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發(fā)文單位：煤炭工業(yè)部文號：煤審字[1998]第51號發(fā)布日期：1998-2-13執(zhí)行日期：1998-2-13第一條為規(guī)范煤炭專項(xiàng)審計調(diào)查工作，促進(jìn)宏觀調(diào)控，根據(jù)審計署《審計機(jī)關(guān)專項(xiàng)審計調(diào)查實(shí)施辦法》和煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》第二十條，制定本辦法。第二條本辦法所稱專項(xiàng)審計調(diào)查，是指煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依法運(yùn)用審計手段，就與煤炭企事業(yè)單位財務(wù)收支有關(guān)的特定事項(xiàng)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)，向有關(guān)部門、單位進(jìn)行的專門調(diào)查活動。第三條煤炭內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實(shí)施專項(xiàng)審計調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要成立一個或若干個專項(xiàng)審計調(diào)查組。專項(xiàng)審計調(diào)查組向派出調(diào)查組的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，并報告工作。第四條審計人員開展專項(xiàng)審計調(diào)查時，必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定。第五條審計人員辦理專項(xiàng)審計調(diào)查事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，如實(shí)反映調(diào)查事項(xiàng)的真實(shí)情況，客觀、公正地進(jìn)行評價，作出符合事實(shí)的結(jié)論。第六條審計人員開展專項(xiàng)審計調(diào)查時，

內(nèi)部審計是在單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定對單位經(jīng)濟(jì)活動客觀、獨(dú)立地進(jìn)行檢察、評價，并對結(jié)果提出意見和建議的工作。內(nèi)部審計同外部審計一樣，是在受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生和發(fā)展的。隨著經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，我局的產(chǎn)業(yè)由單一的地址勘探向多元化方面發(fā)展，要搞好內(nèi)部審計為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下方面著手。一、在內(nèi)部控制評審的基礎(chǔ)上實(shí)施審計內(nèi)部審計的工作重點(diǎn)，已從單純的查錯防弊向促進(jìn)提高企業(yè)管理水平轉(zhuǎn)變，現(xiàn)代內(nèi)部審計擴(kuò)大了自己的工作范圍，其最重要的體現(xiàn)就是對內(nèi)部控制進(jìn)行評審。對內(nèi)部控制評審，其目的在于確定審計范圍、重點(diǎn)、抽樣的比例，審計所需時間等，內(nèi)部控制的主體是企業(yè)的內(nèi)部控制者和實(shí)施者。內(nèi)部控制的客體是企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理活動。內(nèi)部審計本身就是內(nèi)部控制的重要組成部分。地質(zhì)勘探單位內(nèi)部控制是由治理層、管理層及其員工共同實(shí)施的一個權(quán)責(zé)任明確、制衡有力、動態(tài)

作者：佚名2009-3-1813:54:00來源：內(nèi)審網(wǎng)[摘要]文章從內(nèi)部審計的概念出發(fā)，分析了目前我國企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨(dú)立性存在的問題，提出了提高企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性的完善措施。[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計；獨(dú)立性；完善措施近幾年來，政府審計以及獨(dú)立審計在社會公眾的關(guān)注下，得到了較快的發(fā)展。而與其相反，內(nèi)部審計卻處于發(fā)展緩慢的態(tài)勢。形成這種狀態(tài)的原因是多方面的，其中內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng)是重要原因。一、內(nèi)部審計獨(dú)立性的相關(guān)概念內(nèi)部審計作為企業(yè)的一個獨(dú)立職能部門，通過對組織內(nèi)部各種業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立的審查和評價，來確定其是否遵循了公認(rèn)的方針和程序、是否符合既定標(biāo)準(zhǔn)、是否有效地和經(jīng)濟(jì)地使用了資源、是否正在實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，并據(jù)此對所審查的組織活動內(nèi)成員提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地履行其職責(zé)。獨(dú)立性則是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的靈魂，其表現(xiàn)為形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。形式上的獨(dú)立表現(xiàn)為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在組

