建設(shè)期的企業(yè)可否認(rèn)定為增值稅一般納稅人？
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時(shí)間： 2023-04-24 07:40:23
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問(wèn)：我單位為一家處在建設(shè)期的企業(yè)，由于2009年增值稅轉(zhuǎn)型后，我企業(yè)想申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，但稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為由于我們沒(méi)有銷售收入，暫時(shí)不予認(rèn)定，請(qǐng)問(wèn)有無(wú)這樣的規(guī)定？我們?cè)诮ㄔO(shè)期能否認(rèn)定為一般納稅人？在建設(shè)期購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)（機(jī)組）能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
答：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局沒(méi)有出臺(tái)過(guò)沒(méi)有銷售收入，暫時(shí)不予認(rèn)定或者建設(shè)期間不予認(rèn)定的相關(guān)文件。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]第059號(hào)）第五條規(guī)定，新開(kāi)業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的暫認(rèn)定為一般納稅人。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。
依照上述規(guī)定，如果貴公司屬于新辦企業(yè)，可以根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1994]59號(hào)第五條的規(guī)定申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定；如果不屬于新辦企業(yè)，則可以根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條的規(guī)定申請(qǐng)一般納稅人的資格認(rèn)定。認(rèn)定為一般納稅人后，所購(gòu)入的符合條件的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
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1、新開(kāi)業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，在開(kāi)業(yè)后6個(gè)月之內(nèi)，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以成為輔導(dǎo)期一般納稅人；2、企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，連續(xù)12個(gè)月銷售、查補(bǔ)稅折合銷售收入，工業(yè)企業(yè)超過(guò)50萬(wàn)元，商業(yè)企業(yè)超過(guò)80萬(wàn)元，強(qiáng)制晉升一般納稅人。企業(yè)需要按規(guī)定提交有關(guān)材料，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，晉升為正式一般納稅人。否則，銷項(xiàng)稅率17%，進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。一、小規(guī)模納稅人可以升級(jí)為一般納稅人嗎當(dāng)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡(jiǎn)稱為強(qiáng)轉(zhuǎn)。二、小規(guī)模強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人政策小規(guī)模強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人政策為：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月超過(guò)一般納稅人銷售標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人注冊(cè)一2023-02-12406人看過(guò) -
某公司最近有部分業(yè)務(wù)納入了“營(yíng)改增”，核定為一般納稅人，比如信息技術(shù)服務(wù)和餐廳設(shè)計(jì)服務(wù)，除此以外，仍有其他更多的管理服務(wù)未納入“營(yíng)改增”，仍是繳納營(yíng)業(yè)稅。對(duì)于無(wú)法區(qū)分是為營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)，還是為增值稅業(yè)務(wù)而取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，能否抵扣?比如水電費(fèi)發(fā)票、租賃辦公設(shè)備和租賃車輛的進(jìn)項(xiàng)稅額，能否抵扣?《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2013〕37號(hào))附件1《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十四條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、2023-05-0584人看過(guò) -
【業(yè)務(wù)描述】年應(yīng)稅銷售額超過(guò)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(個(gè)體工商戶以外)、選擇按照增值稅小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出不認(rèn)定為增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后進(jìn)行審批。1、國(guó)稅業(yè)務(wù)。2、縣級(jí)業(yè)務(wù)。3、非行政許可審批事項(xiàng)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公開(kāi)行政審批事項(xiàng)等相關(guān)工作的公告》(2014年第10號(hào))，項(xiàng)目編號(hào)24012。【報(bào)送資料】(1)《不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請(qǐng)表》。(2)證明符合不辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件的相關(guān)材料?！净疽?guī)范】(1)辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理;不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。(2)辦稅服務(wù)廳1個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?3)辦稅服務(wù)廳收到反饋后1個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取審批結(jié)果。(4)本事項(xiàng)在20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。2023-05-05308人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)網(wǎng)友問(wèn)題：您好，我們公司剛注冊(cè)的一般內(nèi)貿(mào)企業(yè)，注冊(cè)資金在50萬(wàn)人民幣，因?yàn)槲覀兛蛻籼厥?，需要一定要用自己公司開(kāi)的17％的增值稅發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)老師，我們?nèi)绾紊暾?qǐng)一般納稅人呢。