納稅人申請退稅匯算清繳信息錯誤如何處理
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-12 18:13:48
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1、個人所得稅的納稅人申請退稅時，如果提供的匯算清繳信息有錯誤的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當告知其更正;
2、納稅人更正的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時辦理退稅。
3、法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十一條納稅人申請退稅時提供的匯算清繳信息有錯誤的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當告知其更正;納稅人更正的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時辦理退稅。扣繳義務(wù)人未將扣繳的稅款解繳入庫的，不影響納稅人按照規(guī)定申請退稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當憑納稅人提供的有關(guān)資料辦理退稅。
一、個人所得稅退稅的辦理方式有哪些？
納稅人可自主選擇下列辦理方式：
(一)自行辦理年度匯算。
(二)通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理。納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦要求的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機個人所得稅APP)完成年度匯算申報和退(補)稅。由扣繳義務(wù)人代為辦理的，納稅人應(yīng)在4月30日前與扣繳義務(wù)人進行書面確認，補充提供其上年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。
(三)委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人(以下稱“受托人”)辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。
扣繳義務(wù)人或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報信息存在錯誤的，可以要求扣繳義務(wù)人或受托人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報。
二、企業(yè)所得稅清算匯繳
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
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法律綜合知識一、個人所得稅如何繳納？個人所得稅的繳納流程如下：1．適用于代扣代繳程序的，工資薪金所得，稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，股息紅利所得，中獎等偶然所得是由發(fā)放收入的單位來代扣代繳的。2．個人在稅務(wù)機關(guān)有稅務(wù)登記的納稅人需要按月辦理納稅申報，年終3個月內(nèi)匯算清繳，只要包括承包所得，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等。3．沒有稅務(wù)登記的個人，但是每年收入超過12萬元的個人，需要在年度終了3個月內(nèi)辦理自行申報，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳索取表格，計算填寫以后繳納稅款就可以了。二、個人所得稅能個人申請退稅嗎個人所得稅能個人申請退稅，納稅人各種原因誤交稅款。（如：重復交納扣繳、錯用稅率、錯用稅種、企業(yè)誤填代碼等）。計算方法是：1．應(yīng)納個人所得稅稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)2．扣除標準3500元／月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）3．應(yīng)納稅所得額＝扣除三險一金后月收入－扣除標準三、個人所2023-06-30350人看過 -
納稅人《稅收征收管理法》對欠稅不交的后果作了如下規(guī)定：1、第六十條納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款:(一)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的;(三)未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的;(四)未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的;(五)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。2、《中華人民共和國稅收征收管理法2023-06-15254人看過 -
企業(yè)所得稅1.按月或按季計算應(yīng)預繳所得稅額：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅2.繳納季度所得稅時：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款5.重新分配利潤借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預繳稅額：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)貸：以前年度損益調(diào)整7.重新分配利潤借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得2023-05-04425人看過 -
個人所得稅一、個人所得稅匯算清繳退稅的稅額是退給單位還是個人?個人所得稅匯算清繳退稅的稅額是退給個人，不是退給公司。按照目前的規(guī)定，匯算清繳退稅的時間為從申請之日起十個工作日內(nèi)到賬，特殊情況可以延長三十個工作日。在納稅義務(wù)人填報的時候，會要求綁定自己的銀行卡，如果可以辦理退稅的話，款項是退到綁定的銀行卡里面的。二、需要辦理個人所得稅清繳的情形有哪些?1、納稅人在一個納稅年度中從兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去“三險一金”等專項扣除后的余額超過6萬元的。主要原因：對個人取得兩處以上綜合所得且合計超過6萬元的，日常沒有合并預扣預繳機制，難以做到預扣稅款與匯算清繳稅款一致，需要匯算清繳。2、取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中的一項或者多項所得，且四項綜合所得年收入額減去“三險一金”等專項扣除后的余額超過6萬元的。主要原因：上述三項綜合所得的收入來源分散，收入不穩(wěn)定，可能存在2023-06-02227人看過
