小規(guī)模納稅人增值稅計算公式是怎樣的
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時間： 2023-06-07 11:44:40
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增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6％和4％一律調(diào)整為3％，不再設置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。征收率的調(diào)整，由國務院決定。
按簡易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2％、3％、4％或6％。
小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人稅率，小規(guī)模納稅人的計算：
銷售貨物或提供應稅勞務實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。
其計算公式為：應納稅額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）×征收率。
適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3％。
例如某小型工業(yè)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人。009年3月取得銷售收入12.36萬元（含增值稅）；購進原材料一批，支付貨款3.09萬元（含增值稅）。
計算該企業(yè)當月的應納增值稅稅額。
當月的應納增值稅稅額＝12.36÷（1＋3％）×3％＝0.36萬元。
二、小規(guī)模納稅人增值稅稅率表修正
提高個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。我國已有不少地區(qū)提高了個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。
法律咨詢：
網(wǎng)友：營改增后小規(guī)模納稅人怎么報稅？
律師：營改增以后一般的小規(guī)模納稅人國稅需要申報《增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）》以及《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》在稅控軟件里都可以看到，均為網(wǎng)上申報。
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一、小規(guī)模納稅人的稅率是：小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3%.2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅計算不是按營業(yè)收入的25%收，而是按利潤(應稅所得額)25%征收.1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。2、如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。二、計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率應稅所得率各地各行業(yè)不同在5%至15之間3、如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。相關(guān)法律：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定，小規(guī)模納稅人的標準為：(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納2023-01-13369人看過 -
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一、增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別1、增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額減進項稅額的差額進行納稅,相對稅負較低。2、而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅。3、增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點：(1)繳納增值稅時，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項稅額減進項稅額的方法計算納稅后，應交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠遠低于3%;(2)增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能委托稅務機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨，因為增值稅2023-05-0396人看過 -
本文介紹了增值稅針對小規(guī)模納稅人的簡化征收辦法和征收率。小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3%。此外,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅,但只能開具普通發(fā)票,不能由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。增值稅針對小規(guī)模納稅人采用簡化征收辦法，這種簡化征收辦法下的稅率被稱為征收率。考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3％。小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。 增 值 稅 征 收 率 是 多 少 ？個人所得稅征收率是按照不同2023-09-29265人看過 -
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1、新開業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，在開業(yè)后6個月之內(nèi)，經(jīng)企業(yè)申請報主管稅務機關(guān)批準，可以成為輔導期一般納稅人；2、企業(yè)正常經(jīng)營，連續(xù)12個月銷售、查補稅折合銷售收入，工業(yè)企業(yè)超過50萬元，商業(yè)企業(yè)超過80萬元，強制晉升一般納稅人。企業(yè)需要按規(guī)定提交有關(guān)材料，報送主管稅務機關(guān)批準，晉升為正式一般納稅人。否則，銷項稅率17%，進項稅不允許抵扣。一、小規(guī)模納稅人可以升級為一般納稅人嗎當超過小規(guī)模納稅人標準后，應及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準應辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務機關(guān)下達稅務事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡稱為強轉(zhuǎn)。二、小規(guī)模強制轉(zhuǎn)一般納稅人政策小規(guī)模強制轉(zhuǎn)一般納稅人政策為：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月超過一般納稅人銷售標準時，主管稅務機關(guān)通知納稅人注冊一2023-02-12406人看過
