股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是公司股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)的民事法律行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方需要交納各種稅費(fèi)。當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是個人如果轉(zhuǎn)讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是公司如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費(fèi)較多，詳見參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。具體如下:
一.內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種
公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問題：1、企業(yè)所得稅(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2000)118號，廢止)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。(2)企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)(1998)97號，廢止)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對稅后利潤重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動，在計算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。(3)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2003)45號)第三條規(guī)定，企業(yè)已提取減值、跌價或壞帳準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如果有關(guān)準(zhǔn)備在申報納稅時已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而沖銷的相關(guān)準(zhǔn)備應(yīng)允許作相反的納稅調(diào)整。因此，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司(或獨(dú)立核算的分公司)的全部股權(quán)時，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備等各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，增加未分配利潤，轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按享有的權(quán)益份額確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。(5)企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2、營業(yè)稅根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財稅191號)規(guī)定：(一)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。(二)自2003年1月1日起，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。3、契稅根據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅;在增資擴(kuò)股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅?！?、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問題股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對此轉(zhuǎn)讓應(yīng)按1991年9月18日《國家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)1號)文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。
二.內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理
根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)118號，廢止)的規(guī)定：企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)在處理營改增股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅時，應(yīng)當(dāng)要查閱相關(guān)法律法規(guī)，判斷是否要繳納后，應(yīng)當(dāng)對于涉及的稅種采取一定措施，選擇繳納還是不繳納，對于法律規(guī)定的必須要繳納的稅務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納，不得有所拖欠。
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2024營改增后股權(quán)轉(zhuǎn)讓交增值稅嗎，需要繳納的稅費(fèi)有哪些
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有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)讓股東股權(quán)要不要繳納增值稅
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法律綜合知識股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅需要交嗎涉及到股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候增值稅是不需要交的，但是由于個人和企業(yè)轉(zhuǎn)移之后會有收益，所以需要繳納一定的所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東行使股權(quán)經(jīng)常而普遍的方式，中國《公司法》規(guī)定股東有權(quán)通過法定方式轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。股權(quán)自由轉(zhuǎn)讓制度，是現(xiàn)代公司制度最為成功的表現(xiàn)之一。隨著中國市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，國有企業(yè)改革及公司法的實施，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成為企業(yè)募集資本、產(chǎn)權(quán)流動重組、資源優(yōu)化配置的重要形式，由此引發(fā)的糾紛在公司訴訟中最為常見，其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力是該類案件審理的難點所在。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是當(dāng)事人以轉(zhuǎn)讓股權(quán)為目的而達(dá)成的關(guān)于出讓方交付股權(quán)并收取價金，受讓方支付價金得到股權(quán)的意思表示。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是一種物權(quán)變動行為，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股東基于股東地位而對公司所發(fā)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系全部同時移轉(zhuǎn)于受讓人，受讓人因此成為公司的股東，取得股東權(quán)。根據(jù)《民法典》第502條第一款的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同自成2023-12-08198人看過 -
企業(yè)所得稅按我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或是清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本;超過投資成本的部分視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益或損失=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價-股權(quán)成本價。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人就轉(zhuǎn)讓的股權(quán)所收取的包括現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益等形式的金額;如被持股企業(yè)有未分配利潤或稅后提存的各基金等股東留存收益的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人隨轉(zhuǎn)讓股權(quán)一并轉(zhuǎn)讓該股東留存收益權(quán)的金額(以不超過持股企業(yè)賬面分屬為股權(quán)轉(zhuǎn)讓人的實有金額為限)，屬于該股權(quán)轉(zhuǎn)讓人的投資收益額，不計為股權(quán)轉(zhuǎn)讓價。股權(quán)成本價是指股東(投資者)投資入股時向企業(yè)2023-03-2385人看過 -