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一、企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報1．《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》本表也稱主表，是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額），并據(jù)此計算年度應(yīng)納稅額。因此，本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算和附列資料四個部分。第一部分“利潤總額計算”中的項目，按照規(guī)定的會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實行其他規(guī)定的會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進行分析填報。這部分要求納稅企業(yè)先按照會計核算結(jié)果填報相關(guān)收入、成本費用及利潤情況，體現(xiàn)了間接法設(shè)計表格的思路。如果企業(yè)沒有嚴格按照會計制度核算，則要先按照相應(yīng)會計制度的要求，調(diào)整為正確的核算結(jié)果后再填報。第二部分“應(yīng)納稅所得額計算”中的項目，主要為納稅調(diào)整項目和彌補虧損情況。所得稅匯算清繳中稅法與會計的差異，要在會計利潤總2023-12-10212人看過 -
個人所得稅一、個稅年度匯算清繳稅率表內(nèi)容是什么《中華人民共和國個人所得稅法》個人所得稅稅率表(綜合所得適用)全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的3超過36000元至144000元的部分百分之10超過144000元至300000元的部分百分之20超過300000元至420000元的部分百分之25超過420000元至660000元的部分百分之30超過660000元至960000元的部分百分之35超過960000元的部分百分之45二、個稅繳納范圍下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：(一)工資、薪金所得;(二)勞務(wù)報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權(quán)使用費所得;(五)經(jīng)營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產(chǎn)租賃所得;(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(九)偶然所得。根據(jù)以上內(nèi)容的相關(guān)回答可以得出，關(guān)于企業(yè)所涉及到的應(yīng)納稅所得額，主要按照上文中的比例來進行確定，對于全年應(yīng)納稅所得額超過了36,000元，不超過12023-05-10177人看過 -
第一步：準備申報安裝個人所得稅軟件，打開軟件后，先進行注冊登錄，進入年度匯算：首頁【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】；1)進入申報界面后，填報方式有【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】和【自行填寫】兩種選擇。2)為了方便申報，推薦大家選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】，稅務(wù)機關(guān)已按一定規(guī)則預填了部分申報數(shù)據(jù)，大家只需確認即可。3)選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】—【開始申報】后，系統(tǒng)提示【標準申報須知(使用已申報數(shù)據(jù))】，點擊“我已閱讀并知曉”，開始年度匯算申報。第二步：確認信息需要對個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進行確認第三步：填報數(shù)據(jù)確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。第四步：計算稅款數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動計算您本年度綜合所得應(yīng)補(退)稅額第五步：提交申報確認結(jié)果后，點擊【提交申報】即可。第六步：退(補)稅如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】。一、不需要交個人所得稅的情形有哪些？(一)省級人民政府、國務(wù)院2023-04-05137人看過 -
個人所得稅為了切實維護納稅人的合法權(quán)益，合理有序的建立健全個人所得稅綜合所得匯算清繳制度，國家稅務(wù)總局出臺了關(guān)于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告。你可以仔細閱讀，不懂的地方可以咨詢當?shù)囟悇?wù)部門。無職業(yè)人員，個人所得稅的匯算清繳需要什么手續(xù)無職業(yè)人員辦理個人所得稅的匯算清繳手續(xù)的流程如下：1、第一種方法，登錄國家稅務(wù)總局發(fā)布的手機端“個人所得稅”APP辦理匯算清繳。該APP采用個人身份證號碼和面部識別系統(tǒng)注冊實名用戶并登錄，操作非常方便。稅務(wù)機關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)中已有數(shù)據(jù)都已在相關(guān)表格中預填，無需納稅人提供，而且相關(guān)數(shù)據(jù)能夠自動勾稽和計算。2、第二種方法，登錄當?shù)囟悇?wù)機關(guān)官方網(wǎng)站提供的網(wǎng)頁端“自然人電子稅務(wù)局”辦理匯算清繳。辦理匯算清繳前需要注冊實名用戶，實名用戶注冊需借助手機APP或者持本人身份證到本地稅務(wù)機關(guān)辦稅大廳申請獲得系統(tǒng)注冊碼后辦理。這種方式比較麻煩，不推薦。3、第三種方法，郵2023-07-13286人看過
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匯算清繳主要指居民個人匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，乘以相應(yīng)的稅率再減去速算扣除數(shù)后，計算出本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2020年度已預繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。對于離退休、自由職業(yè)者而言，如果沒有任職受雇單位，但是取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，仍然需要辦理年度匯算。一、工資1交多少個人所得稅最新規(guī)定工資個人所得稅計算公式具體如下：應(yīng)納所得稅納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)；其中：1、居民個人取得綜合所得的：應(yīng)納稅所得額一納稅年度的收入額-費用60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除；或：本期應(yīng)預扣預繳稅額累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預2023-06-21118人看過 -
