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一次性獎(jiǎng)金5萬需要報(bào)多少稅
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-08-08 11:54:46 358 人看過

一、一次性獎(jiǎng)金5萬需要報(bào)多少稅

1、一次性獎(jiǎng)金5萬需要報(bào)4790元稅。

計(jì)算公式為，應(yīng)納稅額等于全年一次性獎(jiǎng)金乘以收入適用稅率減去速算扣除數(shù)居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

當(dāng)月的稅前工資扣除醫(yī)保社保公積金之后的余額大于35百，5萬元的年終獎(jiǎng)按照全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅，對(duì)應(yīng)的個(gè)稅就是4895元。個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。

居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

2、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

二、年終獎(jiǎng)什么時(shí)候發(fā)放

1、各企業(yè)和事業(yè)單位每年發(fā)年終獎(jiǎng)，正常是春節(jié)放假日之前發(fā)，哪一天發(fā)具體不同，具體要看雙方簽訂的勞動(dòng)合同或者協(xié)議中對(duì)年終獎(jiǎng)的發(fā)放時(shí)間是如何約定的；

2、是否發(fā)放年終獎(jiǎng)，屬于用人單位的工資自主權(quán)，但是如果勞動(dòng)合同或者公司規(guī)章制度里有員工年終獎(jiǎng)數(shù)額或者計(jì)算方式，且勞動(dòng)者付出了勞動(dòng)，就應(yīng)該得到相應(yīng)的年終獎(jiǎng)金。在實(shí)踐中，如果勞動(dòng)者想保護(hù)自己的年終獎(jiǎng)，就應(yīng)該和用人單位簽訂周密的勞動(dòng)合同，并對(duì)年終獎(jiǎng)進(jìn)行細(xì)致約定；

3、年終獎(jiǎng)金的測算方法各單位都不一樣，沒有適用于全國各行各業(yè)的計(jì)算公式。比如，公務(wù)員和外企大部分都是按照相當(dāng)于本人一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；負(fù)責(zé)銷售的人員按照2015年全年銷售收入的一定比例提成；私營企業(yè)則從2015年全年利潤中提取一定的比例發(fā)放年終獎(jiǎng)；虧損企業(yè)則沒有年終獎(jiǎng)。

一次性獎(jiǎng)金金個(gè)人所得稅怎么計(jì)算

以全年一次性獎(jiǎng)金收入（2021年12月31日前）除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照以下按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入適用稅率－速算扣除數(shù)

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

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    年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)是：個(gè)人當(dāng)月取得的年度一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，適用稅率和速算扣除數(shù)按其商數(shù)確定個(gè)人所得稅法中明確規(guī)定了速算扣除數(shù)。如果個(gè)人當(dāng)月工資收入高于或等于稅法規(guī)定的費(fèi)用減免標(biāo)準(zhǔn)，稅收計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝個(gè)人當(dāng)月取得年度一次性獎(jiǎng)金乘適用稅率－快速扣除數(shù)。因此年終一次性獎(jiǎng)金的稅收標(biāo)準(zhǔn)取決于是否符合繳納個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)，然后按照上述標(biāo)準(zhǔn)繳納個(gè)人所得稅。如果達(dá)不到，就不需要繳納了?！吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的
    2024-04-25
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  • 2019年度全年一次性獎(jiǎng)金稅率表
    在2019年1月1日到2021年12月31日期間，居民個(gè)人選擇適用全年一次性獎(jiǎng)金政策的，直接以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額去找稅率。而不再象原政策那樣，先要減去當(dāng)月收入不足扣除費(fèi)用（2018年10月1日后為5000元）的差額后，再除以12個(gè)月。對(duì)于當(dāng)年入職不滿12個(gè)月的職工，政策并沒有給出除數(shù)變動(dòng)確定，也是除以12個(gè)月，而不是實(shí)際的入職月份。全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法是什么？現(xiàn)行的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法及要求，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)［2005］9號(hào)）中的規(guī)定計(jì)算，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。即先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算公式1、雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)
    2023-07-16
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  • 租金5萬元一年交多少稅
    法律綜合知識(shí)
    租金5萬元一年交稅如下：租賃金額20％的個(gè)人所得稅（收入不超過4000元的減除800元，4000元以上的減除20％），租賃金額3％至5％的增值稅，增值稅7％的城市維護(hù)建設(shè)稅，增值稅3％的教育費(fèi)附加，租賃金額0．01％的印花稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
    2024-05-18
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  • 如何正確申報(bào)全年一次性獎(jiǎng)金？
    納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。即先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算公式：雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。全年獎(jiǎng)金收入如何計(jì)稅1、全年一次性獎(jiǎng)金分兩種情況計(jì)稅《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題通知》（國稅發(fā)［2005］9號(hào)）中規(guī)定：對(duì)行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金、年終加薪以及實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位，根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資，按收入全額分?jǐn)傊?2個(gè)月的數(shù)額確定適用稅率，再按規(guī)定方法計(jì)算應(yīng)繳稅額。2．年終獎(jiǎng)與年終雙薪同月發(fā)放要合并計(jì)稅《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅征稅業(yè)務(wù)指引（二）的通知》（穗地稅發(fā)［2006］84號(hào)）規(guī)定，在同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放全年一次
    2023-07-05
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  • 五十萬年終獎(jiǎng)金需繳納多少稅？
    本文主要講述了新的稅制下50萬元年終獎(jiǎng)金的扣除稅款以及剩余獎(jiǎng)金數(shù)額。同時(shí)指出工資總額的定義和組成部分,以及年終獎(jiǎng)發(fā)放的額度和形式需要企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整,并且需要有相應(yīng)的考評(píng)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、發(fā)放規(guī)則等制度來激勵(lì)員工,增加企業(yè)凝聚力。根據(jù)新的稅制，50萬元的年終獎(jiǎng)金需扣除147245元的稅款，剩余的獎(jiǎng)金為352755元。（500000／12＝41666．67元，相應(yīng)的稅率為30％，速算扣除為2755元）根據(jù)法律規(guī)定，工資總額是指各單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，由計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等部分組成。年終獎(jiǎng)的發(fā)放額度和形式一般由企業(yè)自己根據(jù)情況調(diào)整。好的年終獎(jiǎng)辦法要有較好的考評(píng)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、發(fā)放規(guī)則等等相應(yīng)的各項(xiàng)制度，可以有效激勵(lì)員工，增加企業(yè)凝聚力。 稅制改革下年終獎(jiǎng)如何計(jì)算？隨著稅制改革的不斷深入，年終獎(jiǎng)的計(jì)算方式也在
    2023-08-27
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    私營企業(yè)是指由自然人投資設(shè)立或由自然人控股，以雇傭勞動(dòng)為基礎(chǔ)的營利性經(jīng)濟(jì)組織。通常，私營企業(yè)由投資者自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)所得利潤按約定方式分配給投資者。 私營企業(yè)的特點(diǎn)包括： 1、以投資者投入的資金為主要生產(chǎn)資料，投資者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)擁有所有權(quán)；... 更多>

