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認(rèn)定增值稅一般納稅人的方式：年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。增值稅一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法備案須提供的材料：1、企業(yè)適用簡(jiǎn)易辦法征收書面（打?。┥暾?qǐng)書。2、《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本（復(fù)印件）。3、《增值稅一般納稅人資格證書》（復(fù)印件）；4、有關(guān)部門批準(zhǔn)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的資質(zhì)證明或產(chǎn)品檢驗(yàn)合格報(bào)告（復(fù)印件）。5、企業(yè)填報(bào)《增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易辦法征收申請(qǐng)備案表》一式二份?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。第三條納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算

一.增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供;勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。所謂“增值”即是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)提供勞務(wù)所得的收入或銷售產(chǎn)品大于取得勞務(wù)時(shí)所支付及購(gòu)進(jìn)商品的金額的差額，則是納稅人在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所創(chuàng)造的新增價(jià)值。二.由于我們國(guó)家各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的不同，發(fā)達(dá)地區(qū)一般納稅人稅負(fù)率可能要高一些，則反之;而商業(yè)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)的稅負(fù)率，相對(duì)來說工業(yè)企業(yè)的稅負(fù)率比商業(yè)企業(yè)的稅率要高，目前還沒固定的要求，每個(gè)地區(qū)和行業(yè)的稅負(fù)都不一樣，各地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求也不會(huì)相同,一般都是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)同一個(gè)行業(yè)具有代表性的多個(gè)企業(yè)計(jì)算而得到的數(shù)據(jù)。通常稅負(fù)率控制在：1%-4%為宜，商貿(mào)0.8%-2%。生產(chǎn)企業(yè)1%-3%計(jì)算方法：稅負(fù)率=當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅/當(dāng)月不含稅的銷售收入X100%

按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元（按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過30萬元）的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅，達(dá)到500元的則需要正常征稅。對(duì)于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，建議主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。把握三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：一是有稅務(wù)登記的都是按期納稅的。二是依法沒有辦理稅務(wù)登記的，一般按次納稅。三是有特殊規(guī)定的沒有辦理稅務(wù)登記的，也可以視為按期納稅。法律規(guī)定：《稅務(wù)登記管理辦法》第七條規(guī)定：“納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：（一）開立銀行賬戶；（二）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

1、新開業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，在開業(yè)后6個(gè)月之內(nèi)，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以成為輔導(dǎo)期一般納稅人；2、企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，連續(xù)12個(gè)月銷售、查補(bǔ)稅折合銷售收入，工業(yè)企業(yè)超過50萬元，商業(yè)企業(yè)超過80萬元，強(qiáng)制晉升一般納稅人。企業(yè)需要按規(guī)定提交有關(guān)材料，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，晉升為正式一般納稅人。否則，銷項(xiàng)稅率17%，進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。一、小規(guī)模納稅人可以升級(jí)為一般納稅人嗎當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡(jiǎn)稱為強(qiáng)轉(zhuǎn)。二、小規(guī)模強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人政策小規(guī)模強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人政策為：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月超過一般納稅人銷售標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人注冊(cè)一

國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)6月11日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，按照統(tǒng)籌穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的要求，實(shí)施定向調(diào)控、注重標(biāo)本兼治，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級(jí)，部署建設(shè)綜合立體交通走廊打造長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶，討論通過《物流業(yè)發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃》，決定簡(jiǎn)化合并增值稅特定一般納稅人征收率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。會(huì)議認(rèn)為，發(fā)揮黃金水道獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，建設(shè)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶，是新時(shí)期我國(guó)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和對(duì)內(nèi)對(duì)外開放相結(jié)合、推動(dòng)發(fā)展向中高端水平邁進(jìn)的重大戰(zhàn)略舉措，既可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展由東向西梯度推進(jìn)，形成直接帶動(dòng)超過五分之一國(guó)土涉及近6億人的發(fā)展新動(dòng)力，推動(dòng)貧困地區(qū)脫貧致富，縮小東中西差距;又能優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，形成與絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶的戰(zhàn)略互動(dòng)，打造新的經(jīng)濟(jì)支撐帶和具有全球影響力的開放合作新平臺(tái)。會(huì)議強(qiáng)調(diào)，建設(shè)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶，要注重發(fā)揮水運(yùn)運(yùn)量大、成本低、節(jié)能節(jié)地的優(yōu)勢(shì)，抓好綜合立體交通走廊建設(shè)。一是加快實(shí)施重大航道疏浚整治工程，消除通行瓶頸，擴(kuò)大三峽樞紐通過能力

一、公告起草背景《決定》公布取消對(duì)增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱一般納稅人)資格認(rèn)定審批事項(xiàng)，涉及對(duì)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào))等行政法規(guī)、規(guī)章相應(yīng)條款的修訂，目前有關(guān)修訂工作正在依照規(guī)定程序進(jìn)行中，為盡快貫徹落實(shí)《決定》精神，我們制定發(fā)布本公告，作為過渡性管理規(guī)定。二、主要調(diào)整事項(xiàng)本公告在國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)的基礎(chǔ)上，調(diào)整了以下一般納稅人管理事項(xiàng)：(一)取消行政審批。公告第一條明確一般納稅人資格實(shí)行登記制，在具體登記程序中取消了稅務(wù)機(jī)關(guān)審批環(huán)節(jié)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人遞交的登記資料信息進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)后，納稅人即可取得一般納稅人資格。(二)簡(jiǎn)化辦事程序。一是簡(jiǎn)化了納稅人需要提供的資料，只需攜帶稅務(wù)登記證件、填寫登記表格，就可以辦理一般納稅人登記事項(xiàng)。二是簡(jiǎn)化前置條件，對(duì)年應(yīng)稅銷售額未超

