企業(yè)所得稅是什么
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-14 16:41:26
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一、企業(yè)所得稅的概念
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業(yè)；
（2）集體企業(yè)；
（3）私營企業(yè)；
（4）聯(lián)營企業(yè)；
（5）股份制企業(yè)；
（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
二、企業(yè)所得稅的納稅人
企業(yè)所得稅的納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：
國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。
企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，依法注冊、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團體等組織。獨立經(jīng)濟核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表；獨立計算盈虧等條件。
個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不使用本法，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，避免重復(fù)征稅。
三、企業(yè)所得稅的征稅對象
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
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企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅和個人所得稅區(qū)別，具體如下：（1）企業(yè)所得稅是公司交的，個人所得稅是自然人交的；（2）個人從公司取得的收入，公司要替?zhèn)€人代扣代繳個人所得稅；（3）公司付給個人得錢，公司要代扣個稅后，才能在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)所得稅和個人所得稅的征收范圍是什么1、企稅征稅對象是法人或其他組織的收益或利潤所得；2、個稅對象則是居民和非居民的個人所得。企稅應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等其他收入等9個稅目；3、個稅應(yīng)稅收入包括工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等偶然所得等11個稅目。外資企業(yè)所得稅不同外商投資企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)，就來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得納稅；外國企業(yè)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即納稅人每個納稅年度的收入總額減除成本、費用和損失后的余額。納稅人在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所發(fā)生年度虧損的，可以用2023-08-14471人看過 -
企業(yè)所得稅中華人民共和國企業(yè)所得稅規(guī)定企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。中國企業(yè)所得稅和個人所得稅的由來、發(fā)展（一）新中國成立前的所得稅制的萌芽新中國成立前的半個世紀(jì)，企業(yè)所得稅和個人所得稅制度有了萌芽。中國創(chuàng)立所得稅新稅制，引進近代西方新稅種，是在清朝末年開始發(fā)端的。1912年，政府當(dāng)局在拋出的《整理財政總計劃書》中提到，要在中國推行文明先進國最良之稅制，即所得稅新稅制。1914年1月，政府當(dāng)局以日本所得稅法為模式，制定并頒布了《所得稅條例》，規(guī)定凡在中國境內(nèi)有住所或居住一年以上者，應(yīng)負(fù)擔(dān)繳納所得稅義務(wù)；在中國境內(nèi)無住所、居住未有一年以上者，而有財產(chǎn)或2023-08-09297人看過 -
免征企業(yè)所得稅企業(yè)需具備的條件是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)以及法律法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定的給予減稅免稅的企業(yè)。企業(yè)所得稅的年報申報期限是企業(yè)在年度終了之日起五個月內(nèi)申報。免征的企業(yè)所得稅范圍是國債利息收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。一、企業(yè)所得稅減免的條件是什么免征企業(yè)所得稅企業(yè)需具備的條件是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)以及法律法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定的給予減稅免稅的企業(yè)。企業(yè)所得稅減免是指國家運用稅收經(jīng)濟杠桿，為鼓勵和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項靈活調(diào)節(jié)措施。二、企業(yè)所得稅的申報期限企業(yè)所得稅的年報申報期限是企業(yè)在年度終了之日起五個月內(nèi)申報。1．季度申報時間按月份或季度預(yù)繳稅款的納稅人，應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報并預(yù)繳稅款。其中，第四季度的稅款也應(yīng)于季度終了后15天內(nèi)先進行預(yù)繳。企業(yè)所得稅季報時間是最后一天的24點截止。企業(yè)所得稅季報分別是每年的4月（申報第一季度）、2022-06-06228人看過
