紅字發(fā)票會計處理
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-08 11:14:40
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紅字發(fā)票的會計處理。紅字發(fā)票核算分錄：
借方：應(yīng)收賬款（紅字）
貸方：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額（紅字）
2。開具正確的發(fā)票會計分錄：
借方：應(yīng)收賬款
貸方：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷售項目稅金
3。本月稅額為零，因為銷項稅已在上月申報。
如果滿足作廢條件（同時滿足以下條件），發(fā)票應(yīng)顯示為作廢，計費軟件應(yīng)顯示為作廢。
（1）收到退回的發(fā)票復(fù)印件和扣款復(fù)印件的時間不超過賣方開具發(fā)票的月份；
（2）賣方不復(fù)印稅款、不記賬；
（3）買方未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不合格”匹配“，”專用發(fā)票代碼，號碼證明不匹配“。
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增值稅專用發(fā)票超過認(rèn)證期未認(rèn)證的，不得再認(rèn)證抵扣，也不得申請開具紅字發(fā)票。認(rèn)證期以前是180天，2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證期變?yōu)?60天。一、發(fā)票金額是負(fù)數(shù)可以報銷嗎可以。負(fù)數(shù)發(fā)票就是增值稅紅字發(fā)票。開具方法：不符合作廢條件的，可根據(jù)下列要求開具紅字增值稅專用發(fā)票，可申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的范圍，購買方取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，以及銷售方因多次抄稅，已抄稅的發(fā)票在當(dāng)月不能按作廢處理的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生折扣折讓行為的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理開具紅字增值稅發(fā)票的有關(guān)事宜。二、請問請問出差的住宿費專票可以抵扣嗎員工住宿費是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：1、住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣；2、住宿費為公司組織員工旅游，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證2023-06-26362人看過 -
審計機(jī)關(guān)紅字發(fā)票和負(fù)數(shù)發(fā)票沒有區(qū)別。紅字發(fā)票就是負(fù)數(shù)發(fā)票，開具的金額負(fù)數(shù)的發(fā)票。由于是沖賬用的，要使得原來的正銷項值減小或變?yōu)?，于是紅票額在記賬時記銷項負(fù)數(shù)值，所以又叫做負(fù)數(shù)發(fā)票。不過紅字專票并不需要認(rèn)證，因為企業(yè)開具紅字專票前就已經(jīng)請示了稅局，征得了稅局的同意。由于是沖賬用的，要使得原來的正銷項值減小或變?yōu)?，于是紅票額在記賬時記銷項負(fù)數(shù)值，所以又叫做負(fù)數(shù)發(fā)票。不過紅字專票并不需要認(rèn)證，因為企業(yè)開具紅字專票前就已經(jīng)請示了稅局，征得了稅局的同意。紅字發(fā)票和負(fù)數(shù)發(fā)票，開具的內(nèi)容是一樣的，是一回事。以前的手工開票下面墊的是復(fù)寫紙，出售貨物用藍(lán)色的復(fù)寫紙，發(fā)生退貨或折扣時，用紅色的復(fù)寫紙，開出的發(fā)票稱為紅字發(fā)票。后來發(fā)票改自帶色的壓感紙，只能開出藍(lán)色的發(fā)票，不能開出紅色的發(fā)票，發(fā)生退貨或折扣折讓只好用負(fù)數(shù)代替，稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。法律依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、2023-08-0974人看過 -
已經(jīng)抵扣的發(fā)票需要開紅字發(fā)票。和沒有抵扣的是一樣的操作方式，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的。對方開的增值稅專用發(fā)票，付出去的款項是價格加進(jìn)項稅；賣出商品，給對方開的增值稅票，也是價格加銷項稅，納稅額只有增值稅專用發(fā)票才可以抵扣，普通發(fā)票是無法抵扣的。發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。開具紅字發(fā)票的期限是多久1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（自專用發(fā)票開具之日起180日）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第三條發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?；發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開票方作為2023-07-0581人看過 -
養(yǎng)老保險航天紅字發(fā)票操作步驟：1、如果開專用發(fā)票，現(xiàn)在可以直接軟件里面申請?zhí)铋_。在發(fā)票管理-信息表里面。點紅字信息表填開，之后選擇銷售方或者購買方申請（已經(jīng)抵扣是由購買方申請，未抵扣是銷售方申請）選擇好之后把發(fā)票的代碼號碼輸進(jìn)去。會自動彈出來一張信息表，點左上角的打印。用a4紙打印出來。之后返回界面，還是點信息表。選擇第二步，信息表查詢導(dǎo)出這一步。進(jìn)去選中剛才開的這張信息表，點上面的上傳；上傳好了會提示是審核通過還是什么。通過了的話會有一個信息表編號出來的。根據(jù)編號。到專用發(fā)票填開里面。在開票的界面上方有個紅字按鈕，點一下，選擇直接開具。之后輸入信息表編號和發(fā)票的代碼號碼。打印出這張紅字負(fù)數(shù)發(fā)票即可；2、如果開普通發(fā)票，步驟更為簡單。直接普通發(fā)票填開。在開票的界面里面點紅字按鈕，輸入要開紅字的那一張發(fā)票的代碼號碼，打印出即可。一、云南人社12333怎么交養(yǎng)老保險首先先打開手機(jī)界面，然后點擊手機(jī)界面2023-06-25167人看過