謝謝律師回復(fù)：您好，根據(jù)《濟(jì)南市國(guó)家稅務(wù)局增值稅一般納稅人認(rèn)定管理暫行辦法（修訂）》規(guī)定，納稅人應(yīng)在辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)，書(shū)面申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。納稅人申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)：一、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)的方可認(rèn)定一般納稅人，并進(jìn)入輔導(dǎo)期管理。輔導(dǎo)期為自認(rèn)定享受一般納稅人資格之日起滿6個(gè)月。（一）新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)凡具有一定規(guī)模，擁有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理人員，有貨物購(gòu)銷合同或書(shū)面意向，有明確的貨物購(gòu)銷渠道（供貨企業(yè)證明），預(yù)計(jì)年銷售額達(dá)到180萬(wàn)元以上。（二）原商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額達(dá)到180（不含）萬(wàn)元。（三）新辦商貿(mào)零售企業(yè)。商貿(mào)零售企業(yè)是指百貨商店、超級(jí)市場(chǎng)、2024-03-23329人看過(guò)
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(一)營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人稅率1、改革之后，原來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現(xiàn)代服務(wù)業(yè))和11%(交通運(yùn)輸業(yè))。2、根據(jù)上海試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)，改革之后企業(yè)的稅負(fù)有所降低。營(yíng)業(yè)稅是按收入全額計(jì)算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費(fèi)用，實(shí)際上可以降低稅負(fù)。(二)改革試點(diǎn)的主要稅制安排1.稅率。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。2.計(jì)稅方式。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，原則上適用增值稅一般計(jì)稅方法。金融保險(xiǎn)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。3.計(jì)稅依據(jù)。納稅人計(jì)稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入。對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額可予2023-05-0578人看過(guò) -
超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)改增納稅人要申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人嗎必須申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。如果未按規(guī)定申請(qǐng)認(rèn)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定對(duì)其按照增值稅適用稅率征收增值稅，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等（目前標(biāo)準(zhǔn)定為工業(yè)100萬(wàn)元，商業(yè)為180萬(wàn)元）。增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷售額達(dá)不到以上標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等。此外，從事貨物生產(chǎn)銷售以及從事貨物生產(chǎn)銷售為主的小規(guī)模納稅人，如果年應(yīng)稅銷售額達(dá)不到100萬(wàn)元但在30萬(wàn)元以上且財(cái)務(wù)核算健全的，也可向當(dāng)?shù)刂鞴車?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定辦法2023-11-29432人看過(guò) -
咨詢描述：我們是新成立的一家公司，是普通納稅人，增值稅一般納稅人資格還沒(méi)有申請(qǐng)，如果在設(shè)立期間未申請(qǐng)?jiān)撡Y格，以后業(yè)務(wù)需要提供增值稅發(fā)票可以到稅局代開(kāi)嗎？如果可以代開(kāi)增值稅發(fā)票，提供什么資料？申辦增值稅一般納稅人資格對(duì)公司來(lái)說(shuō)，有什么優(yōu)惠嗎？解答內(nèi)容：小規(guī)模納稅人在未認(rèn)定一般納稅人之前，發(fā)生業(yè)務(wù)需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，并提供以下資料：1.《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》1份；2.出示稅收完稅憑證；3.持《稅務(wù)登記證》（副本）查驗(yàn)；4、所售貨物的購(gòu)貨發(fā)票（商業(yè)納稅人）；5、貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)的運(yùn)輸發(fā)票（商業(yè)納稅人）；6、購(gòu)進(jìn)貨物的購(gòu)銷合同（商業(yè)納稅人）。申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人對(duì)單位而言，不存在稅收優(yōu)惠的問(wèn)題，僅僅是一個(gè)資格和稅款計(jì)算方式區(qū)別于小規(guī)模納稅人的問(wèn)題。2023-06-07124人看過(guò) -
增值稅一般納稅人的相關(guān)問(wèn)題一、公告起草背景《決定》公布取消對(duì)增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱一般納稅人)資格認(rèn)定審批事項(xiàng)，涉及對(duì)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào))等行政法規(guī)、規(guī)章相應(yīng)條款的修訂，目前有關(guān)修訂工作正在依照規(guī)定程序進(jìn)行中，為盡快貫徹落實(shí)《決定》精神，我們制定發(fā)布本公告，作為過(guò)渡性管理規(guī)定。二、主要調(diào)整事項(xiàng)本公告在國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)的基礎(chǔ)上，調(diào)整了以下一般納稅人管理事項(xiàng)：(一)取消行政審批。公告第一條明確一般納稅人資格實(shí)行登記制，在具體登記程序中取消了稅務(wù)機(jī)關(guān)審批環(huán)節(jié)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人遞交的登記資料信息進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)后，納稅人即可取得一般納稅人資格。(二)簡(jiǎn)化辦事程序。一是簡(jiǎn)化了納稅人需要提供的資料，只需攜帶稅務(wù)登記證件、填寫登記表格，就可以辦理一般納稅人登記事項(xiàng)。二是簡(jiǎn)化前2023-02-15369人看過(guò)
