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一、征期內(nèi)按月抄報開票數(shù)據(jù)

納稅人應(yīng)在每月納稅申報期內(nèi)抄報上月(稅款所屬)稅控器具開具發(fā)票的匯總和明細(xì)數(shù)據(jù)(下稱抄報開票數(shù)據(jù))。未按規(guī)定抄報開票數(shù)據(jù)的，將依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

稅控器具包括稅控收款機、稅控器、稅控盤、金稅盤。

二、準(zhǔn)確填報申報表3、5、7、9欄數(shù)據(jù)

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(以下簡稱《申報表》)第3、5、7、9欄填寫納稅人本期通過稅控器具開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)。上述數(shù)據(jù)包括納稅人自行開具和稅務(wù)機關(guān)代開的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票。

三、先抄報開票數(shù)據(jù)，后填報申報表，再下載稅控器具解鎖信息

使用稅控器具的納稅人應(yīng)按照先抄報開票數(shù)據(jù)，后填報《申報表》等申報資料，征期內(nèi)再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報。

四、發(fā)票開具和納稅申報符合邏輯關(guān)系

納稅人使用稅控器具自行開具發(fā)票金額(紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票)以及納稅人當(dāng)月向稅務(wù)機關(guān)申請代開的普通發(fā)票金額(紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票)應(yīng)小于等于下列數(shù)據(jù)之和(當(dāng)開票金額大于下列數(shù)據(jù)之和時?差額在10元以內(nèi)不視為異常)：

(一)《申報表》第3欄“本期數(shù)”項下的(“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”+“應(yīng)稅服務(wù)”)×(1+3%)。

(二)《申報表》第5欄“本期數(shù)”項下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”×(1+3%)。

(三)《申報表》中第7、9欄“本期數(shù)”項下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”+“應(yīng)稅服務(wù)”。

以上邏輯關(guān)系統(tǒng)稱票表比對。

五、票表比對邏輯關(guān)系校驗

符合票表比對邏輯關(guān)系的，按照現(xiàn)行操作程序下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖(卡);不符合票表比對邏輯關(guān)系的，“北京國稅網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)”將給予信息提示，此時納稅人可通過校驗，準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，直至票表比對邏輯關(guān)系相符后，下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖(卡)。

通過辦稅服務(wù)廳或自助機辦理納稅申報的，票表比對校驗機制同上。

六、票表比對邏輯關(guān)系不符的一般性原因排查

納稅人票表比對不符的，應(yīng)通過自查排除下列一般性原因：

(一)未準(zhǔn)確填報《申報表》第3、5、7、9欄;

(二)未按月抄報開票數(shù)據(jù);

(三)未按規(guī)定開具發(fā)票或者申報銷售收入，導(dǎo)致發(fā)票開具與納稅申報不同期;

(四)未申報銷售收入。

七、三種情形將導(dǎo)致無法開票和購票

納稅人有下列情形之一的，稅收征管系統(tǒng)將不支持發(fā)票開具和發(fā)票領(lǐng)購功能。

(一)納稅人當(dāng)月未按規(guī)定抄報開票數(shù)據(jù)。

(二)納稅人當(dāng)月未按規(guī)定填報申報資料。

(三)納稅人當(dāng)月未按規(guī)定下載稅控器具解鎖信息的。