超額累進稅率和全額累進稅率哪個更顯稅負公平
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 11:16:25
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超額累進稅率----分別以征稅對象的超額部分為基礎(chǔ)計征稅款的累進稅率。累進稅率的一種。凡稅基每超過一個級距時，即分別以其超額的部分適用相應(yīng)級距的稅率征稅。假定累進稅率規(guī)定為：所得額在1000元以下時，稅率10%;超過1000元到3500元時，稅率20%;超過3500元至10000元時，稅率30%;超過10000至25000元時，稅率35%。超額累進稅率的特點是：
(1)計算方法比較復(fù)雜，征稅對象越大，包括等級越來越多，計算就越復(fù)雜。
(2)累進幅度比較緩和，稅收負擔(dān)較為合理。特別是征稅對象級次分界上下，只就超過部分按高一級稅率計算，一般不會發(fā)生增加部分的稅率超過增加的征稅對象數(shù)額的不合理現(xiàn)象。有利于鼓勵納稅人增產(chǎn)增收。
(3)邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負擔(dān)透明度差。在實際工作中，為了解決超額累進稅率計算稅款這一比較復(fù)雜的問題，采取了速算扣除法。超額累進稅率是各國普遍采用的一種稅率。
全額累進稅率----以征稅對象的全部數(shù)額為基礎(chǔ)計征稅款的累進稅率。累進稅率的一種。凡稅基超過某個級距，即以其全額適用相應(yīng)級距的稅率征稅。全額累進稅率有二個特點：(1)對具體納稅人來說，在應(yīng)稅所得額確定以后，相當(dāng)于按照比例稅率計征，計算方法簡單。(2)稅收負擔(dān)不合理。特別是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不盡合理。甚至?xí)霈F(xiàn)增加的稅額超過增加的課稅對象數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵納稅人增加收入。如我國1950年的工商業(yè)稅中對所得的征稅，就適用全額累進稅率。它規(guī)定所得額在300元以下的，稅率為5%;300元至400元的，稅率為6%;10000元以上的，稅率為30%。假設(shè)某納稅人年所得額為300元，其應(yīng)納稅額為15元(300元×5%);如果年所得額為400元，其應(yīng)納稅額為24元(400元×6%)。如果年的所得額為10100元，其應(yīng)納稅額為3030元(10100元×30%)。
超額累進稅率和全額累進稅率相比有哪些優(yōu)點?
累進稅率是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率
采用累進稅率具體做法是按課稅對象數(shù)額的大小劃分為若干等級，規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級的稅率，不同等級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高
累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現(xiàn)對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則
采用累進稅率能有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔(dān)的縱向公平問題
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超額累進稅率問題：超額累進稅率是指是指把同一計稅基數(shù)劃分為相應(yīng)等級，分別適用各等級的稅率分別計算稅額，各等級稅額之和才是應(yīng)納稅額。超額累進稅率是把征稅對象的數(shù)額劃分為若干等級，對每個等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。超額累進稅率的“超”字，是指征稅對象數(shù)額超過某一等級時，僅就超過部分，按高一級稅率計算征稅。應(yīng)交所得稅＝應(yīng)稅所得＊適用稅率－速算扣除數(shù)應(yīng)稅所得額。工資薪金所得應(yīng)交的個人所得稅的稅率為執(zhí)行3％至45％的七級超額累進稅率。超額累進稅率是各國普遍采用的一種稅率。全額累進稅率和超額累進稅率的優(yōu)缺點是什么？全額累進稅率和超額累進稅率比較存在如下優(yōu)缺點：一、優(yōu)點：1、全額累進稅率。對具體納稅人來說，在應(yīng)稅所得額確定以后，相當(dāng)于按照比例稅率計征，計算方法簡單；2、超額累進稅率。累進幅度比較緩和，稅收負擔(dān)較為合理。二、缺點：1、全額累進稅率。稅收負擔(dān)不合理。2023-07-06116人看過 -
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納稅人是指對國家直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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