個人捐贈在繳納個人所得稅時有哪些稅收優(yōu)惠政
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 11:23:08
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問：個人捐贈在繳納個人所得稅時有哪些稅收優(yōu)惠政策？
答：個人將其所得向教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈，在繳納個人所得稅時，可以按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得額中扣除。但準(zhǔn)予扣除的部分必須符合下列條件：
（1）必須是向在中國境內(nèi)的教育和其他公益事業(yè)以及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈；
（2）必須通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)等組織進(jìn)行，不得直接捐贈；
（3）除特殊規(guī)定外，捐贈金額不超過個人所得稅應(yīng)納稅所得額的30%.
另外，對符合下列捐贈方式（通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)）的個人捐贈，可以在繳納個人所得稅前全額扣除：
向老年活動機(jī)構(gòu)、教育事業(yè)的捐贈；向紅十字事業(yè)的捐贈；向公益性青少年活動場所的捐贈；向中華健康快車基金會、孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會、中華見義勇為基金會、宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環(huán)境保護(hù)基金會用于公益性、救濟(jì)性的捐贈。
例如：公民李某2005年3月取得工資收入4000元，將其中200元直接捐贈給四川省某貧困山區(qū)失學(xué)兒童小紅，通過S區(qū)教育局將其中1000元捐贈給P學(xué)校；李某同月在A培訓(xùn)中心講課取得勞務(wù)報酬所得8000元，將其中2000元捐贈給中國紅十字會；工資、薪金所得費(fèi)用扣除額為800元，李某當(dāng)月應(yīng)繳的個人所得稅為：
（1）李某直接對失學(xué)兒童的捐贈200元不得在計算個人所得稅前扣除。通過教育局對學(xué)校的捐贈，不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，允許扣除。李某本月工資、薪金應(yīng)納稅所得額=4000-800=3200元，工資、薪金所得可扣除的捐贈限額=3200×30%=960元。
當(dāng)月工資應(yīng)納個人所得稅稅額=（4000-800-960）×15%-125=211元；
（2）李某對紅十字會的捐贈可在應(yīng)納稅所得額中扣除。勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額=8000×（1-20%）=6400元。
當(dāng)月應(yīng)納勞務(wù)報酬個人所得稅稅額=（6400-2000）×20%=880元。
李某當(dāng)月共應(yīng)納個人所得稅稅額=211+880=1091元。
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納稅人香江社會救助基金會是按照國務(wù)院《基金會管理條例》規(guī)定設(shè)立、經(jīng)民政部批準(zhǔn)成立的非營利性法人，其宗旨是發(fā)揚(yáng)人道主義精神，扶貧濟(jì)困，發(fā)展社會公益事業(yè)。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則和《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，對納稅人通過香江社會救助基金會的公益、救濟(jì)性捐贈，在年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分或者未超過申報的個人所得稅應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅或者個人所得稅前據(jù)實扣除。2023-06-0774人看過
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應(yīng)納個人所得稅的情況有：1．工資、薪金所得；2．勞務(wù)報酬所得；3．稿酬所得；4．特許權(quán)使用費(fèi)所得；5．經(jīng)營所得；6．利息、股息、紅利所得；7．財產(chǎn)租賃所得；8．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；9．偶然所得。年收入25萬交多少個人所得稅25萬年薪一般到手在19萬元左右，要扣除五險一金，一般要扣除12％的公積金，8％的養(yǎng)老保險，0．5％的失業(yè)保險，2％的醫(yī)療保險，還要扣除個人所得稅基本上每個月到手工資在15000元多點(diǎn)。個人所得稅現(xiàn)在采用累積的扣除方法，25萬的年薪每年個人所得稅大概要交11000元。個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的2023-07-0691人看過 -
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減征個人所得稅的項目根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規(guī)定，有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；2、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；3、其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱稅法）第五條第一款及其實施條例第十六條的規(guī)定，經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)可減征個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限于勞動所得，具體所得項目為：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。稅法第二條所列的其他各項所得，不屬減征照顧的范圍。國家稅務(wù)總局《關(guān)于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復(fù)》1999年5月21日國稅函［1999］329號稅款抵扣《中華人民共和國個人所得稅法》第七條規(guī)定，納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅2023-06-07306人看過 -
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個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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個人所得稅捐贈核算甘肅在線咨詢 2022-07-18全部捐贈也得繳納個人所得稅。 首先需要計算應(yīng)納稅所得額，簡單說就是工資、薪金所得（包括各種名義發(fā)放的獎金）扣除自己負(fù)擔(dān)的三險一金后的金額超過3500的部分。 以應(yīng)納稅所得額1500元為例，即使將工資、薪金所得全部間接公益捐贈，也需要繳納（1500-1500×30%）×3%=31.5（元）。 -
個人所得稅有哪些優(yōu)惠和版免稅的？江西在線咨詢 2023-06-13為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會形勢的發(fā)展變化，體現(xiàn)國家的支持、鼓勵和照顧政策，個人所得稅法及其實施條例以及國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局對因特定行為取得的所得和特定納稅人取得的所得作出了免稅、減稅、不征稅的規(guī)定。1、法定免稅項目。按照現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人取得的下列所得免予繳納個人所得稅：省級政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方 -
接受捐贈前是否可以不繳納個人所得稅？福建在線咨詢 2022-09-06一、是怎么上交的1、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之五至百分之四十五(稅率表附后)。2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后)。3、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)額減征百分之三十。4、勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī) -
個人所得稅殘疾人可享稅收優(yōu)惠上海在線咨詢 2022-11-27國家對殘疾人個人所得稅的優(yōu)惠政策如下： 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規(guī)定，有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案： (一)殘疾、孤老人員和烈屬的所得; (二)因自然災(zāi)害遭受重大損失的。 國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。 （注意：是減征不是免征，要申請當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局審批）。 -
哪些個人的工資、薪金收入繳納個人所得稅時，可以附加減除的優(yōu)惠江蘇在線咨詢 2023-06-12以下人員適用附加減除費(fèi)用的扣除：1、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員；2、應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家；3、在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人；4、財政部確定的其他人員。
