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小規(guī)模納稅人限額500萬是含稅嗎
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-15 10:11:18 110 人看過

一、小規(guī)模納稅人限額500萬是含稅嗎

小規(guī)模納稅人發(fā)票開滿500萬需要升級(jí)為一般納稅人，這個(gè)“500萬”是指“不含稅價(jià)”，即財(cái)務(wù)報(bào)表上的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”金額。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

二、小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2、對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

三、小規(guī)模納稅人的增值稅稅率

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

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    財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下：自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！敦?cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第一條同時(shí)廢止。特此公告。財(cái)政部稅務(wù)總局2021年3月31日與此同時(shí)，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第一條廢止，其規(guī)定對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。換言之，納稅人免征增值稅的門檻，從月入10萬提高到15萬。《通知》還規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所
    2023-05-18
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  • 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別，一般納稅人可以變更為小規(guī)模納稅人嗎
    一、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別有：1．計(jì)稅方法不同一般納稅人按照銷項(xiàng)稅（即銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進(jìn)項(xiàng)稅（即購買貨物或增值稅勞務(wù)并取得增值稅專用發(fā)票等專門憑證，按憑證所載稅金？？也就是供貨方的銷項(xiàng)稅）計(jì)稅納稅；生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率（稅率為6％）計(jì)算納稅；2．開票權(quán)不同一般納稅人可購買增值稅專用發(fā)票并可自行向購貨方開具，開票銷項(xiàng)稅率為17％或13％；小規(guī)模納稅人不可以購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具，如需向購貨方開具的，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，銷項(xiàng)稅率為6％；購貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。二、一般納稅人可以變更為小規(guī)模納稅人嗎一般納稅人可以變更為小規(guī)模納稅人，但需滿足以下條件：1．轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季
    2023-06-28
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  • 小規(guī)模納稅人可以同時(shí)采用一般納稅和差額征稅嗎
    小規(guī)模納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)的不同不可以同時(shí)采用一般納稅和差額征稅。小規(guī)模納稅人執(zhí)行的是簡(jiǎn)易計(jì)稅法，一般納稅人才能選擇一般計(jì)稅方式。小規(guī)模納稅人稅款征收方式有：1、定期定額征收；2、查賬征收；3、查定征收；4、查驗(yàn)征收等方式。納稅人每月按核定銷售收入申報(bào)納稅，當(dāng)實(shí)際銷售收入大于月核定銷售收入時(shí)，應(yīng)按實(shí)際銷售收入申報(bào)納稅。查收征收是建立在納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料在基礎(chǔ)上，按實(shí)申報(bào)當(dāng)月的銷售收入乘以適用征收率，得出應(yīng)納稅額，并按期足額繳納。一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定（一）定量標(biāo)準(zhǔn)——經(jīng)營(yíng)規(guī)模1、從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人（適用50％的標(biāo)準(zhǔn)）年應(yīng)稅銷售額50萬元，一般納稅人小規(guī)模納稅人2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應(yīng)稅銷售額80萬元，一般納稅人3、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（不含稅銷售額）應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連
    2023-07-22
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  • 小規(guī)模納稅人超過開票限額如何處理
    一、小規(guī)模納稅人超過開票限額如何處理根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕1079號(hào))的有關(guān)規(guī)定，2009年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。因此，納稅人發(fā)生的全部銷售額應(yīng)按適用稅率征收增值稅，并非超過部分銷售額按適用稅率計(jì)征。另外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第28條規(guī)定，一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以上的；(二)除上述(一)項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬
    2023-06-14
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#財(cái)稅法
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    #納稅人
    詞條

    納稅人是指對(duì)國(guó)家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>

    #納稅人
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      湖南在線咨詢 2021-10-28
      不能。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，會(huì)計(jì)不健全，不能按規(guī)定提交稅務(wù)資料的增值稅納稅人。上一筆款項(xiàng)所謂的會(huì)計(jì)不健全是指無法正確計(jì)算增值稅的銷售稅額、應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人的銷售準(zhǔn)為：（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)為主，兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）不超過100萬元（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征稅銷售額不超
    • 小規(guī)模納稅人30萬是否屬于小規(guī)模納稅人
      甘肅在線咨詢 2021-10-27
      小規(guī)模季度不超過30萬不含稅。根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人每月銷售額或銷售額在3萬元以下（包括3萬元以下）的，根據(jù)相關(guān)文件的規(guī)定免除增值稅和營(yíng)業(yè)稅。其中，以一季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，一季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬元的，按有關(guān)文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。
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      青海在線咨詢 2021-10-27
      小規(guī)模500萬的意思是，營(yíng)改增的小規(guī)模納稅人，開發(fā)票一年不超過500萬，還是小規(guī)模納稅人；一年內(nèi)收入超過了500萬元，就要依法被強(qiáng)制認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
    • 一家公司注冊(cè)資本500萬是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
      山東在線咨詢 2024-08-30
      1.增值稅小規(guī)模納稅人基本稅率是3%，一般納稅人稅率是17% 2.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣
    • 2020年小規(guī)模納稅人免稅額度
      河北在線咨詢 2022-02-10
      為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院會(huì)議精神，本著減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的原則，進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了財(cái)稅71號(hào)文，明確小規(guī)模納稅人自2014年10月1日至2015年12月31日，將暫免征收增值稅的月銷售額從2萬元提高到3萬元（含），而按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，暫免征收增值稅的季度銷售額為不超過9萬元（含）。