繳納的土地使用稅如何入賬
來源：法律編輯整理
時間： 2023-03-17 18:30:18
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按稅法規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，具體的納稅期限由省級人民政府根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況確定。因此，納稅人可采取預提或分期攤銷的辦法進行應納城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理。為了核算企業(yè)應納的城鎮(zhèn)土地使用稅，應設置“管理費用”、“應交稅金—應交城鎮(zhèn)土地使用稅”、“預提費用”和“待攤費用”等賬戶。具體核算如下：
(1)企業(yè)采用預提方式進行城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算
企業(yè)按月預提城鎮(zhèn)土地使用稅時，應借記“管理費用——城鎮(zhèn)土地使用稅”賬戶，貸記“預提費用”賬戶;定期上交稅款時，借記“預提費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。
例某企業(yè)經(jīng)計算，每月應預提城鎮(zhèn)土地使用稅6000元，每半年繳納一次。其會計分錄為：
①按月預提城鎮(zhèn)土地使用稅時
借：管理費用——城鎮(zhèn)土地使用稅6000
貸：預提費用6000
②定期上交城鎮(zhèn)土地使用稅時
借：應交稅金——城鎮(zhèn)土地使用稅36000
貸：銀行存款36000
③結轉(zhuǎn)應納的城鎮(zhèn)土地使用稅時
借：預提費用36000
貸：應交稅金——應交城鎮(zhèn)土地使用稅36000
(2)企業(yè)采用分期攤銷方式進行城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算
企業(yè)計算出應納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額時，應借記“待攤費用”賬戶，貸記“應交稅金——應交城鎮(zhèn)土地使用稅”賬戶;實際繳納時，借記“應交稅金——應交城鎮(zhèn)土地使用稅”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶;分期攤銷時，借記“管理費用——城鎮(zhèn)土地使用稅”賬戶，貸記“應交稅金——應交城鎮(zhèn)土地使用稅”賬戶。
例某企業(yè)按季度計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。經(jīng)計算，該企業(yè)第一季度應納城鎮(zhèn)土地使用稅為18000元，已于季度初用銀行存款繳納。其會計處理為：
①計算出第一季度應納的城鎮(zhèn)土地使用稅時
借：待攤費用18000
貸：應交稅金——應交城鎮(zhèn)土地使用稅18000
②實際上交稅金時
借：應交稅金——應交城鎮(zhèn)土地使用稅18000
貸：銀行存款18000
③按月分攤時
借：管理費用——城鎮(zhèn)土地使用稅6000
貸：待攤費用6000。
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土地使用稅城市土地使用稅的會計分錄與會計處理。按照規(guī)定，企業(yè)繳納的土地使用稅應當按照“應納稅額-應交土地使用稅”科目核算。本科目貸方反映企業(yè)應繳納的土地使用稅；借方反映企業(yè)已繳納的土地使用稅；貸方余額為應繳未繳的土地使用稅。按照規(guī)定，企業(yè)繳納的土地使用稅應當按照“應納稅額-應交土地使用稅”科目核算。本科目貸方反映企業(yè)應繳納的土地使用稅；借方反映企業(yè)已繳納的土地使用稅；貸方余額為應繳未繳的土地使用稅。每月月末，企業(yè)應按規(guī)定計算應交土地使用稅，并作下列會計分錄：借：管理費用貸：應交稅金-應交土地使用稅按規(guī)定的納稅期限納稅時，作下列會計分錄：借方：應交稅金-應交土地使用稅貸方：銀行存款企業(yè)按照當?shù)囟悇諜C關確定的納稅期限和納稅申報表確定的應交稅額，按時足額繳納城市土地使用稅。如果地方稅務機關確定城市土地使用稅的納稅期限為半年。3月16日，該企業(yè)開出支票，繳納上半年應繳城鎮(zhèn)土地使用稅7500元（1250×6）2023-05-08128人看過 -
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法律綜合知識一、土地使用稅必須繳納嗎土地使用稅必須要繳納。繳納稅收是我們國家規(guī)定的，每個公民必須要盡到的一種義務，否則的話將會有可能構成我國刑法當中的逃稅罪，而土地使用稅它是以實際所占有的土地的面積來作為具體的計稅標準的。在征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人是土地使用稅的納稅人。一般而言，以土地使用權證上的單位和個人為土地使用稅的納稅人，如果土地權屬未定，則以實際使用土地的單位和個人為土地使用稅的納稅人，所以如果土地使用權的所有者（出租人）已交納了土地使用稅，那承租者就不用再交了。如果出租人沒交，那稅務機關就有權向?qū)嶋H使用人（承租人）征收。二、土地使用稅的征收范圍土地使用稅的征收范圍是：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。城市是指經(jīng)國務院批準設立的市，縣城是指縣人民政府所在地，建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直2024-03-25405人看過 -