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達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)未申請(qǐng)一般納稅人的企業(yè)如何繳納增值稅？問(wèn)：我公司是工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，2002年實(shí)現(xiàn)收入超過(guò)了100萬(wàn)元，2003年1月未申報(bào)辦理一般納稅人資格，仍按小規(guī)模納稅人申報(bào)，增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)，稅率為6。2003年實(shí)現(xiàn)收入在100萬(wàn)元以上，2004年1月我公司申請(qǐng)一般納稅人資格，2004年12月，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求我公司就2003年的收入，按17稅率補(bǔ)繳與6的差額部分。請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理是否正確？答：國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]59號(hào)）規(guī)定，已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。對(duì)符合一般納稅人條件但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。貴公司在2002年底已經(jīng)達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但沒(méi)有2023-06-07228人看過(guò) -
發(fā)布部門:青島市國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布文號(hào):青國(guó)稅發(fā)[2003]67號(hào)各市國(guó)家稅務(wù)局、市內(nèi)各國(guó)家稅務(wù)局：增值稅一般納稅人年審和增值稅一般納稅人農(nóng)業(yè)產(chǎn)品統(tǒng)一收購(gòu)發(fā)票年審工作，是堅(jiān)持依法治稅，強(qiáng)化增值稅管理，堵塞稅收漏洞的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是確保完成稅收任務(wù)的一項(xiàng)有利措施，也是解決一般納稅人零申報(bào)和異常申報(bào)的重要手段之一。為此，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視，嚴(yán)格按照市局近期下發(fā)的《青島市國(guó)稅局關(guān)于改進(jìn)年審年檢和稅政審批辦法的通知》(試行)(青國(guó)稅發(fā)[2003]39號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，本著規(guī)范行政行為，簡(jiǎn)化行政程序，提高工作效率的原則，周密安排，精心組織，確保年審工作質(zhì)量。一、年審時(shí)間。㈠2月底前由市國(guó)稅局對(duì)納稅人發(fā)布公告。㈡3月份至5月份為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)集中年審時(shí)間。㈢6月15日以前主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將年審總結(jié)報(bào)告及相關(guān)資料上報(bào)市國(guó)稅局。二、年審對(duì)象。㈠增值稅一般納稅人年審。凡每年2月底前，經(jīng)市國(guó)稅局、各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)2023-05-03141人看過(guò) -
問(wèn)：我公司是新成立的工業(yè)企業(yè)，想申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)如何辦理，一般需多長(zhǎng)時(shí)間才能認(rèn)定下來(lái)?答：現(xiàn)增值稅一般納稅人已由原來(lái)的申請(qǐng)認(rèn)定改為資格登記制，如填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)登記，即可取得一般納稅人資格。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第18號(hào))規(guī)定，自2015年4月1日起增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱一般納稅人)資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。納稅人辦理一般納稅人資格登記的程序如下：(一)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人資格登記表》，并提供稅務(wù)登記證件;(二)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)登記;(三)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。2023-05-04284人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、一般納稅人怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（1）在涉及銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)中，下列會(huì)計(jì)分錄將被執(zhí)行：首先，辦理銷項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”一項(xiàng)；其次，同時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額”作為B角。反之，當(dāng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)處理工作時(shí)，其步驟與上述銷項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)情況相同，只需要不同的借貸方向即可。（2）對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出事項(xiàng)，我們應(yīng)采取以下會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行處理：同樣先通過(guò)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”來(lái)標(biāo)記該筆稅務(wù)處理；然后再依照規(guī)定，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”。若“轉(zhuǎn)出未交增值稅”這一科目的期末余額為借方，意味著尚有留抵稅額，無(wú)需再另行記賬；而若是貸方余額，則表示負(fù)有應(yīng)繳之款項(xiàng)，此時(shí)需首先完成如下的會(huì)計(jì)分錄操作：借記＂應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅＂；接著，再貸記＂應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅＂以及對(duì)應(yīng)金額以履行完稅義2024-04-13152人看過(guò)
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一、增值稅一般納稅人通用的計(jì)稅公式應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額公式中的銷項(xiàng)稅額，它等于貨物的銷售額與稅率之乘積;進(jìn)項(xiàng)稅額，一般來(lái)講，其主要的部分是貨物的購(gòu)進(jìn)額與稅率之乘積（至于支付運(yùn)費(fèi)扣稅問(wèn)題，因其數(shù)量小，權(quán)且不作考慮）。于是，在該商品進(jìn)銷兩個(gè)環(huán)節(jié)稅率相同的情況下：應(yīng)納稅額=（銷售額-購(gòu)進(jìn)額）×稅率。貨物的購(gòu)進(jìn)額又怎么確定呢?由于是純理論分析，所以我們就假設(shè)所有購(gòu)進(jìn)的貨物全部都銷售出去了，這時(shí)，購(gòu)進(jìn)額應(yīng)當(dāng)同銷售成本相一致（其他費(fèi)用權(quán)且不作考慮）。公式為：商業(yè)應(yīng)納稅額=（銷售額-商品銷售成本）×稅率=商品銷售毛利×稅率。用公式兩邊同時(shí)除以銷售額，就可得到商業(yè)一般納稅人的理論稅負(fù)率：商業(yè)稅負(fù)率=毛利率×稅率。而工業(yè)情況就有所不同了，商品銷售成本如果換上工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本，即使加工出來(lái)的產(chǎn)品全部都賣出去了，銷售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造產(chǎn)品中的貨物購(gòu)進(jìn)額。因?yàn)?，工業(yè)產(chǎn)品的制造2023-06-07291人看過(guò) -