發(fā)文單位：煤炭工業(yè)部文號：煤審綜字[1998]第13號發(fā)布日期：1998-1-21執(zhí)行日期：1998-1-1第一條為了規(guī)范煤炭內(nèi)部審計工作底稿的編制、復(fù)核、使用及管理，根據(jù)審計署《審計機(jī)關(guān)審計工作底稿準(zhǔn)則》和煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱審計工作底稿，是指煤炭內(nèi)部審計人員在審計過程中所形成的與審計事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄。審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計人員在審計中獲取的證明材料的名稱、來源和時間等，并附有證明材料。第三條審計工作底稿按編制順序可分為分項(xiàng)目審計工作底稿和匯總審計工作底稿。分項(xiàng)目審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計人員根據(jù)審計方案確定的項(xiàng)目內(nèi)容，逐項(xiàng)逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。匯總審計工作底稿應(yīng)當(dāng)在分項(xiàng)目審計工作底稿編制完成的基礎(chǔ)上，按照分項(xiàng)目審計工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容，進(jìn)行分類歸集，綜合編制。第四條審計工作底稿的主要內(nèi)容是：（一）被審計單位的名稱；（二

作者：iadit.c…2006-11-410:49:39來源：中內(nèi)協(xié)第一章總則第一條為了明確和協(xié)調(diào)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系，保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性，增強(qiáng)內(nèi)部審計工作的有效性，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》制定本準(zhǔn)則。第二條本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系，是指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)由于隸屬于董事會或最高管理層，而形成的協(xié)助其工作并向其報告的組織關(guān)系。第三條本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其所從事的內(nèi)部審計活動。第二章一般原則第四條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)接受董事會或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)，保持與董事會或最高管理層的良好關(guān)系，協(xié)助董事會或最高管理層履行職責(zé)，實(shí)現(xiàn)董事會、最高管理層與內(nèi)部審計在組織治理中的協(xié)同作用。第五條對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有領(lǐng)導(dǎo)作用的董事會和相類似的機(jī)構(gòu)包括：（一）董事會；（二）董事會下屬的審計委員會；（三）非盈利組織的理事會。第六條對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有領(lǐng)導(dǎo)作用的最高管理

依法對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督是我國審計機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。為了加強(qiáng)和改進(jìn)對內(nèi)部審計的指導(dǎo)與監(jiān)督，審計署于1996年12月發(fā)布了《審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的規(guī)定》，對審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的對象、內(nèi)容、方式、方法、適用范圍及法律依據(jù)等作了明確規(guī)定。這個規(guī)定的實(shí)施，對內(nèi)部審計工作的加強(qiáng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，起了重要作用。1998年機(jī)構(gòu)改革后，審計署將內(nèi)部審計學(xué)會改為內(nèi)部審計協(xié)會，統(tǒng)一指導(dǎo)全國的內(nèi)部審計工作。?一、國家審計機(jī)關(guān)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督的內(nèi)容?國家審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對國務(wù)院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織，以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。指導(dǎo)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：?1.提出內(nèi)部審計業(yè)務(wù)法規(guī)草案，制定內(nèi)部審計準(zhǔn)則和其他內(nèi)部審計業(yè)務(wù)規(guī)章、制度;?2.研究、制定加強(qiáng)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)工作的規(guī)劃和措施，并組織落實(shí);?3.指導(dǎo)和監(jiān)督部門、單位、依據(jù)

1.權(quán)威性原則。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計權(quán)威性的意義在于：只有保證內(nèi)部審計的權(quán)威性，才能從根本上保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性，才能合理地保證內(nèi)部審計的公正、客觀。權(quán)威性和獨(dú)立性的提高也為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的作用提供了條件。只有保證內(nèi)部審計的權(quán)威性，才能保證企業(yè)集團(tuán)各管理部門對內(nèi)部審計人員所提供的審計報告中的問題和建議給予合理、正確的分析及判斷，并及時采取改進(jìn)措施。另外，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與授權(quán)主體在企業(yè)集團(tuán)中的組織地位密切相關(guān)。授權(quán)主體在集團(tuán)中所處的層次越高，權(quán)威性也就越高。因此，集團(tuán)中內(nèi)部審計由監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)能最大限度地實(shí)現(xiàn)其權(quán)威性。2.經(jīng)濟(jì)性原則。內(nèi)部審計要對企業(yè)集團(tuán)中各層次的管理當(dāng)局提供咨詢，使其經(jīng)營過程得到改善，減少資產(chǎn)的浪費(fèi)，充分挖掘企業(yè)經(jīng)營管理的潛力，幫助實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。但是，內(nèi)部審計為企業(yè)集團(tuán)創(chuàng)造的這部分價值增值只有在大于設(shè)立較復(fù)雜的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所需付出的人力、物