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法律綜合知識一、港口碼頭企業(yè)如何繳納土地使用稅土地使用稅按年計算、分期繳納。土地使用稅由土地所在地的稅務機關征收。城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額標準具體規(guī)定如下：1、大城市l(wèi)．5～30元；2．中等城市1．2～24元；3．小城市0．9～18元；4．縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6～12元。城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標準，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種資源稅?，F(xiàn)行《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。二、免收土地使用稅的土地1．國家機關、人民團體、軍隊自用的土地。但如果是對外出租、經(jīng)營用則還是要交土地使用稅。2．由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地。3．宗教寺廟、公園、名勝古跡自2024-01-13474人看過 -
土地使用稅1、土地使用稅按半年繳納，在每年的4月、10月繳納，也可以在4月份一次全部繳納。2、土地使用稅向地稅申報，申報完成后，填寫繳稅單之后到單位開戶所在的銀行進行繳納。3、申報方式按照主管稅務局給你單位定的是網(wǎng)上申報還是上門申報。一、沈陽市土地使用稅稅率的規(guī)定依據(jù)《沈陽市城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理實施辦法》第六條土地使用稅的計稅單位為平方米。尾數(shù)在零點五平方米以上的(含本數(shù))，按一平方米計稅；尾數(shù)在零點五平方米以下的，不計稅。第七條根據(jù)市政建設狀況和經(jīng)濟繁榮程度，將土地劃分為七個等級，各等級年納稅額如下：一等地區(qū)每平方米，商業(yè)、飲食業(yè)五元，工業(yè)和其他行業(yè)三元五角；二等地區(qū)每平方米，商業(yè)、飲食業(yè)四元五角、工業(yè)和其他行業(yè)三元；三等地區(qū)每平方米，商業(yè)、飲食業(yè)四元，工業(yè)和其他行業(yè)二元五角；四等地區(qū)每平方米，商業(yè)、飲食業(yè)三元五角，工業(yè)和其他行業(yè)二元；五等地區(qū)每平方米，商業(yè)、飲食業(yè)二元五角，工業(yè)和其他行業(yè)一元五2023-02-20369人看過 -
土地使用稅1、于1988年9月開始。為了合理利用城鎮(zhèn)土地，調(diào)節(jié)土地級差收入，提高土地使用效益，加強土地管理，國家增加了土地使用稅稅種，啟用《土地使用稅暫行條例》，開始計征土地使用稅。2、土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。3、土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（一）新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：（1）征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；（2）征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。（二）土地使用稅每平方米年稅額如下：（1）大城市1．5元至30元；（2）中等城市1．2元至24元；（3）小城市0．9元至18元；（4）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6元至12元。4、2023-02-28302人看過
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土地使用權首先看清楚原土地權屬。如果是出讓土地，按轉(zhuǎn)讓收費，包括營業(yè)稅、城建稅、土地增殖稅、教育費附加、契稅、印花稅等，有些地方還有堤圍稅。具體需要征詢國土部門或者稅務部門(收稅標準是地稅、執(zhí)行是國土，解釋權是地稅)。如果原土地權屬為國有劃撥，則需先補辦土地使用權出讓手續(xù)，再辦理轉(zhuǎn)讓。補辦出讓手續(xù)收費需咨詢國土部門。如果是集體土地，還要補辦征地手續(xù)，如果是農(nóng)地，還有補辦農(nóng)地轉(zhuǎn)用手續(xù)?，F(xiàn)在法院處置的土地，后續(xù)手續(xù)也很多，要注意弄清楚。要繳過戶稅費，稅費至少有：土地增值稅：(拍賣成交價-原價)乘30%至60%。(注：此點稅率為四級累進，按差價越大稅率越高，稅率分別是30%、40%、50%、60%)契稅：拍賣成交價乘5%。其它雜稅。金額不大。一、土地使用權抵押后如何拍賣債務履行期屆滿抵押權人未受清償，抵押的城鎮(zhèn)國有劃撥土地使用權被依法拍賣的，所得價款在依法繳納相當于應繳納的土地使用權出讓金的款額后，抵押權2023-03-16243人看過
