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個(gè)體工商戶(hù)為員工交五險(xiǎn)一金能否稅前扣除
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-05 11:03:00 432 人看過(guò)

個(gè)體工商戶(hù)為員工交五險(xiǎn)一金可稅前扣除

國(guó)家稅務(wù)總局近日就修訂的《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》，公開(kāi)征求意見(jiàn)。辦法擬就個(gè)體工商戶(hù)在規(guī)定范圍內(nèi)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金(簡(jiǎn)稱(chēng)：五險(xiǎn)一金)，準(zhǔn)予稅前扣除。

辦法所稱(chēng)個(gè)體工商戶(hù)包括：依法取得個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶(hù);經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢(xún)等有償服務(wù)活動(dòng)的個(gè)人;其他從事個(gè)體生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人。

辦法規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

辦法明確，個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入，為收入總額。包括：銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

辦法規(guī)定，除個(gè)體工商戶(hù)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶(hù)為業(yè)主或者從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得稅前扣除。

個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除。

個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)主自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個(gè)體工商戶(hù)的開(kāi)辦費(fèi)。

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2025年10月30日 11:56
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  • 工資相同，為何五險(xiǎn)一金扣除不同？
    五險(xiǎn)一金扣的不一樣的原因如下：1、因?yàn)樾匠甑牟煌鲉挝痪凶约旱男匠牦w系，薪酬體系根據(jù)員工教育程度、年齡、工齡、職業(yè)證書(shū)等級(jí)、專(zhuān)業(yè)等級(jí)、入職年限等對(duì)每位員工進(jìn)行薪酬劃定，目的是激勵(lì)員工在崗位上更敬業(yè)和更努力。這樣造成的薪資總額不同，繳費(fèi)基數(shù)自然就不同，扣款也不一樣；2、勞動(dòng)關(guān)系隸屬不同，公司直招員工和派遣員工在崗位上是一樣的，但是繳費(fèi)單位不同，也可能造成個(gè)人扣款差異；3、員工自我要求因素，有的員工在原單位繳費(fèi)基數(shù)較低，到新單位后有的會(huì)提出按原基數(shù)繳費(fèi)，一般人力資源會(huì)采納并執(zhí)行。裁員補(bǔ)償扣掉五險(xiǎn)一金嗎（一）依據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定，用人單位的裁員補(bǔ)償是按裁員前勞動(dòng)者前十二個(gè)月平均工資計(jì)算的，而工資一般中扣除五險(xiǎn)一金的，所以裁員補(bǔ)償會(huì)扣掉五險(xiǎn)一金。（二）法律規(guī)定：《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第四十七條經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿(mǎn)一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。六個(gè)月以上不滿(mǎn)一年
    2023-07-03
    435人看過(guò)
  • 交五險(xiǎn)一金以后員工工資會(huì)扣多少
    一、五險(xiǎn)一金員工工資扣多少.養(yǎng)老：?jiǎn)挝话椿鶖?shù)的20%繳納（2000*20%=400元），個(gè)人按基數(shù)的8%扣繳（2000*8%=160元）；2.失業(yè)：?jiǎn)挝话椿鶖?shù)的1.5%繳納(2000*1.5%=30元)，個(gè)人按基數(shù)的0.5%扣繳(2000*0.5%=10元)，農(nóng)民工個(gè)人不繳費(fèi)；3.工傷：根據(jù)單位性質(zhì)不同，扣繳比例不同，以外商獨(dú)資企業(yè)為例，按基數(shù)的1%繳納(2000*1%=20元)，個(gè)人不繳；4.生育：外地戶(hù)口的員工不上此險(xiǎn)，北京戶(hù)口的員工單位按基數(shù)的0.8%繳納(2000*0.8%=16元)，個(gè)人不繳費(fèi)；5.醫(yī)療：?jiǎn)挝话椿鶖?shù)的9%(基本醫(yī)療)+1%(大額統(tǒng)籌)繳納(2000*10%=200)，個(gè)人扣繳2%(基本醫(yī)療)+3(大額統(tǒng)籌)(2000*2%+3=43元)；6.住房公積金：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人均按基數(shù)的8%繳納(2000*8%=160元，共繳320元)，若單位條件好可申請(qǐng)?zhí)岣叩?0%?！吨腥A人
    2023-03-26
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  • 個(gè)稅計(jì)算：七千元工資扣除五險(xiǎn)一金后應(yīng)交納多少
    關(guān)于“月薪七千扣完五險(xiǎn)一金和稅剩多少”問(wèn)題需要根據(jù)公司繳納的五險(xiǎn)一金基數(shù)才能計(jì)算，大概為：7000乘以1－8％－2％－1％－12％等于5390，1、企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為28％，其中個(gè)人繳納8％，單位繳納20％。2、基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為8％，其中個(gè)人繳納2％，單位繳納6％3、失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為3％，其中個(gè)人繳納1％，單位繳納2％4、工傷保險(xiǎn)，和生育保險(xiǎn)全部為單位繳納。5、企業(yè)單位住房公積金繳存比例單位和職工個(gè)人各為8％－12％。稅后工資包括五險(xiǎn)一金嗎稅后工資不包括五險(xiǎn)一金。稅后工資指的是稅前工資扣除五險(xiǎn)一金（養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、公積金）中的個(gè)人交納部分、個(gè)人所得稅后，實(shí)際到手的工資收入。社會(huì)保險(xiǎn)中的個(gè)人交納部分、住房公積金中的個(gè)人交納部分是稅前列支的。因此，稅后工資是多少，公司實(shí)際發(fā)放的工資就是多少，不需要再另外扣費(fèi)用，稅后工資指的就是實(shí)際發(fā)放的工資?！?/div>
    2023-07-07
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  • 個(gè)體戶(hù)能否自行購(gòu)買(mǎi)五險(xiǎn)一金？
    可以。1、找正規(guī)的社保代理公司代繳。這種方法可以讓和在職人員一樣，保證“五險(xiǎn)一金”的繳納。不過(guò)需要注意的是，雖然是掛靠在社保代理公司旗下，但是所有的錢(qián)都必須自己承擔(dān)，此外還要向代理公司繳納一部分的服務(wù)費(fèi)。即的壓力可能會(huì)大些，不過(guò)經(jīng)濟(jì)條件可以的話(huà)，用少量的代價(jià)換取長(zhǎng)久的放心也是值得的。2、沒(méi)有工作單位，不想掛靠代繳就夠，也可以自己辦理，不過(guò)一般只能辦理“五險(xiǎn)”中的一部分保險(xiǎn)－－基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)。至于生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)，國(guó)家當(dāng)前并沒(méi)將靈活就業(yè)人員納入這三類(lèi)保險(xiǎn)的覆蓋范圍。而公積金的繳納也僅部分城市開(kāi)放了權(quán)限。3、當(dāng)然如果自己本身就是個(gè)創(chuàng)業(yè)者，那么可以為自己的公司開(kāi)具一個(gè)社保賬戶(hù)，哪怕賬戶(hù)里只有一個(gè)人，也等于自己公司為自己繳納。最后，五險(xiǎn)一金對(duì)于在大城市生活的人來(lái)說(shuō)，是很多日常事務(wù)的入場(chǎng)券。比如買(mǎi)房，大家可以搜搜現(xiàn)在全國(guó)有多少個(gè)城市規(guī)定必須繳滿(mǎn)足年的社保才能買(mǎi)房。還有車(chē)輛上牌
    2023-07-16
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    五險(xiǎn)一金是指用人單位給予勞動(dòng)者的幾種保障性待遇的合稱(chēng)，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，及住房公積金。 企業(yè)不按時(shí)足額為員工繳納社保的，將被加收萬(wàn)分之五的滯納金，甚至是處以欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款；逾期不繳... 更多>