要繳納，知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納增值稅、城建稅與教育費(fèi)附加稅，扣除相關(guān)稅收、費(fèi)用后，按特許權(quán)使用費(fèi)所得稅目繳納20%個人所得稅。我國的知識產(chǎn)權(quán)類型主要包括著作權(quán)商標(biāo)權(quán)和專利權(quán)等權(quán)利類型。以專利轉(zhuǎn)讓為例：（一）轉(zhuǎn)讓專利收入需要按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納增值稅、城建稅與教育費(fèi)附加。（二）同時按轉(zhuǎn)讓專利收入扣除相關(guān)稅收、費(fèi)用后，按特許權(quán)使用費(fèi)所得稅目繳納20%個人所得稅。收入扣除繳納的相關(guān)稅金（營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）后，區(qū)別不同收入分別處理：1、不到4000元的，扣除費(fèi)用800元：應(yīng)納稅所得=收入-800元2、收入超過4000元的，扣除20%的費(fèi)用：應(yīng)納稅所得=收入*（1-20%）3、應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得*20%一、買二手房更名費(fèi)交多少錢1、營業(yè)稅稅率為5%。對于不足5年的二手房對外銷售時要征收相應(yīng)的營業(yè)稅，按售房收入全額征收營業(yè)稅；超過5年(含5年)的普通住房對外銷售時可以免征營業(yè)稅；超過5年(含52023-06-23379人看過 -
問：員工向單位提供私車公用租車業(yè)務(wù)，“營改增”后是按次還是按期繳納增值稅?是如何劃分的?如何向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票?答：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三條規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人。第十三條規(guī)定，增值稅征收率為3%。第四十三條規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。第四十五條規(guī)定，個人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點的，免征增值稅;達(dá)到起征點的，全額計算繳納增值稅。2023-05-05289人看過
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問題：某企業(yè)因被兼并而將全部產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓，其中包括一部分機(jī)器設(shè)備和庫存商品，請問這種行為是否要繳納增值稅？回復(fù)：根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問題的批復(fù)》【國稅函[2002]420號】規(guī)定：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，增值稅的征收范圍為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動力的行為，因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。2023-04-24282人看過 -
《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》第五條個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照以下規(guī)定繳納增值稅：(一)個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。(二)個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除購買住房價款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶應(yīng)按照本條規(guī)定的計稅方法向住房所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅;其他個人應(yīng)按照本條規(guī)定的計稅方法向住房所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。第六條其他個人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，區(qū)分以下情形計算應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的稅款：(一)以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費(fèi)用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費(fèi)用÷(1+5%)×5%(二)以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價2023-05-03143人看過 -
暫按以下要求辦理：(一)BT是政府利用非政府資金來進(jìn)行非經(jīng)營性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的一種融資模式，指一個項目的運(yùn)作通過項目公司總承包，融資、建設(shè)、驗收合格后移交給業(yè)主，業(yè)主向投資方支付項目總投資加上合理回報的過程。目前，BT項目的推進(jìn)模式主要有兩類，一是投資方參與建設(shè)，承擔(dān)項目的融資、投資和施工等職責(zé)，但不成立單獨(dú)的項目公司;二是投資方不參與建設(shè)，通常為單獨(dú)成立的項目公司，承擔(dān)項目的融資、投資等職責(zé)，并與施工方簽訂施工合同。對于BT項目，如果合同中對工程投資金額和投資回報分別進(jìn)行明確約定的，投資方和業(yè)主方共同確認(rèn)的工程投資金額由投資方按照“建筑業(yè)”計算繳納增值稅，取得的回報收入按照“利息收入”繳納增值稅。如果合同中對工程投資金額和投資回報沒有分別進(jìn)行明確約定的，投資方取得的全部收入按照“建筑業(yè)”繳納增值稅。(二)BOT是指政府部門就某個基礎(chǔ)設(shè)施項目與私人企業(yè)(項目公司)簽訂特許權(quán)協(xié)議，授予簽約2023-05-09300人看過 -
法律綜合知識預(yù)繳繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%。在項目所在地國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅和所得稅。再由總機(jī)構(gòu)向機(jī)構(gòu)所在地國稅申報以上稅種。總機(jī)構(gòu)是一般納稅人的，由總機(jī)構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票或普票，總機(jī)構(gòu)是小規(guī)模的，可向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。繳稅時需要帶上預(yù)繳稅款表，與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件，與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件，從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。還有本人的身份證?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二2022-02-23418人看過
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一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓評估增值是否應(yīng)繳納個人所得稅?《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》(國稅函[2009]285號)第一條規(guī)定，股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅(扣繳)申報，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。根據(jù)上述規(guī)定，個人股東只有憑稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅完稅憑證，才能到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。轉(zhuǎn)讓合同中如果確認(rèn)股權(quán)增值，應(yīng)按規(guī)定完稅才能完成股權(quán)變更登記。二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更流程1、領(lǐng)取《公司變更登記申請表》(工商局辦證大廳窗口領(lǐng)取)2、變更營業(yè)執(zhí)照(填寫公司變更表格，加蓋公章，整理公司章程修正案、股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、公司營業(yè)執(zhí)照正副本原件到工商局辦證2023-04-17300人看過 -