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一、房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅如何計算繳納房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅的計算繳納標準是：按照法規(guī)所規(guī)定的，以占用的土地面積作為計算依據(jù)，在實際測量后，按年收取。每平方米的土地使用稅是規(guī)定好的，乘以面積和時間是最終要繳納的。部分宗教用地、綠化帶、國家機關用地是不需要繳納的，其他普通企業(yè)都必須繳納，納稅人可能發(fā)生改變?！吨腥A人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第三條土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：（一）大城市1．5元至30元；（二）中等城市1．2元至24元；（三）小城市0．9元至18元；（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6元至12元。第五條第一款省、自治區(qū)、直轄市人民政府，應當在本條例第四條規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用2023-06-1250人看過 -
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土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。以土地面積為課稅對象，向土地使... 更多>
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土地使用稅如何繳納：共用土地的征稅規(guī)定云南在線咨詢 2024-12-02根據(jù)國家稅務局發(fā)布的《關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（國稅地字〔1988〕015號），共有土地使用權應由擁有土地使用權的單位或個人繳納。若擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地，則由代管人或?qū)嶋H使用人納稅。若土地使用權未確定或權屬糾紛未解決，則由實際使用人納稅。若土地使用權共有，則由共有各方分別納稅。 另外，根據(jù)第五條規(guī)定，共有土地使用權各方應按其實際使用的土地面積占總面積的比例，分 -
私營企業(yè)繳納土地使用稅的條件是什么，納稅人應如何繳納土地使用稅？廣西在線咨詢 2022-05-03土地使用稅的繳納與否，不是以納稅人使用土地為條件的，而是以是否具有使用權為條件。該私營企業(yè)應該按照實際占用的土地面積來繳納土地使用稅?！冻擎?zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定："在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為城土地使用稅的納稅義務人。"同時該條例第三條規(guī)定："土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。"國家稅務總局《關于城鎮(zhèn)土地使用稅若干具體問題的 -
存在土地使用承出租關系的，應如何繳納土地使用稅？應如何繳納？？天津在線咨詢 2022-01-24土地的所有權屬于特例，均屬于國家或者集體所有，納稅人只有使用權，因此土地稅暫行條例所規(guī)定的納稅人也只是定義為“在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”，至于存在土地使用承出租關系的要區(qū)分不同情況分別處理：一、以實際使用人為納稅人，也就是承租人為納稅人；二、納稅人使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權流轉(zhuǎn)手續(xù)的，由實際使用集體土地的單位和個人按規(guī)定繳納 -
如何繳納農(nóng)村集體土地使用稅？臺灣在線咨詢 2022-11-23農(nóng)村集體土地不屬于土地使用稅的開征范圍。土地使用稅是國家在城市、縣城等范圍內(nèi)，對使用土地的單位以及個人按照土地實際面積征收的一種稅收。根據(jù)我國相關現(xiàn)行條例規(guī)定，征收范圍并未覆蓋到農(nóng)村集體土地。 《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》 第二條在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定
