土地使用稅使用人繳納還是所有人繳納？
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時(shí)間： 2023-06-29 09:14:21
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關(guān)于土地的稅種繳納，我國有著明確的規(guī)定，而在土地使用稅中，往往又會(huì)出現(xiàn)兩種主體，一個(gè)是土地的所有者，另一個(gè)則是土地的使用者，即土地所有者將土地出租給使用者，那么就會(huì)出現(xiàn)一個(gè)問題，即土地使用稅使用人繳納還是所有人繳費(fèi)呢？
土地使用稅使用人繳納還是所有人繳納
首先來了解一下土地使用稅，土地使用稅是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。
《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。
前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。
土地使用稅納稅義務(wù)人：
(一)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納；
(二)擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅；
(三)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；
(四)土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。
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一、土地使用稅的概念土地使用稅以土地面積為課稅對(duì)象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點(diǎn)的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。二、土地使用稅的征收范圍城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等。其中，城市是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)建立的市，包括市區(qū)和郊區(qū)；縣城是指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)；建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)；工礦區(qū)是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合國務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立建制鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。工礦區(qū)須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批復(fù)。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。為了防止長期征地而不使用和限制多占土地，可在規(guī)定稅額的2倍-5倍范圍內(nèi)加成征稅。對(duì)于公園、名勝、寺廟及2023-03-30225人看過 -
土地使用權(quán)從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。閑置土地繳納土地使用稅需不需要繳納企業(yè)個(gè)人對(duì)于土地使用權(quán)的獲得都是需要繳納土地使用稅的，但是并不是所有土地?fù)碛腥硕紩?huì)對(duì)土地進(jìn)行使用，土地閑置的情況也是非常常見的，這涉及到的就是土地使用稅的繳納問題，部分人認(rèn)為不適用的話是不用繳納土地使用稅的，也有人認(rèn)為不管怎樣都需要繳納土地使用稅。那閑置土地繳納土地使用稅到底需不需要繳納呢？閑置土地繳納土地使用稅需不需要繳納有部分企業(yè)繳納的土地使用稅與國土部門認(rèn)定書上的面積不相符，經(jīng)查證，一些“沒有利用的荒地”在申報(bào)時(shí)被忽略了。財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，企業(yè)占地面積中含沒有利用的荒地，荒地沒有任何收益，所以就不需要繳納土地使用稅。根據(jù)新修改的《城鎮(zhèn)土地使用稅暫2023-07-05370人看過 -
土地使用稅按相關(guān)法律規(guī)定土地使用稅應(yīng)該由出租方承擔(dān)，也就是房屋的產(chǎn)權(quán)人交稅。但實(shí)際操作中很多時(shí)候是承租方負(fù)擔(dān)的，潛規(guī)則沒辦法的事。即使承租方不交，出租方提高出租價(jià)格，承租方也不會(huì)知道這部分稅款在不在里面。交完稅打出的稅票肯定是房屋產(chǎn)權(quán)人的名字。城鎮(zhèn)土地使用稅按月還是按年土地使用稅是按年計(jì)算，每半年征收一次，申報(bào)時(shí)間一般是在4月和10月，但有的地方稅務(wù)并未按照此規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行：1、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分半年申報(bào)繳納，其中上半年為4月15日前，申報(bào)繳納的稅款不少于全年應(yīng)納稅額的50％；下半年為10月15日前。2、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)年應(yīng)納稅額在200萬元以上的納稅人，可采取按月或季度的方式申報(bào)納稅，申報(bào)繳納期為每月的10日前或后10日內(nèi)。采取按月或季度申報(bào)繳納的納稅人名單由各管理分局確定后報(bào)市局備案?！吨腥A人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地2023-07-08107人看過 -
土地使用稅一、使用對(duì)象及是否需要征稅1、使用對(duì)象所有國有的水力火力核力及其他種類發(fā)電站使用的土地。2、是否需要征稅？（1）對(duì)火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地，均應(yīng)照章征收土地使用稅。對(duì)廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。（2）對(duì)水電站的發(fā)電廠房用地(包括壩內(nèi)、壩外式廠房)，生產(chǎn)、辦公、生活用地，照章征收土地使用稅；對(duì)其他用地給予免稅照顧。（3）對(duì)供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征土地使用稅。(第1至3項(xiàng)依據(jù)，國家稅務(wù)局關(guān)于電力行業(yè)征免土地使用稅問題的規(guī)定，〔89〕國稅地字第13號(hào))二、法律規(guī)定1、〔89〕國稅地字第13號(hào)文第二條規(guī)定中的“生產(chǎn)”用地，是指進(jìn)行工業(yè)、副業(yè)等生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的用地；水庫庫區(qū)用地，屬于“其他用地”的范圍，免征土地使用稅。2、關(guān)于火電廠廠區(qū)圍墻外的煤場(chǎng)用地，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅；廠區(qū)外的水源用地以及熱電廠供2023-03-25428人看過
