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卷煙消費(fèi)稅有哪些需要注意的？
來源：法律編輯整理 時間： 2023-06-20 17:41:06 280 人看過

一、卷煙消費(fèi)稅征收稅率是多少？

煙草消費(fèi)稅是指在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅，稅率11％。即在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人，凡是批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格卷煙的，都要按批發(fā)卷煙的銷售額（不含增值稅）乘以11％的稅率繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。

二、卷煙消費(fèi)稅如何計(jì)算？

1、甲類卷煙：銷售額＊56％＋銷售數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)條＊200支＊0．003元／支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）

2、乙類卷煙：銷售額＊36％＋銷售數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)條＊200支＊Ｏ．003元／支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）

3、批發(fā)環(huán)節(jié)：加征銷售額＊5％

三、如何理解卷煙消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)？

1、如果是卷煙廠將生產(chǎn)出的卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè)，那么煙廠只要交一箱150的定額稅及56％或36％從價(jià)消費(fèi)稅。

2、如果煙草（批發(fā)）銷售企業(yè)將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那么煙草（批發(fā)）銷售企業(yè)，要再征一道5％的從價(jià)稅。

3、如果煙草（批發(fā)）銷售企業(yè)又將卷煙銷售給了其他的煙草（批發(fā)）銷售企業(yè)，則不用征稅。

四、卷煙消費(fèi)稅幾種特殊情況是什么？

1、納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率。

2、卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價(jià)格后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率。

3、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅。

4、殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率。

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    對消費(fèi)稅進(jìn)行納稅申報(bào)時要關(guān)注以下事項(xiàng)：扣繳義務(wù)人必須報(bào)送消費(fèi)稅代扣代繳稅款報(bào)告表；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書”原件和復(fù)印件；抵減進(jìn)口葡萄酒消費(fèi)稅退稅納稅人還需報(bào)送海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書；其他。酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅申報(bào)【業(yè)務(wù)描述】從事酒類應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工的納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)。國稅業(yè)務(wù)?？h級業(yè)務(wù)?！菊咭罁?jù)】《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》（國務(wù)院令第539號）《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國家稅務(wù)總局令第51號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂葡萄酒消費(fèi)稅管理辦法（試行）的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第15號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第32號）《關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅［2014］93號）【報(bào)送資料】（1）《酒
    2023-08-04
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  • 了解卷煙消費(fèi)稅相關(guān)政策和規(guī)定
    卷煙的消費(fèi)稅稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價(jià)格在50元以上的卷煙稅率為45％；每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以下的卷煙稅率為30％。一律適用45％的比例稅率的情形：進(jìn)口卷煙白包卷煙；手工卷煙；自產(chǎn)自用沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙；委托加工沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙；未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于進(jìn)口卷煙臨時調(diào)低消費(fèi)稅稅率發(fā)布部門：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布文號：（94）財(cái)稅政字第158號廣東分署、各直屬海關(guān)：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局子今年6月份下達(dá)了（94）財(cái)稅字第038號《關(guān)于甲類卷煙暫時給予減征消費(fèi)稅照顧的通知》規(guī)定，甲類卷煙消費(fèi)稅于1月1日起暫減按40％的稅率計(jì)征。為了平衡進(jìn)口產(chǎn)品與國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅自1994年9月1日起也暫減按40％的稅率計(jì)征。計(jì)算公式為：消費(fèi)稅稅額＝（到岸價(jià)＋實(shí)征關(guān)稅）／（1—法定消費(fèi)稅稅
    2023-07-11
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  • 誰需要繳納煙草消費(fèi)稅
    煙草消費(fèi)稅的納稅人為：在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人?！皢挝弧卑▏衅髽I(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)等?！皞€人”是指個體經(jīng)營者及其他個人?！熬硟?nèi)”是指：生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)。煙草消費(fèi)稅怎么算卷煙消費(fèi)稅率采取比例稅率和定額稅率雙重征收的形式，卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算一般分為甲類卷煙、乙類卷煙以及批發(fā)環(huán)節(jié)三個方面，其消費(fèi)稅計(jì)算公式為：1、甲類卷煙應(yīng)納稅額售額56％＋銷售數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)條2000．003元／支；2、乙類卷煙應(yīng)納稅額售額36％＋銷售數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)條2000．003元／支；3、批發(fā)環(huán)節(jié)：加征銷售額5％。其中，甲類卷煙是指每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價(jià)格在70元（不含增值稅）以上的卷煙（含70元）；乙類卷煙是指每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價(jià)格在70元（不含增值稅）以下的卷煙?！吨腥A人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)
    2023-07-07
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  • 關(guān)于卷煙生產(chǎn)企業(yè)征收消費(fèi)稅的批復(fù)
    發(fā)布部門:福建省國家稅務(wù)局發(fā)布文號:閩國稅函[2002]32號現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙直接銷售不再征收消費(fèi)稅的批復(fù)》(國稅函[2001]955號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。附件：國家稅務(wù)總局關(guān)于卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙直接銷售不再征收消費(fèi)稅的批復(fù)2001年12月20日國稅函[2001]955號江西省國家稅務(wù)局：你局《關(guān)于卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙直接銷售是否征收消費(fèi)稅問題的請示》(贛國稅發(fā)[2001]302號)收悉。關(guān)于卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙直接銷售是否征收消費(fèi)稅問題，經(jīng)研究，現(xiàn)批復(fù)如下：對既有自產(chǎn)卷煙，同時又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)(以下簡稱卷煙回購企業(yè))，從聯(lián)營企業(yè)購進(jìn)后再直接銷售的卷煙，對外銷售時不論是否加價(jià)，凡是符合下述條件的，不再征收消費(fèi)稅;不符合下述條件的，則征收消費(fèi)稅：一、回購企業(yè)在委托聯(lián)營企業(yè)加工卷煙時，除提供給聯(lián)營企業(yè)所需加工卷煙牌號外，
    2023-06-07
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#財(cái)稅法
北京
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    消費(fèi)稅是以消費(fèi)品(消費(fèi)行為)的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收，銷售稅是典型的間接稅。 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)... 更多>

