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（一）國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：1、企業(yè)所得稅法第二十八條以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2、財(cái)稅2011年第47號(hào)自2015年1月1日起，高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。3、財(cái)稅［2015］63號(hào)企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報(bào)享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15％的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。4、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)（二）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

一、所得稅定率征收企業(yè)如何計(jì)繳所得稅款企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定的行業(yè)應(yīng)稅所得率，在納稅年度內(nèi)根據(jù)收入總額或成本費(fèi)用支出的實(shí)際發(fā)生額，按以下方法計(jì)算各期企業(yè)所得稅預(yù)繳額和年度應(yīng)納所得稅額，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅。（一）預(yù)繳所得稅額的計(jì)算：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入（二）年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入。二、企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題國(guó)稅總局近日下發(fā)了《關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》，特別加強(qiáng)對(duì)股權(quán)股票投資收入企業(yè)所得稅的征收管理，規(guī)定相關(guān)收入今后不得采用核

企業(yè)所得稅預(yù)繳率標(biāo)準(zhǔn)，一般是在25％左右，對(duì)小微企業(yè)會(huì)有5％或10％的優(yōu)惠；企業(yè)所得稅的申報(bào)流程，首先登錄到國(guó)稅網(wǎng)，點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅，再根據(jù)網(wǎng)頁(yè)的提醒依次進(jìn)行操作就行了。一、企業(yè)所得稅預(yù)繳率標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅預(yù)繳率標(biāo)準(zhǔn)，正常是25％，小微企業(yè)有優(yōu)惠5％或10％。企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳。按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。二、企業(yè)所得稅怎么申報(bào)流程企業(yè)所得稅的申報(bào)流程如下：1．登錄到國(guó)稅網(wǎng)；2．點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅；3．輸入本企業(yè)的納稅編號(hào)及密碼，驗(yàn)證碼；4．擊網(wǎng)上拓展；5．網(wǎng)上拓展界面，點(diǎn)擊我要申報(bào)，下載ADOBEREADERXI10．0軟件；6．載完成后，安裝；回到步驟五點(diǎn)擊，我要申報(bào)，先要申報(bào)月財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表）；7．報(bào)成功后，再點(diǎn)擊我要申報(bào)，在界面的左方中間位置，

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率2.1%，總稅負(fù)5.1%在當(dāng)下受疫情影響下企業(yè)生存都很困難，并且企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中，成本票越來越難以取得，尤其是像建筑、勞務(wù)、服務(wù)、咨詢服務(wù)這些行業(yè)，一般來說企業(yè)對(duì)外只要收了錢，就必須開出增值稅發(fā)票，但是付了錢取得發(fā)票就沒有那么容易了，所以經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高，無形間增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。所以通過稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇。尤其是針對(duì)一些行業(yè)成本無法在企業(yè)所得稅前作為成本扣除，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高，對(duì)此可以利用地區(qū)性的稅收優(yōu)惠政策，設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來解決，通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)和利潤(rùn)的分流，享受核定征收。比如企業(yè)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過注冊(cè)在某些經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)或者工業(yè)園區(qū)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)節(jié)省大量稅收成本，獲得大額稅收扶持的目的。通過入駐在園區(qū)的企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收，小規(guī)模納稅人年開票額在500萬以下，可申請(qǐng)核定征收應(yīng)稅所得率10%，稅率0.5%

一、小微企業(yè)企業(yè)所得稅率20％減半1、對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20萬元及以下的企業(yè)計(jì)算方法：年應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊10％例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200000元，則度應(yīng)交企業(yè)所得稅額是多少呢？應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝200000＊10％＝20000（元）2、對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20－30萬元的企業(yè)計(jì)算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊17．5％例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200001元，度應(yīng)交企業(yè)所得稅額是多少呢？應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝200001＊17．5％＝35000．18（元）3、其實(shí)文件規(guī)定的意思是把全年利潤(rùn)平均分成12份，9份（即前9個(gè)月）按20％計(jì)算，3份（即10－12月）按10％計(jì)算，綜合平均后是17．5％的稅負(fù)。4、基本的計(jì)算公式為：應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊9／12＊20％＋年應(yīng)納稅所得額＊3／12＊50％＊20％＝

企業(yè)所得稅法中適用20%稅率的所得有哪些根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的第四條第二款的規(guī)定，非居民企業(yè)的下列所得按20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅：1、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得;2、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得。企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是什么1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三章應(yīng)納稅額：第二十二條企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。第二十三條企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：(一)居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得;(二)非居民

2023年最新法律法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為百分之二十五。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納所得稅范圍，應(yīng)該把年度收入總額減去不征稅收入等的收入余額。企業(yè)年度收入包括提供勞務(wù)所獲收入、銷售貨物所得、股息等投資的收益、租金收入還有捐贈(zèng)收入等。以下內(nèi)容為不征稅收入，計(jì)算式應(yīng)該扣除：1、依法收取行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；2、財(cái)政撥款；3、規(guī)定的其他不征稅情況。小微企業(yè)所得稅稅率是多少？所得稅法規(guī)定法定稅率為25％，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15％，小型微利企業(yè)為20％，非居民企業(yè)為20％。已將“擴(kuò)大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元”。而且，企業(yè)享受這個(gè)優(yōu)惠，是不用審批的，也不需要專門備案，符合小型微利企業(yè)條件，申報(bào)時(shí)自動(dòng)就可以享受到這個(gè)政策優(yōu)惠。應(yīng)納稅所得額在50萬以內(nèi)的小微企業(yè)，減半征收。稅率為20％。例：應(yīng)納稅所得額30萬，那應(yīng)交所