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土地使用稅依據(jù)《河南省城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施辦法》第三條本辦法所稱城市是指國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市(包括市區(qū)和郊區(qū))；縣城是指縣(區(qū))人民政府所在地；建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)。城市郊區(qū)、縣城城區(qū)、建制鎮(zhèn)鎮(zhèn)區(qū)的具體征收范圍由市、縣(市)人民政府劃定。工礦區(qū)是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)、人口比較集中、符合國務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地。工礦區(qū)由省轄市人民政府劃定。第四條在開征土地使用稅的地區(qū)，使用土地的單位和個(gè)人為土地使用稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)按照《條例》和本辦法的規(guī)定納稅。前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。第五條土地使用稅每平方米年稅額標(biāo)準(zhǔn)：(一)鄭州、洛陽市：1.5元至30元；(二)開封、平頂山、安陽、新鄉(xiāng)、焦作2023-03-01101人看過 -
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土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的；納稅單位無償使用免稅單位土地的；在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實(shí)際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的。一、個(gè)人要交土地閑置費(fèi)嗎土地閑置費(fèi)是指向依法取得土地使用權(quán)但未按照規(guī)定動(dòng)工建設(shè)滿一年，不滿兩年的建設(shè)單位和個(gè)人征收的閑置土地的費(fèi)用。根據(jù)《土地管理法》第三十七條，禁止任何單位和個(gè)人閑置、荒蕪耕地。已經(jīng)辦理審批手續(xù)的非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地，一年內(nèi)不用而又可以耕種并收獲的，應(yīng)當(dāng)向原耕種該幅耕地的集體或者個(gè)人恢復(fù)耕種，也可以由用地單位組織耕種；一年以上未動(dòng)工建設(shè)的，應(yīng)當(dāng)按照省、自治區(qū)、直轄市的規(guī)定繳納閑置費(fèi)；連續(xù)兩年未使用的，經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，由縣級(jí)以上人民政府無償收回用地單位的土地使用權(quán)；該幅土地原為農(nóng)民集體所有的，應(yīng)當(dāng)交由原農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織恢復(fù)耕種。在城市規(guī)劃區(qū)范圍內(nèi)，以出讓方式取得土地使用權(quán)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)的閑置土地，依照《中華人民共和國城市房地2023-04-07383人看過 -
拍賣的土地使用稅買受人何時(shí)繳納?根據(jù)財(cái)稅[2006]186號(hào)文件規(guī)定，買受人繳納土地使用稅的時(shí)間為合同約定交付土地的次月。具體規(guī)定如下：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用稅是對(duì)使用國有土地的單位和個(gè)人，按使用的土地面積定額征收的稅。以土地面積為課稅對(duì)象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點(diǎn)的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。為了防止長期征地而不使用和限制多占土地，可在規(guī)定稅額的2—5倍范圍內(nèi)加成征稅。對(duì)于公園、名勝、寺廟及文教、衛(wèi)生、社會(huì)福利等單位使用的土地，城鎮(zhèn)、街道、公共設(shè)施用地，鐵路、機(jī)場(chǎng)、港區(qū)、車站、管理交通運(yùn)輸用地2023-04-16139人看過 -
土地使用稅是要交土地使用稅的。某一個(gè)建筑（如住宅）項(xiàng)目所占用的土地面積（包括小區(qū)內(nèi)的道路綠化等）乘以該項(xiàng)目所在地區(qū)土地級(jí)別的稅額得出的應(yīng)繳土地使用稅。然后再除以該小區(qū)總的建筑面積算出每平方米建筑面積應(yīng)繳內(nèi)的土地使用稅，再然后乘以該小區(qū)中的某套房屋的建筑面積，最總得出該套房屋應(yīng)繳納的土地使用稅。因此，不管是一樓、還是二樓、還是頂樓，都要繳納土地使用稅。二樓商鋪?zhàn)赓U合同協(xié)議書＜p＞商場(chǎng)租賃合同＜／p＞＜p＞出租方（簡(jiǎn)稱甲方）：＜／p＞＜p＞承租方（簡(jiǎn)稱乙方）：＜／p＞＜p＞根據(jù)我國《民法典》及其有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，甲、乙雙方在平等、自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，就有關(guān)房屋租賃事宜達(dá)成如下協(xié)議：＜／p＞＜p＞第一條租賃范圍及用途：＜／p＞＜p＞甲方同意將位于＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿第二層商鋪，實(shí)際使用營業(yè)面積＿＿＿＿＿＿＿＿平米，在良好及可租賃的狀態(tài)下租給乙方使用。＜／p＞＜p2023-07-31229人看過 -
土地使用稅土地使用稅規(guī)定的是由使用國有土地的單位和個(gè)人繳納。土地使用稅是對(duì)使用國有土地的單位和個(gè)人，按使用的土地面積定額征收的稅。以土地面積為課稅對(duì)象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點(diǎn)的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。為了防止長期征地而不使用和限制多占土地，可在規(guī)定稅額的2—5倍范圍內(nèi)加成征稅。對(duì)于公園、名勝、寺廟及文教、衛(wèi)生、社會(huì)福利等單位使用的土地，城鎮(zhèn)、街道、公共設(shè)施用地，鐵路、機(jī)場(chǎng)、港區(qū)、車站、管理交通運(yùn)輸用地及水利工程，農(nóng)、林、牧、漁、果生產(chǎn)基地用地，以及個(gè)人非營業(yè)建房用地等，均免征土地使用稅。為了鼓勵(lì)利用荒地、灘涂等土地，對(duì)經(jīng)過批準(zhǔn)整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建2023-04-16366人看過