警察內(nèi)部監(jiān)督的部門是公安機(jī)關(guān)警務(wù)督察部門。警務(wù)督察，又稱監(jiān)督視察，就是人民警察的監(jiān)督者。公安機(jī)關(guān)警務(wù)督察部門依法確定的管轄范圍及其督察民警必須履行的責(zé)任義務(wù)。警察在處理重要警務(wù)活動中行使職權(quán)及使用器械都要受警務(wù)督察的監(jiān)督。警務(wù)督察讓人民群眾更加放心，是確保人民警察光輝形象的防火墻。吸笑氣警察檢查的出來嗎一、吸笑氣警察檢查的出來嗎1、吸笑氣警察很難檢查得出來。因?yàn)樾馐且环N無色，但是有一點(diǎn)甜味的氣體。所以被稱為笑氣是，一種氧化劑。在一定的條件下會燃燒，但是在室溫下穩(wěn)定住，有輕微麻醉的作用。這種藥劑在早期的時候用于牙科手術(shù)的麻醉，是最早應(yīng)用于醫(yī)療的麻醉劑之一。如果身體吸多了笑氣，那么會導(dǎo)致缺氧，身體里缺乏維生素b2。并且會上癮。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國治安管理處罰法》第三十條違反國家規(guī)定，制造、買賣、儲存、運(yùn)輸、郵寄、攜帶、使用、提供、處置爆炸性、毒害性、放射性、腐蝕性物質(zhì)或者傳染病病原

自改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了舉世矚目的成就，但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中依然存在一些深層次問題，如建設(shè)資金挪用、亂用現(xiàn)象突出，局部地區(qū)腐敗問題有擴(kuò)大的趨勢，等等。針對上述熱點(diǎn)問題，鎖定審計問題為研究對象，通過對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和論述，發(fā)揮事前審計在管理風(fēng)險控制的重要作用，可以為通過事前審計保障我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展平穩(wěn)、有序、安全提供技術(shù)支撐。審計，具體是指國家行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等接受專業(yè)機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行的審查和監(jiān)督。從被審計對象事件發(fā)生的時間先后順序上，可分為事前審計和事后審計。事前審計，具體是指審計人員對被審計對象事件發(fā)生之前進(jìn)行的審計。被審計對象事件主要是指具體事件下的財務(wù)收支情況、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況等。通過事前審計可以起到預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪和經(jīng)濟(jì)決策失誤的發(fā)生，從而實(shí)現(xiàn)決策的科學(xué)化。事后審計是與事前審計相對應(yīng)的。具體是指審計人員對被審計對象事件發(fā)生之后進(jìn)行的審計。事后審計可以起到查找問題，解決問題的作用，同時對挖

一、我國政府機(jī)關(guān)現(xiàn)行內(nèi)部審計機(jī)制所存在的主要問題1、除交通、教育等部門外，大多政府機(jī)關(guān)都未建立起獨(dú)立、客觀的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配置專門的審計人員。而內(nèi)部審計工作隨組織流程的推進(jìn)而不斷跟進(jìn)，程序嚴(yán)密、技術(shù)復(fù)雜，從擬定審計計劃、內(nèi)部控制評估、審計報告及后續(xù)追蹤，沒有專職機(jī)構(gòu)和專有人力，是難以順利而有效地完成的。2、相關(guān)內(nèi)部審計職能由人事、紀(jì)檢監(jiān)察、黨辦、效能辦、會計、法制等部門來共同履行。由于審計工作既非各部門的最重要工作，限于人力和專業(yè)素養(yǎng)，各部門難以全心全意地投入，且這些部門處于平行的同級位階，職;權(quán)行使難免受限，尤其是面對上;吸正副職領(lǐng)導(dǎo)時，更難發(fā)揮監(jiān)督和評價功能。這就使審計工作形式重于實(shí)質(zhì)。3、內(nèi)部審計工作分散由各部門獨(dú)立運(yùn)作，事權(quán)不一，結(jié)果是各部門在不同的時間，進(jìn)行不同側(cè)面的審計，不僅所需文件繁多，而且極可能重復(fù)提供，使被審計單位不勝其擾;各部門之間因缺乏協(xié)調(diào)互動機(jī)制，缺乏必要的信息溝通

