小微企業(yè)可以是小規(guī)模納稅人嗎
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 14:43:08
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一、小微企業(yè)可以是小規(guī)模納稅人嗎
可以是的，而且一般也是小規(guī)模納稅人，但有時不是。
根據(jù)財稅〔2017〕43號財政部稅務(wù)總局《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》：
前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
二、小規(guī)模納稅人如何報稅
（一）只要公司注冊了，稅務(wù)局就會按照注冊的日期核算，稅務(wù)局不管你企業(yè)有無業(yè)務(wù)，要求按時報納稅申報表，你單位就是沒有收入，但是，日常費(fèi)用開支總是有的吧。
（二）如果企業(yè)沒有利潤是不需要繳納所得稅，但是，申報表還是要按期報送的。沒有利潤，有虧損吧。
三、小規(guī)模納稅人是否也要交企業(yè)所得稅
是需要繳納的，根據(jù)最新的企業(yè)所得稅條例，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。但小規(guī)模納稅人與個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)之間屬于不同的概念。小規(guī)模納稅人是針對增值稅納稅而言的。所以你的企業(yè)要不要繳企業(yè)所得稅，你自己看看自己的營業(yè)執(zhí)照上定的是什么性質(zhì)的企業(yè)。雖說個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳企業(yè)所得稅，按必須繳納個人所得稅。這個你可以在網(wǎng)上查到的，即“財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》的通知”;
你是小規(guī)模納稅人，在增值稅方面不用取得進(jìn)項稅，而且你也沒有取得增值稅專用發(fā)票的資格。如果哪個供應(yīng)商給你開具了增值稅專用發(fā)票，那么開票方是有過錯的，你應(yīng)當(dāng)把票退回供應(yīng)商叫他們重新開具，因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，你不具有抵扣的資格，稅務(wù)一定時期后會進(jìn)行查詢的。你購進(jìn)的貨物可以取得增值稅普通發(fā)票、普通發(fā)票等。小規(guī)模納稅人一般稅務(wù)部門是采用定額征收的方式，所以你不用擔(dān)心，稅務(wù)定額的時候多爭取下就是了。
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1、具體情況要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。2、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)變更為稅務(wù)管理發(fā)票的稅務(wù)管理軟件，必須購買稅務(wù)管理盤。你們企業(yè)的相關(guān)信息都要輸入，稅務(wù)管理系統(tǒng)也需要購買，兩者一起。3、但是，這些費(fèi)用都可以扣除，不限制是否是一般納稅人。當(dāng)然，如果發(fā)票數(shù)量少情況下，也可以申請稅務(wù)所發(fā)票。小規(guī)模納稅人有證書嗎小規(guī)模納稅人沒有證書，只有一般納稅人才有《一般納稅人資格證書》。一般納稅人企業(yè)有一般納稅人證書和一般納稅人申請認(rèn)定表，進(jìn)項稅可以抵扣，小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項稅，不能開據(jù)增值稅專用章發(fā)票，只能開增值稅普通發(fā)票。《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十三條國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。2023-08-06276人看過 -
一、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別有：1．計稅方法不同一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進(jìn)項稅（即購買貨物或增值稅勞務(wù)并取得增值稅專用發(fā)票等專門憑證，按憑證所載稅金？？也就是供貨方的銷項稅）計稅納稅；生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率（稅率為6％）計算納稅；2．開票權(quán)不同一般納稅人可購買增值稅專用發(fā)票并可自行向購貨方開具，開票銷項稅率為17％或13％；小規(guī)模納稅人不可以購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具，如需向購貨方開具的，報稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，銷項稅率為6％；購貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項稅抵扣。二、一般納稅人可以變更為小規(guī)模納稅人嗎一般納稅人可以變更為小規(guī)模納稅人，但需滿足以下條件：1．轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季2023-06-28456人看過
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一般稅企業(yè)也可以是小微企業(yè)的。企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，沒有規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)”必須是增值稅小規(guī)模納稅人，因此，只要增值稅一般納稅人符合小型微利企業(yè)的條件，也可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，增值稅小規(guī)模納稅人不一定就是企業(yè)所得稅規(guī)定小型微利企業(yè)。企業(yè)所得稅規(guī)定的小型微利企業(yè)和增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，屬于不同稅種的納稅人分類，且認(rèn)定和分類標(biāo)準(zhǔn)也不一樣。企業(yè)所得稅規(guī)定的小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額，增值稅納稅人是按照經(jīng)營規(guī)模的大小和會計核算健全與否等標(biāo)準(zhǔn)，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小微企業(yè)是什么小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎*平教授提出的。2023-05-09105人看過 -