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法律綜合知識(shí)一、土地使用稅必須繳納嗎土地使用稅必須要繳納。繳納稅收是我們國家規(guī)定的，每個(gè)公民必須要盡到的一種義務(wù)，否則的話將會(huì)有可能構(gòu)成我國刑法當(dāng)中的逃稅罪，而土地使用稅它是以實(shí)際所占有的土地的面積來作為具體的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的。在征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人是土地使用稅的納稅人。一般而言，以土地使用權(quán)證上的單位和個(gè)人為土地使用稅的納稅人，如果土地權(quán)屬未定，則以實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人為土地使用稅的納稅人，所以如果土地使用權(quán)的所有者（出租人）已交納了土地使用稅，那承租者就不用再交了。如果出租人沒交，那稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)向?qū)嶋H使用人（承租人）征收。二、土地使用稅的征收范圍土地使用稅的征收范圍是：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。城市是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市，縣城是指縣人民政府所在地，建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直2024-03-25405人看過 -
土地使用稅根據(jù)《城市土地使用稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，城市公共綠化帶不需要繳納土地使用稅。《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條下列土地免征土地使用稅：（一）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和軍隊(duì)自用的土地；（二）國家財(cái)政撥款的單位自用地；（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用地；（四）市政街道、廣場(chǎng)、綠化帶等公共用地；（五）直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地；（6）批準(zhǔn)復(fù)墾重建的土地和廢棄土地，自使用月份起5年至10年免征土地使用稅；（七）財(cái)政部另行規(guī)定的能源、交通、水利等用地。土地使用稅有哪些優(yōu)惠政策？符合下列條件之一的，可以申請(qǐng)減免困難：（1）因停產(chǎn)（不含季節(jié)性停產(chǎn)）或者停業(yè)半年以上，確需繳納城市土地使用稅的；（2）確需繳納城市土地使用稅的國家和省級(jí)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和配套開發(fā)項(xiàng)目的稅收；（3）城市土地使用稅年度虧損50萬元以上，虧損占總收入10%以上，難以繳納，與國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)下的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)相適應(yīng)；（四）從事2023-05-02496人看過
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土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。以土地面積為課稅對(duì)象，向土地使... 更多>
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#土地使用稅
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私營企業(yè)繳納土地使用稅的條件是什么，納稅人應(yīng)如何繳納土地使用稅陜西在線咨詢 2022-04-08土地使用稅的繳納與否，不是以納稅人使用土地為條件的，而是以是否具有使用權(quán)為條件。該私營企業(yè)應(yīng)該按照實(shí)際占用的土地面積來繳納土地使用稅?！冻擎?zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定："在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人為城土地使用稅的納稅義務(wù)人。"同時(shí)該條例第三條規(guī)定："土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。"國家稅務(wù)總局《關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅若干具體問題的 -
土地使用稅的繳納方式：探討共有土地使用權(quán)如何繳納河南在線咨詢 2025-01-05根據(jù)國家稅務(wù)局發(fā)布的《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（國稅地字〔1988〕015號(hào)），共有土地使用權(quán)應(yīng)由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。若擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地，則由代管人或?qū)嶋H使用人納稅。若土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決，則由實(shí)際使用人納稅。若土地使用權(quán)共有，則由共有各方分別納稅。 另外，根據(jù)第五條規(guī)定，共有土地使用權(quán)各方應(yīng)按其實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分 -
土地使用稅是繳納季報(bào)還是年報(bào)浙江在線咨詢 2022-06-29按季度申報(bào)，第一季度在四月初申報(bào) 第二季度在七月初申報(bào) 第三季度在十月初申報(bào) 第四季度在次年一月初申報(bào)。 城鎮(zhèn)土地使用稅是按年計(jì)算，每半年征收一次，申報(bào)時(shí)間一般是在4月和10月，但有的地方稅務(wù)并未按照此規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。 -
一般納稅人土地使用稅一般需要繳納多少安徽在線咨詢 2023-02-081、土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)征收的一個(gè)種稅。 2、城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下： (1)大城市0.5元至10元。 (2)中等城市0.4元至8元。 (3)小城市0.3元至6元。 (4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.2元 -
未辦理土地使用證能否繳納土地使用稅寧夏在線咨詢 2022-04-21土地使用稅的繳納與否，不是以納稅人使用土地為條件的，而是以是否具有使用權(quán)為條件。該私營企業(yè)應(yīng)該按照實(shí)際占用的土地面積來繳納土地使用稅。《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定："在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人為城土地使用稅的納稅義務(wù)人。"同時(shí)該條例第三條規(guī)定："土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。"國家稅務(wù)總局《關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅若干具體問題的