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法律綜合知識【解答】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十三條規(guī)定，一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》?！渡暾垎巍匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)2023-12-03206人看過 -
法律綜合知識一、增值稅紅字發(fā)票如何開？處理1：若發(fā)票未繳銷，不需開具紅字發(fā)票。可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證，然后按實收款項補(bǔ)開發(fā)票。處理2：若發(fā)票已繳銷，需開具紅字發(fā)票。可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票，要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依。《中華人民共和國增值稅暫行管理條例細(xì)則》第十一條小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減；因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減。一2024-02-07113人看過 -
機(jī)動車如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理，發(fā)票可以退回的。若發(fā)票已繳銷，需開具紅字發(fā)票，可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票聯(lián)注明'作廢'字樣。一、發(fā)票驗舊之后還能作廢嗎發(fā)票驗舊之后不能作廢。已驗舊即等于已抄稅，是無法直接作廢的，只能開具紅字發(fā)票。發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。發(fā)票必須包含日期和數(shù)量，為內(nèi)部審計及核數(shù)，每一張發(fā)票都必須有獨一無二的流水賬號碼，防止發(fā)票重復(fù)或跳號。二、撤銷紅字發(fā)票申請表只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發(fā)票。目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票無須開具紅字信息表，在開票系統(tǒng)中可直接開具紅字發(fā)票，只有增值稅專用發(fā)票需要開具紅字信息表。三、發(fā)票開錯怎樣作廢可以在稅控系2023-02-23117人看過 -
機(jī)動車普通發(fā)票開具紅字發(fā)票方法如下：1、填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）；2、接收校驗通過《信息表》；3、銷售方開具紅字發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實施細(xì)則》三十四條開具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專用發(fā)票。虛開普通發(fā)票處罰標(biāo)準(zhǔn)虛開普通發(fā)票處罰標(biāo)準(zhǔn)如下：虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：1、為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；2、讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；3、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》第三條納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動車銷售2023-07-0686人看過
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納稅人在開票當(dāng)月作廢發(fā)票時，可直接作廢發(fā)票，跨月后，只能對開具紅字發(fā)票進(jìn)行負(fù)數(shù)沖平。由于增值稅專用票有有效抵扣期限，當(dāng)發(fā)票需要作廢時，必須盡快沖銷。開票系統(tǒng)操作如下：如果在多臺電腦上使用開票稅盤，為了保證信息的準(zhǔn)確性，首先同步稅盤發(fā)票信息。發(fā)票管理－發(fā)票修理－增值稅專用票／分別修復(fù)普票。請注意修復(fù)選擇的時間區(qū)間稍大。發(fā)票管理－紅字發(fā)票管理－＂填寫增值稅專用票紅字信息＂可以選擇是買方還是賣方。一般情況下，如果買方已經(jīng)抵扣，買方會開紅票，如果沒有抵扣，賣方會開紅票。我的發(fā)票沒有扣除，所以我選擇了賣方，輸入發(fā)票信息找到發(fā)票，并有信息提示是否可以沖紅。系統(tǒng)會自動引入發(fā)票信息，需要檢查發(fā)票金額和稅額是否與原發(fā)票一致。如未引入信息，可能是發(fā)票信息第一步未同步。還可以手工輸入信息，確保信息金額一致。確認(rèn)認(rèn)信息無誤后點擊上傳，審核通過可以進(jìn)行下一步。如未通過，需仔細(xì)檢查發(fā)票是否重復(fù)申請沖銷，信息是否正確，對方是2023-08-09274人看過 -