企業(yè)所得稅一、“進(jìn)項(xiàng)稅額”的帳務(wù)處理1.國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物。企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目;按照專用發(fā)票上記載的應(yīng)講稿采購(gòu)成本的金額，“借記材料采購(gòu)”、“商品采購(gòu)”、“原材料”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付帳款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”。需要注意的是：如果購(gòu)進(jìn)貨物未能取得增值稅發(fā)票，則不能計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額;如果購(gòu)入貨物取得增值稅發(fā)票有誤，也不得作為扣稅憑證，購(gòu)貨方有權(quán)拒收不符合規(guī)定的增值稅發(fā)票，否則，其進(jìn)項(xiàng)稅額就必須敖貨物的購(gòu)進(jìn)成本。2.接受投資轉(zhuǎn)入貨物。企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入貨物，應(yīng)按照專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按照確認(rèn)的投資貨物價(jià)值(已扣增值稅)，借記“原材料”等科目，按照增值稅與貨物價(jià)值的合計(jì)數(shù)，貸記“實(shí)收資本”2023-05-08330人看過(guò)
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。... 更多>
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企業(yè)籌建期間未能認(rèn)定為一般納稅人，是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)增值稅扣稅的責(zé)任西藏在線咨詢 2022-02-101，如題所指事項(xiàng)，可以參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》文件。2，對(duì)該文件規(guī)定的理解，新設(shè)立的企業(yè)，從辦理稅務(wù)登記，到開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，往往要經(jīng)過(guò)一定的籌建期，進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)、購(gòu)買辦公和生產(chǎn)設(shè)備、建賬建制、招聘員工、聯(lián)系進(jìn)銷渠道等。在此期間，企業(yè)也會(huì)取得一定數(shù)量的增值稅扣稅憑證。有些情況下，企業(yè)在籌建期間未能及時(shí)認(rèn)定為一般納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中存在一段時(shí) -
增值稅一般納稅人應(yīng)該怎樣認(rèn)定增值稅一般納山西在線咨詢 2022-08-241、凡達(dá)到一般人標(biāo)準(zhǔn)的，可以向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2、增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)健全，能準(zhǔn)確核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；企業(yè)年應(yīng)納稅銷售收入達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)（商業(yè)企業(yè)80萬(wàn)元，工業(yè)企業(yè)50萬(wàn)元）3、新辦企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該納稅人的銷售合同或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模預(yù)計(jì)其應(yīng)稅銷售收入。預(yù)計(jì)銷售收入達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的可以申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人。4、已開(kāi) -
增值稅一般納稅人資格的企業(yè)是否可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給個(gè)人臺(tái)灣在線咨詢 2022-03-08增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國(guó)稅部門申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅發(fā)票，并通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具.具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)票抵扣增值稅。 增值稅專用發(fā)票是我國(guó)為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所使用的普通發(fā)票相比，有如下區(qū)別： 1．發(fā)票的印制要求不同：根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定："增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè) -
增值稅一般納稅人認(rèn)證的認(rèn)證日期可以更改嗎香港在線咨詢 2023-05-101、凡達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 2、增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)健全，能準(zhǔn)確核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；企業(yè)年應(yīng)納稅銷售收入達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)（商業(yè)企業(yè)80萬(wàn)元，工業(yè)企業(yè)50萬(wàn)元） 3、新辦企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該納稅人的銷售合同或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模預(yù)計(jì)其應(yīng)稅銷售收入。預(yù)計(jì)銷售收入達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的可以申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納 -
輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)輔導(dǎo)期滿，預(yù)繳的增值稅是否可以抵繳應(yīng)繳稅澳門在線咨詢 2023-06-121、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購(gòu)專用發(fā)票時(shí)，按次抵減。2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人預(yù)繳稅款抵減的審核工作：（1）納稅人發(fā)生預(yù)繳稅款抵減的，應(yīng)自行計(jì)算需抵減的稅款并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵減申請(qǐng)。（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到申請(qǐng)后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無(wú)誤，且納稅人預(yù)繳增值稅余額大于