    #消費(fèi)稅
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    • 卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅嗎
      海南在線咨詢 2023-04-12
      1.如果是卷煙廠將生產(chǎn)出的卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè)，那么煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價(jià)消費(fèi)稅。 2、如果煙草(批發(fā))銷售企業(yè)將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那么煙草(批發(fā))銷售企業(yè)，要再征一道5%的從價(jià)稅。 3、如果煙草(批發(fā))銷售企業(yè)又將卷煙銷售給了其他的煙草(批發(fā))銷售企業(yè)，則不用征稅。 消費(fèi)稅是國家為體現(xiàn)消費(fèi)政策，對生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。 消
    • 賣卷煙的稅率和消費(fèi)稅一樣嗎?
      吉林省在線咨詢 2021-12-27
      煙草消費(fèi)稅是指在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅，稅率11%。即在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人，凡是批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格卷煙的，都要按批發(fā)卷煙的銷售額（不含增值稅）乘以11%的稅率繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。
    • 該怎么核算卷煙消費(fèi)稅稅率
      青海在線咨詢 2022-08-30
      根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品政策的通知》（財(cái)稅[2020]84號）規(guī)定，稅務(wù)總局重新核定了生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人各牌號規(guī)格卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格，具體核算方法如下：一、調(diào)整煙產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅政策（一）調(diào)整卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格新的卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定并下達(dá)。（二）調(diào)整卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)（含進(jìn)口）消費(fèi)稅的從價(jià)稅稅率。1.甲類卷煙，即每標(biāo)準(zhǔn)條（200支，下同）調(diào)撥價(jià)格在
    • 煙草的消費(fèi)稅有哪些稅率
      澳門在線咨詢 2022-11-08
      1、將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。 2、納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計(jì)征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。
    • 如何核算卷煙消費(fèi)稅的征稅基數(shù)
      浙江在線咨詢 2022-08-25
      根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品政策的通知》（財(cái)稅[2020]84號）規(guī)定，稅務(wù)總局重新核定了生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人各牌號規(guī)格卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格，具體核算方法如下：一、調(diào)整煙產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅政策（一）調(diào)整卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格新的卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定并下達(dá)。（二）調(diào)整卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)（含進(jìn)口）消費(fèi)稅的從價(jià)稅稅率。1.甲類卷煙，即每標(biāo)準(zhǔn)條（200支，下同）調(diào)撥價(jià)格在