逃稅與避稅，區(qū)別是什么？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-08-15 17:22:10
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（1）兩者的概念不同。避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的漏洞或不完善之處，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為，其后果是造成國家收入的直接損失，擴大了利用外資的代價，破壞了公平、合理的稅收原則，使得國家社會的收入和分配發(fā)生扭曲；逃稅是指納稅人故意不遵守稅法規(guī)定，不履行納稅義務(wù)的行為。廣義上逃稅還包括納稅人因疏忽或過失沒有履行稅法規(guī)定的納稅義務(wù)的行為。（2）適用的法律不同，避稅適用涉外經(jīng)濟活動有關(guān)的法律、法規(guī)；后者僅適用國內(nèi)的稅法規(guī)范。（3）適用的對象不同，前者針對外商投資、獨資、合作等企業(yè)、個人；后者僅為國內(nèi)的公民、法人和其他組織。（4）各自行為方式不同。前者是納稅義務(wù)人利用稅法上的漏洞、不完善，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕納稅的目的的行為；后者則是從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，納稅到期前，有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物、其他財產(chǎn)及收入的行為，達到逃避納稅的義務(wù)。一般情況下不構(gòu)成犯罪，情節(jié)嚴重的構(gòu)成偷稅罪，采用暴力等手段拒交稅款的可構(gòu)成抗稅罪。在確定偷稅漏稅數(shù)額標準的時候，要跟納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅額結(jié)合起來。不過，現(xiàn)在處理偷漏稅案件的時候，不會因為當(dāng)事人偷稅漏稅金額巨大就直接以逃稅罪定罪的，對當(dāng)事人主要是以行政處罰為準。
偷稅罪和逃稅罪的區(qū)別
偷稅罪和逃稅罪不一樣。逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大，并且占應(yīng)納稅額百分之十以上，扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳已扣已收稅款，數(shù)額較大或者因逃稅受到兩次行政處罰又逃稅的行為。
《中華人民共和國刑法》第二百零一條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。
對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。
有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。
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長期以來，絕大部分人總是把稅收籌劃等同于逃稅、避稅，對其沒有一個正確、全面、系統(tǒng)的認識，抹殺了稅收籌劃的積極作用。從2000年1月5日起，《中國稅務(wù)報》創(chuàng)辦了《籌劃周刊》，開展稅收籌劃相關(guān)理論和知識的探討，對稅收籌劃的推廣和運用作出了極大的貢獻。但是，由于傳統(tǒng)觀念、法律法規(guī)、政策等主客觀條件的限制和制約，人們對稅收籌劃的認識還不足，運用得還不夠，有待于進一步加深認識，并在實踐中合理運用。稅收籌劃與逃稅、避稅有何區(qū)別稅收籌劃是指納稅人為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或者股東權(quán)益最大化，在法律法規(guī)允許并鼓勵的范圍內(nèi)，通過對融資、投資、經(jīng)營活動等的事先籌劃和安排，對多種納稅方案進行最優(yōu)化選擇的一系列行為。稅收籌劃是企業(yè)合理合法的行為，是國家法律所鼓勵的，更是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。稅收籌劃的實質(zhì)就是在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，實現(xiàn)節(jié)稅的目的。稅收籌劃與逃稅有著本質(zhì)的不同。逃稅是指納稅人通過采取虛報、謊2023-05-0352人看過 -