發(fā)文單位：審計署文號：審計署令第5號發(fā)布日期：2003-12-15執(zhí)行日期：2004-2-1第一條為了規(guī)范審計人員在審計過程中對被審計單位內(nèi)部控制的測評行為，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國國家審計基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。第二條本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指被審計單位為了維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保會計信息的真實(shí)、可靠，保證其管理或者經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性并遵守有關(guān)法規(guī)，而制定和實(shí)施相關(guān)政策、程序和措施的過程。內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素組成。第三條本準(zhǔn)則所稱的內(nèi)部控制測評，是指審計人員通過調(diào)查了解被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行情況，并進(jìn)行相關(guān)測試，對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性作出評價，以確定是否依賴內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍、時間和重點(diǎn)的活動。第四條建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實(shí)施是被審計單位的責(zé)任，審計人員的責(zé)任是對內(nèi)部控制的健全

沒有，手機(jī)信息屬于個人的隱私，他人無權(quán)在未獲得當(dāng)事人同意的情況下查看手機(jī)信息。一、銀行人員可以私自查別人信息嗎銀行人員沒有權(quán)利私自查詢他人的信息。一般銀行人員私下調(diào)取個人信息屬于違法行為，其侵犯了個人的隱私權(quán)，在有證據(jù)證明的情況下，可隨時進(jìn)行投訴。國家機(jī)關(guān)的工作人員私自查詢個人信息還可能構(gòu)成刑事犯罪，但是如果是法院等司法機(jī)關(guān)的工作人員因工作或取證需要，經(jīng)法院許可后是可以查詢他人的銀行信息的。二、民法典老公出軌怎樣查酒店記錄老公出軌查酒店記錄的方法如下：可以查看男方的各種消費(fèi)記錄，還有時間安排。如果真的出軌了，在法律中，出軌并不需要承擔(dān)刑事責(zé)任，只違反道德義務(wù)，違背了《中華人民共和國民法典》的規(guī)定，即夫妻應(yīng)當(dāng)互相忠實(shí)，互相尊重的內(nèi)容，如果引起夫妻離婚，無過錯的受害方可向法院起訴離婚并可向?qū)Ψ教崞鹁褓r償。查老公住酒店的記錄是不被允許的，酒店的入住記錄屬于個人隱私范圍，配否一方無權(quán)調(diào)取，建議可

一、我國企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析從審計組織體系上看，我國目前業(yè)已形成由政府審計(國家審計)、內(nèi)部審計及民間審計(社會審計)構(gòu)成的審計監(jiān)督評價體系。三種審計鼎足而立、并駕齊驅(qū)，各有側(cè)重、時有協(xié)同。在過往的各個歷史時期，它們基本上適應(yīng)了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，不同程度地發(fā)揮了其制約與促進(jìn)的作用。但隨著我國改革的不斷深入、經(jīng)濟(jì)社會的日益進(jìn)步及企業(yè)組織的發(fā)展變化，現(xiàn)有的各種審計及其構(gòu)成的審計組織體系日益暴露出不少缺陷和弊端。就企業(yè)的內(nèi)部審計而言，目前的基本現(xiàn)狀及存在的突出問題主要在于：(一)內(nèi)部審計工作得不到應(yīng)有的重視，沒有納入企業(yè)重要活動內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在企業(yè)中受冷落，是我國內(nèi)部審計工作普遍存在的問題。其根本原因在于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的重要性認(rèn)識不足。很多企業(yè)是應(yīng)主管部門要求，為了應(yīng)付上級而設(shè)立審計機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)則為了上等級、裝門面，致使許多企業(yè)內(nèi)部審計形同虛設(shè)，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。(二)內(nèi)部

1.檢查、監(jiān)督和評價內(nèi)部會計控制制度，尤其是其中的內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性及有效性，監(jiān)督其運(yùn)行，并提出改進(jìn)建議；2.檢查、監(jiān)督和評價財務(wù)和經(jīng)營信息。具體包括用于確認(rèn)、計量、分類和報告該類信息的措施，以及對某些項(xiàng)目的具體查詢，包括詳細(xì)測試交易、金額和范圍；3.檢查、監(jiān)督和評價經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)性、效率和效果，包括企業(yè)的非財務(wù)控制；4.檢查、監(jiān)督和評價對法律、規(guī)定和其他外部要求的遵循情況，以及對管理當(dāng)局政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵循情況。而根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會，內(nèi)部審計的內(nèi)容則具體包括六個項(xiàng)目。1.查明企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠;2.查明企業(yè)資產(chǎn)核算是否健全，并保證資產(chǎn)不受任何損失;3.檢查和評價會計、財務(wù)和其他控制職能是否健全和充分;4.查明企業(yè)的政策、計劃和規(guī)章制度是否認(rèn)真執(zhí)行;5.評價企業(yè)各部門完成各項(xiàng)任務(wù)的質(zhì)量;6.提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議。