無法劃分不得抵扣進項稅額年度清算是什么意思
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-04 19:04:25
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問：我單位為對外承包工程企業(yè)，國內(nèi)無貿(mào)易業(yè)務(wù)，主要是出口退稅。另外，我公司還有以下兩種非增值稅應(yīng)稅服務(wù)：
2、對外輸出勞務(wù)收入。以上收入均獨立核算。
問題
1、我公司于2013年8月1日以后取得的服務(wù)業(yè)增值稅專用發(fā)票可抵扣稅額的計算，下列算法是否正確：可抵扣進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×〔當(dāng)期增值稅銷售額÷(當(dāng)期增值稅銷售額+非增值稅應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額)〕。
2.由于我單位利息收入是按季度計算，即每季度確認一次收入，那么，如果年終清算發(fā)現(xiàn)以前月份多抵扣稅額該如何處理?請詳細說明。
3.如果以前月份進項稅少抵扣了，如何處理?另外，對于12月份的應(yīng)抵扣稅額，是按當(dāng)月收入計算應(yīng)抵扣比例，還是按全年收入統(tǒng)算?
答：1.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六條規(guī)定，適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)
主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。
因此，貴公司接受應(yīng)稅服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票，如該應(yīng)稅服務(wù)即用于增值稅應(yīng)稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項目，且無法劃分不得抵扣的進項稅額。按上述公式計劃不得抵扣的進項稅額。
2.是否進行年度清算，不是由企業(yè)提出，而是由主管稅務(wù)機關(guān)確定。
3.原則上，按年度數(shù)據(jù)計算不得抵扣的進項稅額小于按月計算的，需將差額調(diào)整到貴公司進項稅額中，貴公司清算結(jié)果所在月份將少納增值稅。
如果年度數(shù)據(jù)計算不得抵扣的進項稅額大于按月計算的，差額應(yīng)補繳增值稅。12月份應(yīng)抵扣稅額，按12月份當(dāng)月數(shù)據(jù)計算。
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借款指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款也可以指當(dāng)事人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款合同也是一般的民事合同，應(yīng)當(dāng)適用民事訴訟法律以及相... 更多>
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實行抵扣和不抵扣的進項稅額什么意思？安徽在線咨詢 2022-11-02增值稅發(fā)票，分增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，是不允許抵扣的，增值稅專用發(fā)票，符合條件的，一般納稅人才允許抵扣，比如用于職工福利，即便是增值稅專用發(fā)票，也不允許抵扣。當(dāng)然，小規(guī)模納稅人，2種發(fā)票，都不能抵扣。不能抵扣了，進項稅額就是零了。不含稅的買價X17%=單位數(shù)量的稅額，既然是買入，那就是進項稅額，只不過是能否抵扣的問題。 -
會計核算不健全,不得抵扣進項稅額,已抵扣的進項稅是否轉(zhuǎn)出？云南在線咨詢 2022-10-26借：在建工程23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3400領(lǐng)用原材料建造廠房等不動產(chǎn)，進項稅額不得抵扣，要將其轉(zhuǎn)出計稅價格相當(dāng)于售價，這種情況不屬于視同銷售，所以用成本，如果將材料當(dāng)職工福利發(fā)給職工，那就是視同銷售行為，按計稅價格確定應(yīng)付職工薪酬和收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本借：管理費用等28080貸：應(yīng)付職工薪酬28080借：應(yīng)付職工薪酬28080貸：其他業(yè)務(wù)收入24000應(yīng)交 -
不動產(chǎn)進項稅抵扣60% 是什么意思？湖南在線咨詢 2022-10-30不動產(chǎn)分兩次抵扣當(dāng)時抵扣60%第十三月再抵扣剩下的40%r《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號，以下稱36號文件）的附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》中“（四）進項稅額”部分第1條明確規(guī)定：適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取 -
進項稅額不得抵扣和進項稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別江蘇在線咨詢 2022-10-26進項稅額不得抵扣，不一定代表就要轉(zhuǎn)出；是否要轉(zhuǎn)出，是看進項稅額有沒有抵扣,主要是涉及到一個時間差導(dǎo)致用途改變的。。比如說企業(yè)購進一批貨物，當(dāng)時在符合各種抵扣條件下做了進項稅額抵扣，但是月末盤點的時候，發(fā)現(xiàn)該批材料因為管理不善丟失了，那么這筆材料就變成了不得抵扣進項稅額的材料，但是當(dāng)初購買的時候不知道以后會丟，所以,當(dāng)時抵扣了進項稅額，因此現(xiàn)在要把這筆進項稅額轉(zhuǎn)出。比如說企業(yè)購進一批化妝品，目的就是 -
個人所得稅額度抵扣項目香港在線咨詢 2022-05-231、子女教育： 子女接收全日制學(xué)歷教育的相關(guān)之出，每個子女每個月1000元的定額扣除 2、繼續(xù)教育： 在學(xué)歷期間每月400元定額扣除，扣除期限不能超過48個月。接收技能人員培訓(xùn)的在取得職業(yè)資格證書的當(dāng)年定額扣除3600 3、大病醫(yī)療： 除掉醫(yī)保報銷后個人承擔(dān)累計超過15000的部分并且在80000元內(nèi)如實扣除 4、住房貸款利息： 在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限不