一、企業(yè)所得稅率25％開始時(shí)間企業(yè)稅收計(jì)算：企業(yè)所得稅＝利潤(rùn)總額＊稅率為25％（季報(bào)）；增值稅＝商品銷售收入（不含稅）＊17％－進(jìn)貨金額（不含稅）＊17％（適合一般納稅人）（月報(bào)）；城建稅＝應(yīng)納增值稅＋營(yíng)業(yè)稅＊7％（月報(bào)）；教育費(fèi)附加＝應(yīng)納增值稅＋營(yíng)業(yè)稅＊3％（月報(bào)）；其他。二、企業(yè)所得稅率是多少?gòu)?008年1月1日起至今，現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25％；非居民企業(yè)適用稅率20％；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20％；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15％。企業(yè)所得稅的納稅人分為兩類，居民企業(yè)和非居民企業(yè)。其中居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。除在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)

一、小規(guī)模納稅人的稅率是：1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％．2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25％。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。二、企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營(yíng)業(yè)收入的25％收，而是按利潤(rùn)（應(yīng)稅所得額）25％征收。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。2、如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第八條民事主體從事民事活動(dòng)，不得違反法律，不得違背公序良俗。企業(yè)所得稅稅率2023年最新2023年最新法律法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為百分之二十五。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納所得稅范圍，應(yīng)該把年度收入總額減去不征稅收入等的收入余額。企業(yè)年度收入包括提供勞務(wù)所獲收入、銷售貨物所得、股息等投資的收益、租金收入還有捐贈(zèng)收入等。以下內(nèi)容為不征稅收入，計(jì)算式應(yīng)該扣除：1、依法收取行政事業(yè)

一、企業(yè)增值稅和所得稅的基本稅率是多少？從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，我國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。公式為：應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅計(jì)算公式：含稅銷售額／（1＋稅率）＝不含稅銷售額不含稅銷售額×稅率＝應(yīng)繳稅額二、企業(yè)所得稅在哪申報(bào)在稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第54條規(guī)定：第二款企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，

1.下列地區(qū)（行業(yè)）的企業(yè)減按15％的稅率征收：（1）在經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)；（2）在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)；（3）在國(guó)務(wù)院確定的國(guó)家高新技術(shù)開發(fā)區(qū)（包括北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)）設(shè)立的被認(rèn)定為新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)；（4）從事港口、碼頭建設(shè)中的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)；（5）在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他地區(qū)設(shè)立的外貿(mào)、中外合資金融機(jī)構(gòu)、外國(guó)投資者投入的營(yíng)運(yùn)資金超過1000萬美元、經(jīng)營(yíng)期在10年以上的；（6）在沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)，從事技術(shù)密集、知識(shí)密集、能源、交通、港口建設(shè)的外商投資企業(yè)，或外商投資在3000萬美元以上時(shí)外商投資企業(yè)。2.設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24％的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅核定征收，一般有四種情形，具體如下：1、可以不設(shè)賬簿的，或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；2、只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入總額能夠查實(shí)，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的；3、只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的；4、收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整納稅資料，難以查實(shí)的。核定征收的范圍稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)具有下列情形之一的不能正確核算納稅所得的企業(yè)所得稅納稅人采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅：（1）依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)帳薄的或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置帳薄的；（2）只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入總額能夠查實(shí)，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的；（3）只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的；（4）收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供

一、企業(yè)所得稅不得扣除所得稅嗎企業(yè)所得稅不得扣除所得稅。企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目如下：1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金；4．罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；5．企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；企業(yè)所得稅法第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6．贊助支出；7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；8．與取得收入無關(guān)的其他支出。二、企業(yè)所得稅怎么征收企業(yè)所得稅的征收方式如下：1．查帳征收，財(cái)務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確計(jì)算收入、核算成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，能按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款；2．核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十三條企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)

一、企業(yè)所得稅率25％是什么意思我國(guó)現(xiàn)在有兩種所得稅率，一是一般企業(yè)25％的所得稅率，即利潤(rùn)總額中的25％要作為稅收上交國(guó)家財(cái)政；另外非居民企業(yè)適用稅率20％；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20％；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15％。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)條件相當(dāng)時(shí)，所得稅率較低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益就要好一些?！九e例說明】如一家電器商店，一年的營(yíng)業(yè)收入為4000萬元，總計(jì)賣出了2萬臺(tái)家電，每臺(tái)家用電器的平均進(jìn)價(jià)為1500元，員工一年的工資100萬元，房屋租賃等開支為400萬元，營(yíng)業(yè)稅率為3％，則這家電器商店一年的總成本為：總成本＝家用電器的總進(jìn)價(jià)＋員工工資＋房屋租賃費(fèi)用＝1500×2＋100＋400＝3500（萬元）營(yíng)業(yè)稅＝營(yíng)業(yè)額×營(yíng)業(yè)稅率＝4000×3％＝120（萬元）則這家電器商店的利潤(rùn)總額為：利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)收入－成本－營(yíng)業(yè)稅＝4000－3500－120＝380（萬元）當(dāng)所得稅率為33％時(shí)，