個人所得稅平時多預繳了個人所得稅，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權(quán)利。從充分保障納稅人權(quán)益的角度出發(fā)，只要納稅人因為平時扣除不足或未申請扣除等原因?qū)е露囝A繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，納稅人都可以申請退稅。如果年度匯算后有應(yīng)退稅額，則納稅人可以申請退稅。只要納稅人在申報表的相應(yīng)欄次勾選“申請退稅”，即完成了申請?zhí)峤?。稅?wù)機關(guān)按規(guī)定履行必要的審核程序后即可為納稅人辦理退稅，退稅款直達個人銀行賬戶。特別需要注意的是，為避免稅款不能及時、準確退付，納稅人一定要準確填寫身份信息資料和在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。其中，年度綜合所得年收入額不足6萬元，但因月度間工資薪金收入不均衡，或者僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，偶發(fā)性被預扣預繳了個人所得稅，稅務(wù)機關(guān)將提前推送服務(wù)提示、預填簡易申報表，納稅人只需確認已預繳稅額、填寫本人銀行賬戶信息，即可通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)快捷退稅。同時，為讓2023-02-18229人看過 -
1、延期申報權(quán)納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。《稅收征管法實施細則》第三十七條：納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理。2、糾錯重報權(quán)納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。3、結(jié)清稅款權(quán)納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。4、延期繳款權(quán)納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅2023-05-04297人看過 -
申請退稅事項內(nèi)容：納稅人申請退稅的范圍，包括已批準的減免稅退稅、結(jié)算多征稅款退稅、日常多征稅款退稅、停業(yè)稅款結(jié)算退稅等。1、申請。納稅人申請退稅，應(yīng)如實填寫《退稅申請審批表》并同時提供相關(guān)的證明文件、證件、資料(提交資料時由納稅人填寫《稅務(wù)文書附送資料清單》)：(1)書面申請;(2)完稅憑證復印件;(3)批準文件(如減免稅批復);(4)稅務(wù)部門已核實的各類清算表、結(jié)算表、處理決定書。2、受理。地方稅務(wù)機關(guān)對納稅人報送的文件、證件及有關(guān)資料進行審核，對文件、證件及資料齊全且無誤的予以受理，并進行受理文書登記，同時打印《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知書》交給納稅人;對文件、證件及資料不齊全或者有誤的，應(yīng)當場說明并一次性告知補正內(nèi)容。3、審核審批。地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當于受理后20個工作日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)，打印《中華人民共和國稅收收入退還書》送國庫辦理退稅手續(xù)。辦理100元以下的退稅，稅務(wù)機關(guān)可按規(guī)定填開《中華人民共和2023-06-07124人看過
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申請退稅的是在指稅務(wù)局匯算清繳后,有納稅義務(wù)人多交個人所得稅的,會依法退回。稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法... 更多>
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企業(yè)匯算清繳退稅申請如何寫海南在線咨詢 2022-10-24企業(yè)匯算清繳退稅的申請寫法是： 1、匯算清繳和結(jié)算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證。到主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取《申請退稅審批表》，如實填寫后報送到主管稅務(wù)機受理審批。 2、寫明是由于技術(shù)性差錯造成的誤收退稅；征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅，均由縣級稅務(wù)機關(guān)審批。 3、由納稅人填報“退稅申請書(或退稅申報表)”，報基層稅務(wù)機關(guān)審查核實后上報縣級稅務(wù)機關(guān)或主管退稅 -
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因納稅人、扣繳義務(wù)人的錯誤未繳或少繳稅款的如何處理？香港在線咨詢 2023-06-12因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受上述期限的限制。 -
納稅人申請行政復議前須繳清稅款如何說？湖南在線咨詢 2023-03-29根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條的規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔保，然后可以依法申請行政復議或者依法向人民法院起訴；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。 -
如何計算匯算清繳的所得稅山東在線咨詢 2021-11-01根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，納稅人應(yīng)當自每個納稅年度結(jié)束之日起5個月內(nèi)或者實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報企業(yè)所得稅年度納稅，并結(jié)清全年企業(yè)所得稅。
