集團公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)遵循的原則
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-24 09:03:30
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1.權(quán)威性原則。
強調(diào)內(nèi)部審計權(quán)威性的意義在于：只有保證內(nèi)部審計的權(quán)威性，才能從根本上保證內(nèi)部審計的獨立性，才能合理地保證內(nèi)部審計的公正、客觀。權(quán)威性和獨立性的提高也為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責，發(fā)揮內(nèi)部審計的作用提供了條件。只有保證內(nèi)部審計的權(quán)威性，才能保證企業(yè)集團各管理部門對內(nèi)部審計人員所提供的審計報告中的問題和建議給予合理、正確的分析及判斷，并及時采取改進措施。另外，內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)威性與授權(quán)主體在企業(yè)集團中的組織地位密切相關(guān)。授權(quán)主體在集團中所處的層次越高，權(quán)威性也就越高。因此，集團中內(nèi)部審計由監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)能最大限度地實現(xiàn)其權(quán)威性。
2.經(jīng)濟性原則。
內(nèi)部審計要對企業(yè)集團中各層次的管理當局提供咨詢，使其經(jīng)營過程得到改善，減少資產(chǎn)的浪費，充分挖掘企業(yè)經(jīng)營管理的潛力，幫助實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。但是，內(nèi)部審計為企業(yè)集團創(chuàng)造的這部分價值增值只有在大于設(shè)立較復(fù)雜的內(nèi)部審計機構(gòu)所需付出的人力、物力等成本費用時，企業(yè)集團內(nèi)部審計的設(shè)置才滿足了經(jīng)濟性原則，才是可行的。
3.系統(tǒng)性原則。
內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置不僅要符合每個成員企業(yè)自身的需要，還要求符合整個企業(yè)集團協(xié)調(diào)管理的需要。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)
從整體出發(fā)，對其進行系統(tǒng)地規(guī)劃，充分發(fā)揮其整體效應(yīng)。
4.獨立性原則。
獨立性原則是企業(yè)集團設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的首要原則，是保證內(nèi)部審計人員在企業(yè)集團中客觀、公正地從事審計活動的先決條件。內(nèi)部審計的獨立性與外部審計人員執(zhí)業(yè)所要求的獨立性不同，它是指內(nèi)部審計人員與其審查的活動保持應(yīng)有的獨立，為審計人員完成委派的審計任務(wù)及取得預(yù)期的工作成果提供足夠的保證。為確保內(nèi)部審計的相對獨立，集團中內(nèi)部審計機構(gòu)不能受總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)。
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由于在價格和保障上的優(yōu)勢，國內(nèi)不少地方團購保險之風逐漸興起，一些企業(yè)的員工自發(fā)組織起來，以企業(yè)的名義購買團險。對此，重慶保險專家提醒，盡管團險實惠多，但購買團險的消費者一定要理性，應(yīng)遵循“保障為先”的保險基本原則。重慶保險專家說，團險具有以下優(yōu)勢：一是費率低。由于團險承保的是一個企業(yè)的全部或者部分員工，人數(shù)多、風險分散、費率比個險更為便宜，對于續(xù)?；蜷L期合作的企業(yè)，還可以更加優(yōu)惠。二是投保方式靈活。團險投保不如個險嚴格，比如體檢、投保年齡等方面都比較寬松；在承保期間，投保企業(yè)可以隨時增減被保險人，便于企業(yè)的人事和財務(wù)運作。三是產(chǎn)品傾向于“自助”，即客戶可以根據(jù)自己的要求選擇產(chǎn)品和服務(wù)，優(yōu)惠不變。但是，保險專家提醒，購買團險的消費者一定要理性，應(yīng)遵循“保障為先”原則：一是合理確定保費保額。因為保險的費率是和工作性質(zhì)掛鉤的，不同的職業(yè)繳付的金額不盡相同。二是關(guān)注保障范圍。由于不同保險公司給出的2023-04-23426人看過 -