反避稅節(jié)-稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，當(dāng)存在著多種納稅方案的選擇時，納稅人通過充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，以稅收負擔(dān)最低的方式來處理財務(wù)、經(jīng)營、交易事項。節(jié)-稅具有以下幾個特點：第一，以符合稅收政策法規(guī)為前提。節(jié)-稅是在合法的條件下進行的，是在對政府制定的稅法進行比較分析后進行的最優(yōu)化選擇。第二，符合政策立法意圖。納稅人通過節(jié)-稅最大限度地利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來享受其利益，其結(jié)果正是稅法中優(yōu)惠政策的立法意圖，因此，節(jié)-稅本身正是優(yōu)惠政策借以實現(xiàn)宏觀調(diào)控目的的載體。第三，需要進行策劃。節(jié)-稅需要納稅人充分了解現(xiàn)行稅法知識和財務(wù)知識，結(jié)合企業(yè)全方位的籌資、投資和經(jīng)營業(yè)務(wù)，進行合理合法的策劃。沒有策劃就沒有節(jié)-稅。第四，表現(xiàn)形式多樣。由于各國稅法的不同，會計制度的差異，世界各國的節(jié)-稅行為也各有不同。一般來說，一國稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間的差別越大，可供納2023-05-03378人看過 -
納稅人逃稅與避稅都是對已發(fā)生的應(yīng)稅經(jīng)濟行為的納稅責(zé)任的規(guī)避，但兩者存在一些區(qū)別。1.經(jīng)濟方面(1)經(jīng)濟行為上，逃稅是對一項已發(fā)生的應(yīng)稅經(jīng)濟行為全部或部分的否定，而避稅只是對某項應(yīng)稅經(jīng)濟行為的實現(xiàn)形式和過程進行某種人為的解釋和安排，使之變成非稅行為。(2)稅收負擔(dān)上，逃稅是在納稅人的實際納稅義務(wù)已發(fā)生并且確定的情況下，采取不正當(dāng)或不合法的手段逃避其納稅義務(wù)，結(jié)果是減少其應(yīng)納稅款，是對其應(yīng)有稅收負擔(dān)的逃避，不能叫減輕。而避稅是有意減輕或解除稅收負擔(dān)的，只是采取正當(dāng)或不正當(dāng)?shù)氖侄危瑢?jīng)濟活動的方式進行組織安排。(3)稅基結(jié)果上，逃稅直接表現(xiàn)為全社會稅基總量的減少，而避稅卻并不改變?nèi)鐣亩惢偭?，而僅僅造成稅基中適用高稅率的那部分向低稅率和免稅的那部分轉(zhuǎn)移。故逃稅是否定應(yīng)稅經(jīng)濟行為的存在，避稅是否定應(yīng)稅經(jīng)濟行為的原有形態(tài)。2.法律方面(1)法律行為上，逃稅是公然違反、踐踏稅法，與稅法對抗的一種行為。它2023-05-05339人看過 -
第一，實施不符合一般經(jīng)營原則的行為。無論是偷稅，還是避稅，都必須通過實施一定的行為來完成，而該行為往往不符合一般的經(jīng)營原則，即如果排除稅收因素，具有正常理性的人都會認為納稅人的行為不正常。如果納稅人根據(jù)正常的市場交易規(guī)則和法律的規(guī)定來安排自己的行為，即使造成了減輕稅收負擔(dān)的結(jié)果，也不屬于偷稅或者避稅。第二，造成減輕稅收負擔(dān)的結(jié)果。無論是偷稅，還是避稅，都要造成減輕稅收負擔(dān)的結(jié)果，即實際所繳納的稅款少于沒有進行相關(guān)的安排之前所應(yīng)當(dāng)繳納的稅款。如果沒有達到這一結(jié)果，則不能構(gòu)成偷稅和避稅行為。(從理論上來講，可以認為構(gòu)成不成功的偷稅和避稅行為，但在實定法和實際執(zhí)法中沒有這個概念)偷稅與避稅的區(qū)別包括以下三個方面：第一，實施行為的合法性不同。為實現(xiàn)偷稅目的所進行的行為必須是稅法所明確禁止的三種行為，除此以外的任何行為，無論是合法的還是非法的均不能構(gòu)成偷稅。而為實現(xiàn)避稅目的所進行的行為必須是非法律所2023-05-04120人看過
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（1）主觀方面不同1）逃稅行為的主觀上存在故意，并有謀取非法利益的目的；2）漏稅行為與欠稅行為的納稅人均沒有逃稅的故意。（2）行為表現(xiàn)不同1）逃稅行為，表現(xiàn)為納稅人通過欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入等。2）漏稅行為及欠稅行為，均表現(xiàn)為納稅人未繳或者少繳稅款的行為。（3）行為性質(zhì)不同1）逃稅行為系違反刑法規(guī)定的犯罪行為2）漏稅行為及欠稅行為沒有違反刑法規(guī)定，不是犯罪行為。（4）法律后果不同1）逃稅行為構(gòu)成刑法規(guī)定的逃稅罪，逃稅行為人將被追究刑事責(zé)任；2）漏稅行為及欠稅行為，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定及時補稅，以及進行必要的行政處罰。要知道，符合稅收征管法律、法規(guī)的避稅行為，既不是違法行為，也不是犯罪行為，不構(gòu)成逃稅罪。另外，也要注意雖系故意逃稅行為，但情節(jié)未達到逃稅罪要求的法定情節(jié)，如數(shù)額、比例標準等情節(jié)未達到2023-08-17455人看過 -