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增值稅一、增值稅一般納稅人通用的計稅公式應納稅額=銷項稅額-進項稅額公式中的銷項稅額，它等于貨物的銷售額與稅率之乘積;進項稅額，一般來講，其主要的部分是貨物的購進額與稅率之乘積（至于支付運費扣稅問題，因其數(shù)量小，權(quán)且不作考慮）。于是，在該商品進銷兩個環(huán)節(jié)稅率相同的情況下：應納稅額=（銷售額-購進額）×稅率。貨物的購進額又怎么確定呢?由于是純理論分析，所以我們就假設所有購進的貨物全部都銷售出去了，這時，購進額應當同銷售成本相一致（其他費用權(quán)且不作考慮）。公式為：商業(yè)應納稅額=（銷售額-商品銷售成本）×稅率=商品銷售毛利×稅率。用公式兩邊同時除以銷售額，就可得到商業(yè)一般納稅人的理論稅負率：商業(yè)稅負率=毛利率×稅率。而工業(yè)情況就有所不同了，商品銷售成本如果換上工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本，即使加工出來的產(chǎn)品全部都賣出去了，銷售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造產(chǎn)品中的貨物購進額。因為，工業(yè)產(chǎn)品的制造2023-06-07291人看過 -
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增值稅對小規(guī)模納稅人的征收管理采取簡易辦法，不得抵扣進項稅額，適用6%或4%的綜合征收率，不得直接領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票等。因此，小規(guī)模納稅人購進貨物或接受應稅勞務，均按應付或?qū)嶋H支付的價款借記“物資采購”、“原材料”、“管理費用”等賬戶，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等賬戶。小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，按實現(xiàn)的銷售收人和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“銀行存款”等賬戶;按實現(xiàn)的銷售收人，貸記“主營業(yè)務收人”、“其他業(yè)務收人”等賬戶;按應收取的增值稅額，貸記“應交稅金—應交增值稅”賬戶。小規(guī)模納稅人按規(guī)定的納稅期限繳納稅款時，借記“應交稅金—應交增值稅”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶。收到退回多交的增值稅時，作相反的會計處理。例如，斯敏公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2004年8月份購進生產(chǎn)用鋼材一批，普通發(fā)票注明價稅合計69876元，材料已驗收人庫，公司開出期限為3個月的商業(yè)匯2023-05-03291人看過
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按季納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額的起征點為30萬元；及季度中某一個月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元。季度合計總額低于季度起征點30萬元，同樣可以享受免征稅款。（月度、季度）銷售額在超過起征點時，按銷售總額的3％全額征收增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅怎么算小規(guī)模納稅人增值稅的計算如下：小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額等于銷售額乘以征收率。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定可知，一般情況下銷售額的多少要取決于企業(yè)的盈利及會記的核算，而增值稅的征收率一般為3％。主動納稅是每個公民的義務，就算是小規(guī)模納稅人也是如此，不能因為清算的不健全而偷稅、漏稅。《增值稅暫行條例》第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％，國務院另有規(guī)定的除外。第十三條小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主2023-07-03481人看過 -
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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增值稅納稅申報表怎么填小規(guī)模納稅人陜西在線咨詢 2023-08-25增值稅納稅申報表填小規(guī)模納稅人的方式：按照應納稅額的所屬時間、納稅人單位名稱全稱、應稅服務扣除項目上期期末結(jié)存的金額、扣除項目金額、末結(jié)存的金額、應稅服務的含稅銷售額等順序進行填寫。 -
計算公式：應納增值稅額=香港在線咨詢 2021-10-27應納稅增值稅的計算公式具體如下：1、一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額＝當期銷售稅額的當期收入稅額的銷售稅額＝銷售額×適用稅率2、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額＝銷售額×征收率含稅額的換算。其計算公式為：不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1征收率）。 -
如何申報小規(guī)模納稅人增值稅遼寧在線咨詢 2023-12-231、網(wǎng)上搜索“省國稅局網(wǎng)上辦稅平臺”進入官網(wǎng)。 2、輸入賬號和密碼登錄。 3、找到“小規(guī)模納稅人增值稅申報”選項。 4、根據(jù)網(wǎng)上流程圖及提示進行填寫和申報。 《增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。 -
增值稅按納稅義務人是怎樣分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人臺灣在線咨詢 2023-01-141、增值稅納稅人應征增值稅年銷售額（指連續(xù)不超過12個月的銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。 2、財政部和國家稅務總局規(guī)定標準：從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售標準為50萬元；營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人年應稅銷售額標準為50