    #五險(xiǎn)一金
    相關(guān)咨詢(xún)
    • 個(gè)體工商戶(hù)能否為一般納稅人？
      甘肅在線咨詢(xún) 2023-06-15
      個(gè)體工商戶(hù)可以是一般納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。個(gè)體工商戶(hù)只要達(dá)到了法律規(guī)定的一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)即可成為一般納稅人。
    • 工資員工罰款是在個(gè)稅扣前嗎能否在個(gè)人所得稅稅前扣除
      西藏在線咨詢(xún) 2022-06-30
      看什么罰款了 如果是公司的罰款，而且是在工資發(fā)放前直接扣除的，可以在個(gè)人所得稅稅前扣除 其他情況不能在稅前扣除 詳情您可以撥打12366納稅服務(wù)熱線咨詢(xún)
    • 個(gè)體企業(yè)能為員工購(gòu)買(mǎi)五險(xiǎn)一金嗎？
      陜西在線咨詢(xún) 2022-09-05
      1、因發(fā)生的下列費(fèi)用，按照國(guó)家規(guī)定從工傷保險(xiǎn)基金中支付：（一）治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用和康復(fù)費(fèi)用；（二）住院伙食補(bǔ)助費(fèi)；（三）到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費(fèi)；（四）安裝配置傷殘輔助器具所需費(fèi)用；（五）生活不能自理的，經(jīng)XX確認(rèn)的生活護(hù)理費(fèi)；（六）一次性傷殘補(bǔ)助金和一至四級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼；（七）終止或者時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性醫(yī)療補(bǔ)助金；（八）因工死亡的，其遺屬領(lǐng)取的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬和因工死亡
    • 工資中五險(xiǎn)一金是否要扣個(gè)稅
      江西在線咨詢(xún) 2023-04-08
      個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整時(shí)間，此外，決定擬自2019年1月1日起施行。 擬自2018年10月1日至2018年12月31日，先將工資、薪金所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至5000元/月，并適用新的綜合所得稅率； 個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，先行適用新的經(jīng)營(yíng)所得稅率。 職工應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=（扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)）×適用稅率-速算
    • 工資≤的稅前扣除完五險(xiǎn)一金是多少?
      河南在線咨詢(xún) 2022-03-22
      假設(shè)五險(xiǎn)一金為零，應(yīng)繳個(gè)人所得稅為165元。工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝（工資薪金所得－“五險(xiǎn)一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)2011年9月1日起調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率規(guī)定，全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)1500元至4500元,稅率為10%，速算扣除數(shù)位105。3500元是起征點(diǎn)，并且是扣除社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人應(yīng)該承擔(dān)的部分、公積金個(gè)人應(yīng)該繳納的部分之后，再計(jì)算個(gè)稅。此例中，=2700,2700*10%