由于小規(guī)模納稅人不實(shí)行稅款抵扣制，因此，不論收到普通發(fā)票，還是增值稅專用發(fā)票，其所付稅款均不必單獨(dú)反映，可直接計入采購成本。按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價款和進(jìn)項稅額，借記“物資采購”、“原材料”、“管理費(fèi)用”等，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等。［例］AA廠系小規(guī)模納稅人，3月份購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價款8800元，稅額1496元；購入包裝物一批，普通發(fā)票上所列價款2500元。已付款并驗(yàn)收入庫。作會計分錄如下：借：原材料10296包裝物2500貸：銀行存款127962023-06-07371人看過 -
可以靠小規(guī)模納稅人交稅進(jìn)行積分入戶。相關(guān)知識：廣州積分入戶辦理流程第一步：網(wǎng)上申請申請人在市人力資源和社會保障局網(wǎng)站注冊登錄《廣州市農(nóng)民工及非本市十城區(qū)居民戶口城鎮(zhèn)戶籍人員積分制入戶系統(tǒng)》，網(wǎng)上填報申請表，申報自評分，上傳有關(guān)申請資料(分辨度清晰的掃描件或者圖片)，并分別確認(rèn)提交，以此作為本人提交正式申請依據(jù)。第二步：受理紙質(zhì)申請材料。各區(qū)積分制入戶受理窗口按規(guī)定接收紙質(zhì)申請材料并出具收件回執(zhí)。只是做網(wǎng)上申請，未交紙質(zhì)申請材料的，視作尚未正式申請積分制入戶。第三步：各區(qū)積分制入戶受理窗口接收申請材料并出具收件回執(zhí)。第四步：初步審核申請。各區(qū)積分制入戶受理窗口對初審不符合申請條件的人員，自收到紙質(zhì)申請材料七個工作日內(nèi)通知申請者本人。七個工作日不通知不符合申請條件的，視為受理申請。對初審后符合申請條件人員的材料，在出具初審意見后報區(qū)人力資源和社會保障局。區(qū)人力資源和社會保障局進(jìn)行復(fù)審并報市人力2023-05-04405人看過 -
小微企業(yè)免稅額是月銷售額在2萬~3萬元，為超出100萬元部分按照20%稅率標(biāo)準(zhǔn)繳納企業(yè)所得稅。法律沒有關(guān)于小微企業(yè)可以零報稅多久的規(guī)定，但是一般是六個月。一、小微企業(yè)免稅額是多少小微企業(yè)免稅額是月銷售額在二萬至三萬元之間。依據(jù)相關(guān)的規(guī)定，對月銷售額在二萬至三萬元之間的小微企業(yè)，免征這些企業(yè)的增值稅。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、小微企業(yè)可以零報稅多久對于企業(yè)可以零報稅多久，其實(shí)也是沒有明文強(qiáng)制的規(guī)定，問題是，如果長期零報稅，會引起稅務(wù)局的稽查，如果超過6個月還一直零報稅的企業(yè)，很有可能就會被稅務(wù)局稽查，然后就會被列入了重點(diǎn)的監(jiān)控對象中。在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行2022-06-21432人看過
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一、怎樣算小型微利企業(yè)小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)：1.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;2.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。二、小微企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)小微企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)：1.大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。2.對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元。3.允許各省(區(qū)、市)政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育2022-07-04300人看過 -
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#納稅人
詞條
納稅人是指對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟(jì)單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)最新政策遼寧在線咨詢 2022-03-02這是所有關(guān)于小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的最新優(yōu)惠政策，你可以下載原文看看，這個只是摘錄你要交的稅國稅：增值稅、所得稅地稅：城建稅、教育費(fèi)附加等附稅、房產(chǎn)稅稅種問題建議去稅務(wù)局落實(shí)一下，以免出現(xiàn)漏繳問題?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2009年1月1日起施行)第二十八條條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并 -
個人納稅人小規(guī)模企業(yè)代碼山東在線咨詢 2021-10-27包括。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，非企業(yè)單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視為小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，會計不健全，不能按規(guī)定提交稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所謂會計不健全是指無法正確計算增值稅的銷售稅額、進(jìn)口稅額和應(yīng)納稅額。 -
營業(yè)稅稅率小規(guī)模納稅人可以上路嗎遼寧在線咨詢 2022-06-29關(guān)于營業(yè)稅稅率小規(guī)模納稅人，具體小規(guī)模納稅人稱呼只適用于增值稅納稅人，不存在繳納營業(yè)稅的說法，如果您是增值稅小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率3%。
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小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的區(qū)別,法律是如何規(guī)定的貴州在線咨詢 2023-01-29小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。 小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱，是依法設(shè)立的以營利為目的、從事商品的生產(chǎn)經(jīng)營和服務(wù)活動的獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)組織。 小微企業(yè)通常都是小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不一定都是小微企業(yè)。小規(guī)模納稅人只跟銷售額有關(guān)系。小微企業(yè)與利潤總額、資產(chǎn)總額和職工人數(shù)有關(guān)。 根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《 -
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