有期徒刑別1、漏稅是指由于納稅人誤會或者工作粗心大意的情況下，無意識地漏繳或者少繳納稅款的行為。漏稅行為屬于一般違法行為，行為人在主觀上沒有故意，與逃避追繳欠稅罪有以下區(qū)別：（1）在行為方式上，漏稅行為表現(xiàn)為由于過失漏報、少報稅款的行為，逃避追繳欠稅罪則表現(xiàn)為轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳其所欠稅款，稅額較大的行為；（2）在行為結(jié)果上，對漏稅者，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)令其限期照章補繳所漏稅款，逾期未繳的，從漏稅之日起，按日加收一定的滯納金。而逃稅行為達到一定的數(shù)額，就可能構(gòu)成逃稅罪，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任；2、行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)后，其再無其他財產(chǎn)或其他財產(chǎn)不足繳納所欠的稅款。如果行為人還有其他財產(chǎn)可供繳稅，只是稅務(wù)機關(guān)追繳的難度增加的，不構(gòu)成逃避追繳欠稅罪。稅務(wù)機關(guān)必須在窮盡行政執(zhí)法措施之后還不能追繳欠稅，才能認定為屬于無法追繳。一、對偷稅漏稅的法律追訴年限是多久？偷稅罪的追訴期為5到10年另外，漏稅是2023-03-07427人看過 -
有期徒刑沒有依照稅法規(guī)定繳納或者足額繳納稅款的行為，是一種一般稅務(wù)違法行為，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其補繳漏繳的稅款，并加收滯納金；逃避繳納稅款則是一種故意行為，行為人目的明確。從性質(zhì)上看，逃避繳納稅款性質(zhì)要比漏稅嚴重得多，逃避繳納稅款情節(jié)嚴重，符合規(guī)定的逃避繳納稅款罪的條件的，應(yīng)當(dāng)由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。一、幫助他人偷稅漏稅怎么辦納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，不補繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的；納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的；納稅人在公安機關(guān)立案后再補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責(zé)任的追究。二、偷稅漏稅的刑事責(zé)任是什么(一)可以處2002023-04-05400人看過 -
小企業(yè)合理避稅的方式是利用增值稅小微增值稅減免政策、提高職工公共福利支出、利用捐贈進行稅前抵減實現(xiàn)避稅等等。合理避稅和偷稅漏稅的區(qū)別是法律效應(yīng)不同、目的不同、手段不同。一、小企業(yè)怎樣合理避稅小企業(yè)合理避稅的方法如下：1．借用高新技術(shù)的名義，享受國家的稅務(wù)優(yōu)惠政策：有2免3減，還有3免8減的。2．借用外資的名義對企業(yè)進行改制，各個地區(qū)對外資企業(yè)都有稅務(wù)優(yōu)惠政策。3．使用下崗工人和殘疾人，也都可以享受到國家的稅務(wù)優(yōu)惠政策。4．和學(xué)校的校辦工廠聯(lián)合，校辦工廠在稅務(wù)方面國家是有特別優(yōu)惠政策的。二、合理避稅和偷稅漏稅的區(qū)別是什么合理避稅和偷稅漏稅的區(qū)別如下：1．法律效應(yīng)不同：避稅是合法的，是不違法的，這是與非法的偷稅漏稅根本的區(qū)抄別。2．目的不同：避稅的目的是通過避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅等方式將稅收負擔(dān)最小化；而偷稅漏稅則是通過偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的方式在賬簿上襲多列支出或者不2022-07-30245人看過
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1．偷稅：故意的少繳或不繳稅款的違法行為。是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務(wù)機關(guān)的行為。逃稅：對構(gòu)成刑事犯罪的偷稅行為的稱謂。騙稅：以欺騙手段非法占有稅款的違法犯罪行為，表面形式合法。納稅人用假報出口等虛構(gòu)事實或隱瞞真相的方法，經(jīng)過公開的合法的程序，騙得稅務(wù)機關(guān)信任，利用國家稅收優(yōu)惠政策，騙取減免稅或者出口退稅的行為，并在表面上具有合法性。漏稅：無意發(fā)生的少繳稅款行為。由于納稅人不熟悉稅法規(guī)定和財務(wù)制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的漏繳或少繳稅款的違章行為。如錯用稅率，漏報應(yīng)稅項目，少計應(yīng)稅數(shù)量，錯算銷售金額和經(jīng)營利潤等。欠稅：是指納稅人、扣繳義務(wù)人超過征收法律法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的納稅期限，2023-07-20363人看過 -
