如何處理差旅費的會計分錄和稅金
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-08 10:53:04
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如何處理差旅費的會計分錄和稅金。而會計人員，則是按照公司的相關(guān)規(guī)定進行會計分錄處理。如果您的企業(yè)沒有差旅費相關(guān)制度，請企業(yè)負責(zé)人盡快建立差旅費報銷制度。否則，我們在處理會計分錄時就會碰壁。出差人員不向企業(yè)借款的，應(yīng)按原單據(jù)作下列會計分錄：借：管理費－差旅費；貸：現(xiàn)金或銀行存款。根據(jù)企業(yè)規(guī)定，員工因出差向企業(yè)借款的，會計分錄如下：（1）借款發(fā)生時，會計分錄如下：借方：其他應(yīng)收款員工1000>（2）出差人員回來報銷，1000元剛用完，會計分錄：
借：管理費差旅費1000
貸：其他應(yīng)收款員工1000
（3）出差人員實際使用800元，多退200元對于財務(wù)部，分錄如下：
借方：現(xiàn)金200
管理費用-差旅費800
貸方：其他應(yīng)收款-員工1000
（4）如果差旅費員工實際使用1300元，差旅費的會計分錄如下：
借方：管理費用-差旅費1300
貸方：其他應(yīng)收款-員工1000
現(xiàn)金300
三、差旅費的稅務(wù)處理：
差旅費的稅務(wù)規(guī)定，各地的規(guī)定各不相同。建議會計師咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局?，F(xiàn)摘錄廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于差旅費的有關(guān)稅收規(guī)定，供您參考：
差旅費的支付，必須有真實、有效、合法的憑證。員工差旅費包括差旅費和住宿費，其余按規(guī)定給予補貼。差旅費津貼包括伙食費等。如有其他餐費，則在業(yè)務(wù)招待費中列支。主管稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理差旅費的，應(yīng)當(dāng)能夠提供法律證據(jù)證明其真實性，否則不得稅前扣除。差旅費的證明材料應(yīng)包括：姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。廈門市地方稅務(wù)局《關(guān)于差旅費補助有關(guān)個人所得稅問題的通知》（廈地稅函[2002]76號）規(guī)定：。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號），差旅費補貼不屬于工資性收入，不征收個人所得稅。
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層析法層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會計科目。2、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負債類科目等。3、分析各會計科目的金額增減變動情況。4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。此種方法對于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會計業(yè)務(wù)所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。業(yè)務(wù)鏈法所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進行會計分錄的編制。此種方法對于連續(xù)性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。記賬規(guī)則法所謂記賬規(guī)則2023-07-05383人看過
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Q：如何處理會計和稅務(wù)中的存貨損失？你想去稅務(wù)局備案嗎？如何操作？答：（1）存貨損失的會計處理《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號—存貨》第21條規(guī)定，存貨損失造成的損失應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。存貨損失應(yīng)作為待處置財產(chǎn)的損失和盈余入賬。經(jīng)管理權(quán)限批準(zhǔn)后，根據(jù)造成盤虧的原因，分別處理以下情況：（1）因計量錯誤和管理不善造成的盤虧，應(yīng)先扣除可收回的保險賠償金和過失人賠償金，凈損失計入管理費用。（2）因自然災(zāi)害等特殊原因造成存貨毀損的，應(yīng)當(dāng)先扣除可收回的保險賠償金和過失人賠償金，凈損失計入營業(yè)外支出。（二）存貨損失增值稅的稅務(wù)處理：存貨損失是非正常原因造成的，根據(jù)增值稅暫行條例第十條第二款的規(guī)定，進項稅額不得抵扣，會計處理為進項稅額轉(zhuǎn)出。企業(yè)所得稅：存貨損失應(yīng)當(dāng)申報或者特別申報，不得特別申報。提供的備案材料應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局公告第25號的規(guī)定提交，2011年：第二十六條存貨損失額扣除責(zé)任人賠償后的存貨損失余額，應(yīng)當(dāng)2023-05-0899人看過 -
企業(yè)借入各種長期借款時，按實際收到的金額借記“銀行存款”賬戶，貸記“長期借款本金”賬戶，按差額借記“長期借款利息調(diào)整”賬戶。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)長期借款的攤銷成本和實際利率計算確定長期借款的利息費用，借記“在建工程”、“財務(wù)費用”、“制造費用”等科目，計算確定長期借款的利息費用按貸款本金和合同利率計收應(yīng)付和未付利息，按差額貸記“應(yīng)付利息”科目（對于一次性還本付息的長期借款，貸記“長期借款-應(yīng)計利息”和貸記“長期借款-利息調(diào)整”）。企業(yè)償還長期借款時，按歸還的長期借款本金借記“長期借款本金”科目，按核銷利息調(diào)整金額，貸記“長期借款利息調(diào)整”科目，按實際歸還金額貸記“銀行存款”科目，按差額科目貸記“在建工程”、“財務(wù)費用”、“制造費用”等。[例]某企業(yè)為了建廠房，于20x9年1月1日借款150萬元，期限為2年的長期專項貸款，資金已存入銀行。貸款利率按市場利率確定為9%。利息一年付一次，期末還2023-05-08209人看過 -