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    • 一次性年終獎(jiǎng)該繳多少稅
      天津在線咨詢 2022-10-31
      又到歲末，許多單位開始向員工發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金。一次性年終獎(jiǎng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅，稅務(wù)部門給出了兩個(gè)一看就明白的例子，讀者可根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)算。例1：某企業(yè)2006年3月份向員工甲發(fā)工資2000元，年終一次性獎(jiǎng)金6000元。當(dāng)月甲的工資部分應(yīng)繳個(gè)人所得稅為（）×5%＝20元；由于2000元已超過費(fèi)用扣除額1600元，則計(jì)算年終獎(jiǎng)稅款時(shí)無需再減除差額，則其年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=6000×5％＝300
    • 關(guān)于獎(jiǎng)金年度一次性獎(jiǎng)金申報(bào)時(shí)間表
      福建在線咨詢 2021-10-25
      納稅人每年獲得一次獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資，計(jì)算工資收入納稅，按照以下計(jì)稅方法，扣除義務(wù)人支付時(shí)代扣除 （一）首先將員工當(dāng)月內(nèi)獲得的年度一次獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，根據(jù)其商業(yè)數(shù)量確定適用稅率和速度計(jì)算扣除數(shù)。 在發(fā)放年終獎(jiǎng)金的當(dāng)月，員工當(dāng)月的工資收入低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，應(yīng)當(dāng)將全年的一次獎(jiǎng)金減去員工當(dāng)月的工資收入和費(fèi)用扣除額的差額后的馀額，通過上述方法決定全年一次獎(jiǎng)金的適用稅率和速計(jì)扣除額。 （
    • 以上全年一次性獎(jiǎng)金稅率表
      四川在線咨詢 2022-03-25
      如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：（一）全年一次性獎(jiǎng)金收入÷12=商數(shù)（按照商數(shù)查找相應(yīng)的適用稅率A和速算扣除數(shù)A）（二）應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率A-速算扣除數(shù)A。例：某個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金為24000元。第一，將全年一次性獎(jiǎng)金除以12的商數(shù)2000，查找相應(yīng)的適用稅率為10%和速算扣除數(shù)為105；第二，計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=240
    • 個(gè)稅一次性獎(jiǎng)金，是最新政策
      河北在線咨詢 2021-10-25
      根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得年度一次性獎(jiǎng)金等征收個(gè)人所得稅方法問題的通知，年度一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位等扣除義務(wù)人員根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)效益和員工年度工作業(yè)績的綜合評(píng)價(jià)情況，向員工支付的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪，實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。二、納稅人每年獲得一次獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資，按工資收入計(jì)算納稅，按以下計(jì)稅方法，扣除義務(wù)人支付
    • 2019年年終獎(jiǎng)稅率是多少一次性的？
      湖北在線咨詢 2023-06-14
      納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳： （一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