1、在疫情期間納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入免征增值稅；2、生產(chǎn)疫情防控重點(diǎn)保障物資可按月申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額；3、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。一般納稅人增值稅優(yōu)惠政策2020的法律依據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》一、對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。二、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。三、對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。五、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

超過營(yíng)業(yè)稅改征增值稅標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不按照規(guī)定申請(qǐng)確認(rèn)的，是否需要申請(qǐng)確認(rèn)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅一般納稅人是指企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)單位和個(gè)體工商戶（現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)為工業(yè)100萬元，商業(yè)180萬元）增值稅小規(guī)模納稅人是指企業(yè)，應(yīng)稅銷售額不符合上述標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)單位和個(gè)體工商戶。另外，從事生產(chǎn)、銷售貨物的小規(guī)模納稅人和主要從事生產(chǎn)、銷售貨物的納稅人，年應(yīng)納稅銷售額在100萬元以下，但在30萬元以上，財(cái)務(wù)核算健全的，也可以向當(dāng)?shù)貒?guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人

一、業(yè)務(wù)概述《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》第六條規(guī)定：納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)。適用于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表的錄入、修改。包括增值稅一般納稅人到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行上門申報(bào);對(duì)以前月份增值稅的逾期補(bǔ)申報(bào);以及企業(yè)注銷時(shí)對(duì)當(dāng)月增值稅繳納情況的申報(bào)等。二、納稅人應(yīng)提供的資料(一)《增值稅納稅申報(bào)表》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)(表二)(三)和(固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表)》;(二)已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);(三)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣清單;(四)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的抵扣清單;(五)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單

一、增值稅納稅范圍是怎樣的1、一般范圍增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。2、特殊項(xiàng)目（1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅；（2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；（3）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)；（4）寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù)；（5）集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。3、特殊行為視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。（1）將貨物交由他人代銷（2）代他人銷售貨物（3）將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（5）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為對(duì)其他單位的投資（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)（8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人二、增值稅納稅

一、餐飲小規(guī)模稅率是多少餐飲小規(guī)模稅率是3%。營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人稅率/征收率再也不是只有3%了，而是有兩種：3%和5%（原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，金融業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%~20%）。二、餐飲一般納稅人增值稅稅率是多少餐飲一般納稅人增值稅稅率是6%。餐飲行業(yè)的會(huì)計(jì)營(yíng)改增后稅負(fù)變化，在“營(yíng)改增”完成前，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)，稅率為5%。《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》已明確約定餐飲業(yè)一般納稅人稅率為6%，而小規(guī)模納稅人適用的綜合征收率為3%。年銷售額超過500萬元的餐飲企業(yè)應(yīng)登記為一般納稅人，而年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人。如果是小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人。三、小規(guī)模每個(gè)月報(bào)什么稅小規(guī)模納稅人每個(gè)月需要報(bào)的稅有：1.增值稅。小規(guī)模納稅人稅率為3%。2.城建稅（增值稅+消費(fèi)稅）

一般納稅人只要發(fā)生銷售就必須交稅。小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬免征增值稅。一、增值稅納稅人申報(bào)需要什么資料必報(bào)資料1、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；2．、使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；3、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；4、《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）；5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。備查資料1、已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；2、符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值

咨詢問題：企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)應(yīng)如何辦理增值稅退稅手續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅審批的流程是怎樣的答復(fù)：（一）納稅人按月申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅诉€時(shí)，應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)《促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策退稅申請(qǐng)書》。（二）退稅申請(qǐng)由國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理，內(nèi)部傳遞至縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)審批?？h級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)就納稅人填報(bào)的《促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策退稅申請(qǐng)書》，逐月書面審核殘疾人員和在職職工人數(shù)是否發(fā)生變化，書面計(jì)算納稅人實(shí)際安置殘疾人員占在職職工總數(shù)的比例，并核實(shí)當(dāng)月已繳納的增值稅稅款等，經(jīng)核實(shí)無誤的，辦理退還增值稅手續(xù)。

小餐館可以享受增值稅免稅政策,但在銷售商品時(shí)仍需開具普通增值稅發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。這是因?yàn)楦鶕?jù)《增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定,納稅人適用免稅銷售行為的,不得開具增值稅專用發(fā)票。由于國(guó)家政策的支持，小餐館在銷售商品時(shí)可以享受增值稅免稅政策。這意味著在銷售環(huán)節(jié)不會(huì)對(duì)商品征收增值稅。根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定，納稅人適用免稅銷售行為的，不得開具增值稅專用發(fā)票。所以增值稅免稅收入只能開具普通增值稅發(fā)票。 增 值 稅 發(fā) 票 規(guī) 定 : 餐 飲 小 票 能 否 作 為 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 ？根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定,增值稅專用發(fā)票是由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)向購(gòu)買方開具的,用于證明購(gòu)買方已購(gòu)買應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù),并且可以享受稅法規(guī)定的稅款優(yōu)惠的發(fā)票。而餐飲小票并不屬于增值稅專用發(fā)票的范疇,其不符合增值稅專用發(fā)票的定義和適用范圍。雖然餐飲小票可以在一定程度