增值稅增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票沒有時間限制。增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證的，開具紅字發(fā)票沒有時間限制。增值稅專用發(fā)票超過認(rèn)證期，即在2017年6月30日前開具的認(rèn)證期是180天，2017年7月1日以后開具的認(rèn)證期是360天，沒有認(rèn)證的，不能開具紅字發(fā)票。未超過，可以開。普通發(fā)票開具紅字發(fā)票有什么用？普通發(fā)票開具紅字發(fā)票方法如下：1、填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）；2、接收校驗通過《信息表》；3、銷售方開具紅字發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實施細(xì)則》三十四條開具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專用發(fā)票?！栋l(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第二十七條開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。2023-07-26336人看過 -
納稅人一、紅字發(fā)票開具材料有哪些1、開紅字發(fā)票需要的資料有：（1）《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》；（2）《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》；（3）提交開具有誤的專用發(fā)票記帳聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)原件、復(fù)印件均需蓋公章；（4）書面申請一份，寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料；（5）如果因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，需提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料一份；（6）國稅納稅磁卡。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第三條發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?；發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，增減除發(fā)票聯(lián)以外的其他聯(lián)次，并確定其用途。二、開具紅字增值稅專用發(fā)票的條件是什么1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨2023-08-10116人看過 -
1、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票**單》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報的《**單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，《通知單》應(yīng)與《**單》一一對應(yīng)。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。2、納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，通知單第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。2023-04-16331人看過
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機(jī)動車《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知》第十三條規(guī)定，一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。因此，當(dāng)月發(fā)生銷貨退回的，銷售方可直接收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)予以作廢。鑒于問題所述情形，當(dāng)月認(rèn)證未申報抵扣，違反《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。因此，不能開具紅字發(fā)票沖回。2023-06-14486人看過 -
購買方收紅字發(fā)票是做借方負(fù)數(shù)發(fā)票。紅字發(fā)票是指符合作廢條件的，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢的發(fā)票。需要同時滿足三個條件，分別是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月，銷售方未抄稅并且未記賬，購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符、專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符。一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。一、虛開增值稅的犯罪形式虛開增值稅專用發(fā)票犯罪手段也是多種多樣的，主要表現(xiàn)為以下五種：一是開具大頭小尾的增值稅專用發(fā)票。這種手段是在開票方存根聯(lián)、記賬聯(lián)上填寫較小數(shù)額，在收票方發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)上填寫較大數(shù)額，利用二者之差，少記銷項稅額。開票方在納稅時出示記賬聯(lián)，數(shù)額較小，因而應(yīng)納稅額也較少；收票方在抵扣稅款時，出示抵扣2023-06-20349人看過
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會計處理是指企業(yè)采用合適的處理方法，對企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。會計處理方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行變更。 會計處理方法一般也稱會計核算方法，包括會計確認(rèn)方法，會計計量方法，會... 更多>
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紅字發(fā)票退票條件江西在線咨詢 2022-02-10國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）：第十四條一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 -
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