳稅款外，還有滯納金。 小規(guī)模與一般納稅人應繳的稅費科目也不相同，小規(guī)模的增值稅科目設置的比較簡單：已交稅金、應交稅金、未交增值稅、減免稅額。
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小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。
增值稅小規(guī)模納稅人稅率一般為3%，國務院另有規(guī)定的除外。小規(guī)模納稅人的應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率。小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，不得抵扣進項稅額。
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小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票時，因進項稅不能抵扣，所以抵扣聯(lián)沒有實際作用，把抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部粘在憑證上。 增值稅是以商品含應稅勞務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅，從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務
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小規(guī)模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。1.銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費：應交增值稅2.計提附
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