內(nèi)部審計建設(shè)項目內(nèi)部審計的機構(gòu)有哪些?(1)機構(gòu)設(shè)置建設(shè)項目業(yè)主為既有法人，其內(nèi)部審計機構(gòu)宜盡早介入建設(shè)項目審計業(yè)務(wù)。建設(shè)項目業(yè)主為新設(shè)法人，則應(yīng)盡早建立內(nèi)部審計機構(gòu)或者委托專業(yè)審計機構(gòu)，在建設(shè)項目法力機構(gòu)或最高負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，對整個建設(shè)項目開展內(nèi)部審計。(2)審計人員內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目的特點，確定內(nèi)部審計機構(gòu)的人員編制，選聘合格內(nèi)部審計人員。必要時也可以聘用專業(yè)審計人員進行專項審計。(3)審計權(quán)限內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限，由建設(shè)項目法人權(quán)利機構(gòu)或最高負責人確定。對受建設(shè)項目業(yè)主委托，以業(yè)主方身份進行建設(shè)管理的工程咨詢、工程設(shè)計、工程監(jiān)理方或工程總承包方，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在委托合同約定范圍內(nèi)，開展審計。2023-06-07178人看過 -
作者：莊如莎2009-5-1116:46:50來源：本站整理一、某股份有限公司內(nèi)部往來審計案例簡介1.公司相關(guān)情況介紹某上市股份有限公司(以下稱該公司)1978年成立，注冊地：福建沿海某城市，總資產(chǎn)153億，凈資產(chǎn)49億；主要經(jīng)營范圍：進出口和代理業(yè)務(wù)、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營、高科技產(chǎn)業(yè)投資、旅游、酒店、實業(yè)投資、高科技產(chǎn)品的研制及生產(chǎn)銷售等業(yè)務(wù)。2.審計事項簡述該公司由若干個業(yè)務(wù)部門組成，各部門實行獨立核算，部門之間的往來、交易均通過內(nèi)部劃賬進行，內(nèi)部往來款通過“內(nèi)部往來”科目進行核算。該公司還有眾多子公司，還有一個未上市的母公司-集團公司，我們將上市的股份公司和母公司(集團公司)以及與子公司的所有關(guān)聯(lián)往來，均定義為“內(nèi)部往來”。在審計中該公司的以下問題引起了審計人員的注意：在記錄相關(guān)內(nèi)部交易事項時，其所使用的記賬憑證附件中通常只有一張“內(nèi)部劃賬通知單”，眾所周知，2023-04-24154人看過
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內(nèi)部審計【摘要】文章以集團公司內(nèi)部審計工作為對象,通過集團公司內(nèi)部審計必須符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求為目標,在新形勢下盡快轉(zhuǎn)型的分析,對集團公司內(nèi)部審計工作的開展提出建議。【關(guān)鍵詞】集團公司;內(nèi)部審計工作;思考為進一步強化集團公司審計工作管理,全面落實山西焦煤集團公司32255發(fā)展思路和工作總體部署,落實轉(zhuǎn)型與跨越這一工作重點主題,全面推進傳統(tǒng)的企業(yè)管理體制和產(chǎn)業(yè)組織模式向現(xiàn)代企業(yè)制度與模式的轉(zhuǎn)變,各項管理創(chuàng)新無疑是個重大課題。注重管理創(chuàng)新、推進管理創(chuàng)新,要大力轉(zhuǎn)變管理理念。為此,集團公司審計部召開了集團公司內(nèi)部審計管理工作會議,提出如何創(chuàng)新管理、強化內(nèi)部審計管理工作,把審計工作更好地服務(wù)于這一戰(zhàn)略目標。筆者結(jié)合開展審計工作的實踐,認為應(yīng)從以下幾個方面入手理順關(guān)系,進行綜合治理。一、從完善公司治理結(jié)構(gòu)入手,徹底改變內(nèi)部審計機構(gòu)的體制和定位在公司治理結(jié)構(gòu)制度中,股東會、董事會、經(jīng)理構(gòu)成公司治理結(jié)構(gòu)的三個2023-04-2485人看過 -
1.體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費政策。設(shè)計消費稅稅率，必須依據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策和消費政策，對那些既要限制生產(chǎn)，同時又要限制消費的應(yīng)稅消費品，從高設(shè)計稅率，如煙、酒、化妝品、鞭炮、焰火等;對那些只限制消費而不限制生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，適當從低設(shè)計稅率，如摩托車等。2.正確引導(dǎo)消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調(diào)節(jié)供求關(guān)系。