會計要素企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的交易或者事項進行會計確認、計量和報告，真實反映符合確認和計量要求的會計要素和其他有關(guān)信息，確保會計信息的真實性、可靠性和完整性。然而，在企業(yè)的日常會計核算中，由于各種原因仍可能導(dǎo)致會計差錯，如復(fù)制差錯、事項認定差錯、會計政策的濫用、會計估計的濫用等，導(dǎo)致會計信息失真。為保證會計信息的質(zhì)量要求，會計差錯概述會計差錯的概念是指會計差錯在確認、計量和記錄過程中發(fā)生的復(fù)制差錯、疏忽大意和對事實的誤解等差錯，會計政策、會計估計的濫用和濫用。1.2會計差錯的分類會計差錯包括非重大會計差錯和重大會計差錯。非重大會計差錯，是指不足以影響會計報表使用者對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量作出正確判斷的會計差錯；重大會計差錯，是指企業(yè)發(fā)現(xiàn)的使已公布的會計報表發(fā)生差錯的會計差錯聲明不再可靠。重大會計差錯一般是指金額較大、性質(zhì)嚴(yán)重的會計差錯。一般情況下，某一交易或事項的金額占該交易或事項金額的2023-05-0883人看過
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會計電算化例如：收到黎-明同志退回的差旅費，計現(xiàn)金50元，我們在做現(xiàn)金收入的同時，沖減管理費用支出，我們可以做分錄如下：借：庫存現(xiàn)金50貸：管理費用——差旅費50這樣現(xiàn)金增加了，原來多列的費用沖減了，這筆會計分錄正確無誤。但是實行會計電算化以后，這筆分錄這樣處理就給報表自動取數(shù)帶來困難，因為費用報表是按借方發(fā)生額取數(shù)的，而費用沖減分錄是從貸方轉(zhuǎn)出應(yīng)沖減的數(shù)據(jù)，并沒有減少費用的借方發(fā)生額，所以報表自動生成的數(shù)字要比實際支出數(shù)大。要解決報表取數(shù)問題，對這類業(yè)務(wù)的會計分錄有兩種做法(如上例)：一種方法是：用紅字沖銷費用支出數(shù)，同時用紅字沖銷現(xiàn)金支出數(shù)，即：借：管理費用——差旅費50貸：現(xiàn)金50這種會計處理辦法雖然滿足了報表的自動生成取數(shù)，但對現(xiàn)金收入用紅字在貸方反映叫人難以理解和接受，實際工作中，有一小部分單位就是采用這種會計處理方法。另一種方法是：在借方用紅字沖減費用支出數(shù)，用藍字借記現(xiàn)金的增加數(shù)，即：2023-06-12234人看過 -
旅游業(yè)務(wù)收入的會計處理組團接待機構(gòu)的業(yè)務(wù)收入為組團機構(gòu)按照撥付標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定撥付的綜合服務(wù)費、城際交通費、附加服務(wù)費、全程陪同費等。撥付的資金構(gòu)成集團組織的營業(yè)成本和集團組織的營業(yè)收入的一部分。為計算接收集團的經(jīng)營成果，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，無論資金是否已收到，均以向相關(guān)集團出具的“撥款單”的時間和金額作為計算當(dāng)期營業(yè)收入的依據(jù)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。實際收到組委會資金后，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶?！纠?月3日，某旅行社（接待機構(gòu)）向B旅行社（組織機構(gòu)）發(fā)出資金結(jié)算通知，金額為9.64萬元。付款已于4月5日收到。根據(jù)相關(guān)文件，會計處理如下：①4月3日，撥款通知發(fā)出時：借方：應(yīng)收賬款-國內(nèi)結(jié)算應(yīng)收賬款（b旅行社）96400貸方：主營業(yè)務(wù)收入96400②4月5日，收到資金時：借方：銀行存款96400貸方：應(yīng)收賬款-國內(nèi)結(jié)算應(yīng)收賬款（b旅行社）964002023-05-08258人看過
#民間借貸
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#借款
詞條
借款指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款也可以指當(dāng)事人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款合同也是一般的民事合同，應(yīng)當(dāng)適用民事訴訟法律以及相... 更多>
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#借款
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為什么會計分錄中要寫差旅費和其他應(yīng)收款寧夏在線咨詢 2022-10-29因為這是以個人借款的形式支款的，所以應(yīng)計入個人往來，計入其他應(yīng)收款的借方，待回來報賬報銷時，再沖銷個人借款，計入其他應(yīng)收款的貸方 -
車輛購置稅會計分錄如何處理貴州在線咨詢 2023-05-26車輛購置稅怎么做會計分錄? 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號--固定資產(chǎn)》第八條規(guī)定：外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。因此，購買車輛繳納的車輛購置稅應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本 借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交車輛購置稅 上交時 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交車輛購置稅 貸：銀行存款 企業(yè)繳納的車輛購置稅應(yīng)當(dāng)作為所購 -
經(jīng)理A出差回來報銷差旅費1200元余額退回現(xiàn)金會計分錄怎么寫香港在線咨詢 2022-10-23借：管理費用-差旅費1200借：現(xiàn)金（退回的余額）貸：其他應(yīng)收款-A預(yù)借差旅費（核銷原預(yù)借的差旅費） -