財務(wù)會計根據(jù)新的《中華人民共和國稅收征管法》第六十三條和第六十二條的規(guī)定，偷稅是指納稅人故意不繳或少繳稅款，通過偽造、變造、隱匿和擅自銷毀賬簿、記賬憑證等手段達到目的。而逃稅是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，通過轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)等手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳稅款的行為。偷稅是納稅人故意不繳或少繳稅款，而逃稅是納稅人欠繳應(yīng)納稅款，但通過轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)等手段，逃避繳納稅款的行為。偷稅是指納稅人故意不繳或少繳稅款，為了達到這個目的，他們可能會采取各種不公開的手段，隱瞞真實情況，甚至欺騙稅務(wù)機關(guān)。按照新的《中華人民共和國稅收征管法》第六十三條的規(guī)定，偷稅的手段主要有以下幾種：一是偽造、變造、隱匿和擅自銷毀賬簿、記賬憑證；二是在賬簿上多列支出或者不列、少列收入；三是不按照規(guī)定辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報仍然拒不申報；四是進行虛假的納稅申報，即在納稅申報過程中制造虛假情況，比如不如實填寫或者提供納稅申報表、財務(wù)會2023-09-3088人看過
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有期徒刑是我國刑法規(guī)定的刑罰的一種，指在一定期限內(nèi)剝奪犯罪人的自由，實行強制勞動改造的刑罰方法。有期徒刑是我國適用面最廣的刑罰方法。 對于判處有期徒刑的罪犯，最高減刑數(shù)額為原判刑期的一半。判刑十五年，最多減刑七年六個月。... 更多>
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怎么區(qū)別避稅和逃稅香港在線咨詢 2022-08-29避稅和逃稅的區(qū)別： 1、適用的法律不同。避稅適用涉外經(jīng)濟活動有關(guān)的法律、法規(guī)；后者僅適用國內(nèi)的稅法規(guī)范。 2、適用的對象不同，前者針對外商投資、獨資、合作等企業(yè)、個人；后者僅為國內(nèi)的公民、法人和其他組織。 3、各自行為方式不同。前者是義務(wù)人利用稅法上的漏洞、不完善，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕納稅的目的的行為；后者則是從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，納稅到期前，有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅 -
合理避稅與非法避稅有什么區(qū)別個人所得稅廣東在線咨詢 2023-03-29合理避稅與偷稅漏稅的區(qū)別是避稅是合法行為但后者已經(jīng)觸犯了法律，具體區(qū)別如下： 1、避稅是合法的，是不違法的，這是與非法的偷稅漏稅根本的區(qū)別。 2、避稅的目的是通過避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅，使稅收負擔(dān)最小化;偷稅漏稅是通過偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。 3、避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞;而偷 -
逃避追繳欠稅罪區(qū)別于逃稅罪的表現(xiàn)是什么？陜西在線咨詢 2022-07-25逃避追繳欠稅罪，是指納稅義務(wù)人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的行為。 逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大，并且占應(yīng)納稅額百分之十以上，扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳已扣已收稅款，數(shù)額較大或者因逃稅受到倆次行政處罰又逃稅的行為。 通俗來說，逃稅是該交不交，逃避追繳欠稅是已經(jīng)被發(fā)現(xiàn) -
什么是逃稅罪逃稅罪與一般偷稅行為的區(qū)別云南在線咨詢 2023-09-22逃稅罪和一般偷稅行為是沒有區(qū)別的，因為偷稅罪這個罪名已經(jīng)取消了，被逃稅罪所替代，所以兩者之間表達的是一個意思，只是在不同時期的一種叫法不同而已，如果企業(yè)采取欺騙的段來逃避稅款的話，是會被追究責(zé)任的。 -
逃稅和避稅的區(qū)別有哪些有哪些區(qū)別山東在線咨詢 2022-05-191、適用的法律不同。避稅適用涉外經(jīng)濟活動有關(guān)的法律、法規(guī);后者僅適用國內(nèi)的稅法規(guī)范。 2、適用的對象不同，前者針對外商投資、獨資、合作等企業(yè)、個人;后者僅為國內(nèi)的公民、法人和其他組織。 3、各自行為方式不同。前者是納稅義務(wù)人利用稅法上的漏洞、不完善，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕納稅的目的的行為;后者則是從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，納稅到期前，有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物、其