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，商品的生產(chǎn)和消費間的矛盾將日益突出，僅僅依靠價格杠桿，難以有效地緩解兩者間的矛盾，而消費稅可以通過設(shè)置相應(yīng)的稅目，設(shè)計差別稅率，來正確地引導(dǎo)消費方向，抑制超前消費，緩解社會供求矛盾，并與價格杠桿一起發(fā)揮合力作用，促進經(jīng)濟的良性循環(huán)。因此，對那些高檔應(yīng)稅消費品和供求矛盾較突出的應(yīng)稅消費品從高設(shè)計稅率。3.適應(yīng)消費者的貨幣支付能力和心理承受能力。消費稅的稅率要與我國消費者的消費水平和經(jīng)濟收人相適應(yīng)，既不能過高，也不能過低，過高會使消費者心理難以承受，使生產(chǎn)和消費出現(xiàn)2023-02-21160人看過 -
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公司清算案件應(yīng)當遵循的原則有：一、依法清算原則。公司清算要嚴格依照法律規(guī)定進行清算。二、堅持清算程序公正原則。清算案件應(yīng)當嚴格依照法定程序進行，堅持在程序正義的基礎(chǔ)上實現(xiàn)清算結(jié)果的公正。三、堅持清算效率原則。公司清算要嚴格按照法律規(guī)定及時有效地完成清算，保障債權(quán)人、股東等利害關(guān)系人的利益及時得到實現(xiàn)，避免因長期拖延清算給相關(guān)利害關(guān)系人造成不必要的損失，保障社會資源的有效利用。四、堅持利益均衡保護原則。公司清算中應(yīng)當以維護公司各方主體利益平衡為原則，實現(xiàn)公司退出環(huán)節(jié)中的公平公正。公司清算時，既要充分保護債權(quán)人利益，又要兼顧職工利益、股東利益和社會利益，妥善處理各方利益沖突，實現(xiàn)法律效果和社會效果的有機統(tǒng)一。一、起訴公司已經(jīng)注銷怎么辦在當事人起訴后，公司依法成立了清算組，依照公司法等規(guī)定進行了清算，則訴訟應(yīng)當中止或者終止，當事人可以依照公司清算程序?qū)崿F(xiàn)自身權(quán)利。在訴訟過程中，公司未經(jīng)清算即辦理2023-03-23334人看過
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仲裁機構(gòu)（一）主體平等合同當事人的法律地位平等，一方不得將自己的意志強加給另一方。任何民事主體在法律人格上也是一律平等的，享有獨立的人格，不受他人的支配、干涉和控制。只有合同當事人的人格平等，才能實現(xiàn)合同當事人的法律地位平等。合同當事人平等是商品經(jīng)濟的必然前提和必然產(chǎn)物，也是社會主義市場經(jīng)濟對交易秩序和經(jīng)濟秩序的具體要求。（二）合同自由當事人依法享有自愿訂立合同的權(quán)利，任何單位和個人不得非法干預(yù)。合同自愿原則，也就是合同自由原則，或稱為契約自由原則。其涵義包括締結(jié)合同、選擇締約相對人、選擇合同方式、決定合同內(nèi)容、解釋合同的自愿或自由。一、合同解除權(quán)的行使方式（一）以通知解除合同。（二）辦理批準與登記等手續(xù)解除合同。關(guān)于行使合同解除權(quán)的方法，《民法典》第五百三十三條：合同成立后，合同的基礎(chǔ)條件發(fā)生了當事人在訂立合同時無法預(yù)見的、不屬于商業(yè)風險的重大變化，繼續(xù)履行合同對于當事人一方明顯不公平的，受不利2023-02-12289人看過 -
內(nèi)部審計機構(gòu)作者：iadit.c…2006-11-410:49:39來源：中內(nèi)協(xié)第一章總則第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計機構(gòu)的管理工作，保證審計質(zhì)量，提高審計效率，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》制定本準則。第二條本準則所稱內(nèi)部審計機構(gòu)的管理，是指內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計活動實施的計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制、和協(xié)調(diào)工作。第三條本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。第二章一般原則第四條內(nèi)部審計機構(gòu)的管理應(yīng)達到以下目的：（一）實現(xiàn)內(nèi)部審計目標；（二）使內(nèi)部審計資源得到經(jīng)濟和有效的利用；（三）提高內(nèi)部審計質(zhì)量，更好地履行監(jiān)督與評價的職責；（四）使內(nèi)部審計活動符合內(nèi)部審計準則的要求。第五條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當接受組織董事會或最高管理層的指導(dǎo)和監(jiān)督，內(nèi)部審計機構(gòu)負責人對內(nèi)部審計機構(gòu)管理的適當性和有效性負完全責任。第六條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當制定內(nèi)部審計章程。章程應(yīng)當采用書面形式對內(nèi)部審計活動的目2023-06-07285人看過 -