中華人民共和國財政部、中華人民共和國國家稅務(wù)總局《關(guān)于部分貨物適用低增值稅稅率和簡單方法征收增值稅政策的通知》規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其使用的固定資產(chǎn)，并按2％的征收率征收增值稅。除固定資產(chǎn)資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3％的征收率征收增值稅。轉(zhuǎn)讓網(wǎng)吧涉及的計算機(jī)轉(zhuǎn)讓應(yīng)視為納稅人銷售使用的固定資產(chǎn)，銷售額應(yīng)按2％的征收率繳納增值稅。因此，上述網(wǎng)吧轉(zhuǎn)讓人應(yīng)單獨(dú)核算計算機(jī)轉(zhuǎn)讓收入，并計算繳納增值稅。否則，增值稅將根據(jù)所有轉(zhuǎn)讓收入征收。要繳納增值稅的特殊行為是什么視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。1、將貨物交由他人代銷；2、代他人銷售貨物；3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）；4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；5、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資；6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；7、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人2023-08-06484人看過 -
法律綜合知識視情況而定，如果轉(zhuǎn)讓的股權(quán)表現(xiàn)形式主要為土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物的，需繳納土地增值稅。土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時所產(chǎn)生的價格增值量征收的稅種?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例》第二條轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。2024-04-2890人看過 -
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條和《企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條的規(guī)定，企業(yè)從各種來源獲得的收入為總收入，包括貨幣形式和非貨幣形式。這些收入包括財產(chǎn)收入轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓債權(quán)的公司有超過債權(quán)的轉(zhuǎn)讓所得的，應(yīng)當(dāng)將其總收入納入企業(yè)所得稅。債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議不征收流轉(zhuǎn)稅，但應(yīng)當(dāng)征收印花稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條的規(guī)定，企業(yè)從各種來源獲得的收入為總收入，包括貨幣形式和非貨幣形式。這些收入包括：…（三）財產(chǎn)收入轉(zhuǎn)讓；…”根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)的收入。因此，轉(zhuǎn)讓債權(quán)的公司有超過債權(quán)的轉(zhuǎn)讓所得的，應(yīng)當(dāng)將其總收入納入企業(yè)所得稅。債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議不征收流轉(zhuǎn)稅。3、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議不征收印花稅。企業(yè)所得稅法實施條例中關(guān)于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的規(guī)定是什么？根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第七十一條，企2023-11-20414人看過
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營業(yè)外收入不需要繳納增值稅。營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。因為其不屬于納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費(fèi)用。需要繳納增值稅的是單位實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。在會計核算上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。通俗一點講就是，除企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營業(yè)務(wù)以及附屬的其他業(yè)務(wù)之外的所有收入視為營業(yè)外收入。一般采用貸方多欄式明細(xì)賬格式進(jìn)行分類核算。營業(yè)外收入主要包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部2023-08-11441人看過 -
勞務(wù)派遣公司營改增以后，勞務(wù)派遣公司如何繳納增值稅?《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條規(guī)定：一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額2023-05-05163人看過
增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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營改增營改稅后二手房轉(zhuǎn)租如何繳納增值稅貴州在線咨詢 2022-05-29一般納稅人出租房屋，按照稅率百分之十一計算應(yīng)納增值稅銷項稅額，可以抵扣進(jìn)項稅額。如果出租的房屋是在營改增以前即2016年4月30日前取得的，可以選擇適用簡易計稅方法，按照百分之五的征收率計算應(yīng)納稅額。 -
營改增前房產(chǎn)轉(zhuǎn)租增值稅如何繳納天津在線咨詢 2022-07-11一般納稅人出租房屋，按照稅率百分之十一計算應(yīng)納增值稅銷項稅額，可以抵扣進(jìn)項稅額。如果出租的房屋是在營改增以前即2016年4月30日前取得的，可以選擇適用簡易計稅方法，按照百分之五的征收率計算應(yīng)納稅額。 -
增值稅轉(zhuǎn)讓股權(quán)哪一方要繳稅上海在線咨詢 2022-07-15以不動產(chǎn)入股的，轉(zhuǎn)讓過程中需要繳納營業(yè)稅。而根據(jù)國家稅務(wù)部門在發(fā)布的最新規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不再征收營業(yè)稅。 2、企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅； 3、個人所得稅。在公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，獲得收益的是個人的話，要按20的稅率繳納個人所得稅。 4、印花稅。企 -
要繳納財產(chǎn)債權(quán)轉(zhuǎn)讓所增值稅嗎？山西在線咨詢 2022-08-07需要繳納財產(chǎn)債權(quán)轉(zhuǎn)讓所增值稅。 增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。而債權(quán)轉(zhuǎn)讓，根據(jù)定義，不屬于增值稅的征稅范疇，所以個人覺得不應(yīng)繳納增值稅。而根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條明確規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指“企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán) -
增值稅空殼公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓要繳稅嗎香港在線咨詢 2022-11-12如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費(fèi)較多。內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問題： 1、企業(yè)所得稅 企業(yè)在一般的股權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。