勞動爭議調(diào)解（一）政府主導(dǎo)。處置非法集資工作實行省級人民政府負責制。?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府對轄區(qū)內(nèi)處置非法集資工作負總責，指導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)有關(guān)部門做好處置非法集資工作。（二）屬地管理。非法集資案件查處實行屬地管理，涉案地省級人民政府組織有關(guān)部門做好案件的受理、調(diào)查、立案、認定和處置善后等工作。（三）依法查處。省級人民政府及各行業(yè)主（監(jiān)）管部門應(yīng)按照職責分工和工作權(quán)限，依法查處非法集資活動，做到事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準確、依法處置。（四）及時果斷。省級人民政府及各行業(yè)主（監(jiān)）管部門應(yīng)加強對涉嫌非法集資活動的監(jiān)測，做到早發(fā)現(xiàn)、早報告、早預(yù)警、早處置，從源頭上防止非法集資活動的蔓延。（五）協(xié)作配合。省級人民政府及各行業(yè)主（監(jiān)）管部門在處置非法集資工作中，要加強溝通、密切配合、互通信息、資源共享，形成處置合力。一、惡意拖欠農(nóng)民工工資怎么辦1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當加強對拖欠農(nóng)民工工資矛盾的排查和2023-03-0554人看過 -
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內(nèi)部審計機構(gòu)如何設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)（一）設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的方式（一）設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的方式（一）設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的主要方式是由董事會領(lǐng)導(dǎo)，董事會具有很強的獨立性，可以獨立開展工作，無需董事會企業(yè)管理的影響。這樣，內(nèi)部審計對于管理服務(wù)的作用就會被削弱，因為內(nèi)部審計的結(jié)果不能直接向企業(yè)管理層報告，導(dǎo)致遲遲不能采取必要的措施。這樣，由于內(nèi)部審計組織是企業(yè)管理的有機組成部分，其工作有時會受到企業(yè)管理的影響和制約，審計的獨立性也會受到一定程度的損害。但這種安排在充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、提高經(jīng)營管理水平等方面比第一種安排更為有利。企業(yè)最高財務(wù)總監(jiān)是直接負責企業(yè)財務(wù)工作的管理者，內(nèi)部審計機構(gòu)會接受他的領(lǐng)導(dǎo)，這會影響審計的獨立性，不利于發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，所以這種設(shè)置方法很少使用。（2）中國內(nèi)部審計機關(guān)接受各部門、各單位行政領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)并向其報告。就內(nèi)部審計機構(gòu)的內(nèi)部地位和級別而言，每個單位或部門是不同的。有的接受廠長、2023-05-08280人看過 -
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內(nèi)部審計機構(gòu)是指根據(jù)審計法有關(guān)規(guī)定，國務(wù)院各部門和地方人民政府各部門，國有金額企業(yè)事業(yè)組織，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。 內(nèi)部審計機構(gòu)在本部門、本單位主要負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對本部門行業(yè)、本單位及其所屬單位進行內(nèi)部審計監(jiān)督。... 更多>
#內(nèi)部審計機構(gòu)
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