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一、企業(yè)所得稅季報怎么填寫企業(yè)所得稅季報的填寫應(yīng)當(dāng)包括以下的內(nèi)容：1．說明適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。2．表頭項目：（1）“稅款所屬期間”。（2）“納稅人識別號”。（3）“納稅人名稱”。3．各列的填報“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。4．各行的填報本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：（1）第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行。（2）第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行；分支機構(gòu)填報第20至22行。二、企業(yè)所得稅都是季報嗎企業(yè)所得2023-06-20465人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。那么企業(yè)所得稅的稅前如何扣除，企業(yè)所得稅計算稅率，本文為您介紹。企業(yè)所得稅稅前扣除自2008年兩稅合并實施后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2000]84號)被廢止失效，而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議。何謂合理?何謂與取得收入有關(guān)?這讓跨國企業(yè)的財稅經(jīng)理人們大感躊躇。有鑒于此，國家稅務(wù)總局?jǐn)M在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》。鉑略咨詢于2012年12月舉辦了該辦法的前瞻會議，向Linked-F會員宣講該辦法中可能出現(xiàn)的原則。以下原則可能會出現(xiàn)在未來新的企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法中：一、稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理關(guān)系2023-04-24258人看過 -
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企業(yè)所得稅一、個人所得稅個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅法，就是有關(guān)個人的所得稅的法律規(guī)定?，F(xiàn)行稅法規(guī)定，個人所得稅的扣除額為5000元。超出部分實行累進稅率計征。個人所得稅計算公式：應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月（工資、薪金所得適用）二、企業(yè)所得稅現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。”企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅2023-05-05439人看過 -
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企業(yè)所得稅稅目與個人所得稅稅目的區(qū)別在于稅收對象的不同、稅率不同、征繳方式的不同。企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除，并且也要可以選擇扣除的項目或可扣除的金額。一、企業(yè)所得稅稅目與個人所得稅稅目有什么區(qū)別企業(yè)所得稅稅目與個人所得稅稅目有以下區(qū)別1．稅收對象不同：企業(yè)所得稅：征稅對象是法人或其他組織，如有限責(zé)任公司、股份有限公司；個人所得稅：征稅對象是居民和非居民的個人。2．稅率不同：企業(yè)所得稅：稅率一般為25％；個人所得稅：超額累進稅率在5％～45％之間。3．征繳方式不同：企業(yè)所得稅：查帳征收、核定征收；個人所得稅：代扣代繳、個人申報及其他形式征收。二、企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除嗎企業(yè)所得稅稅前抵扣即企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所發(fā)生的企業(yè)所得稅可以進行稅前扣除，稅前扣除的項目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定進行選擇和列示。其中企業(yè)所得稅稅前扣除實質(zhì)上是國家為降低2022-07-30188人看過
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企業(yè)所得稅目前只有小微企業(yè)享受這項政策。國務(wù)院總理李克強在2019年1月9日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議上做出一項重要決策。會議決定，對小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施即小微企業(yè)所得稅最低稅率降至5％，減稅政策可追溯至2019年1月1日，實施期限暫定三年，預(yù)計每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。25％企業(yè)所得稅怎樣合理規(guī)避？企業(yè)所得稅是企業(yè)稅負(fù)中的重頭稅，而業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費占據(jù)企業(yè)前期成本開支的一大部分，合理的規(guī)避稅負(fù)是非常必要的。其次，企業(yè)可以利用組織形式的變化來做到合理節(jié)稅，比如：公司分立以達(dá)到小微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)進行籌劃、總分機構(gòu)采用不同地區(qū)的方式來享受不同的稅率。應(yīng)交企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額＊稅率從公式來看，企業(yè)所得稅的籌劃分為兩部分：降低應(yīng)納稅所得額和降低稅率。要降低應(yīng)納稅所得額企業(yè)一般可多著眼于各種稅前扣除情況以及對相關(guān)扣除政策的關(guān)注等，降低稅率便是我們之前講的區(qū)域和行業(yè)的選擇。2023-07-04495人看過
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企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅的申報時間企業(yè)所得稅的申報時間：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定如下：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅，并，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。根據(jù)上述的規(guī)定：企業(yè)所得稅季度應(yīng)該在每個季度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，并預(yù)繳稅款。二、企業(yè)所得稅的申報方式有幾種企業(yè)所得稅的申報方式有以下五種：1．直接申報。直接申報，是指納稅人或納稅人的稅務(wù)代理人直接到稅務(wù)機關(guān)進行申報。根據(jù)申報的地點不同，直接申報又可分為直接到辦稅服務(wù)廳申報、到巡回征收點申報和到代征點申報三種。2．郵寄申報。郵寄申報，是指納稅人將納稅申報表及有關(guān)納稅資料以郵寄的方式送達(dá)稅務(wù)機關(guān)。具體做法如下：3．電子申報。電子申報，指納稅人將納稅申報表及其有關(guān)資2023-04-03124人看過
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#企業(yè)所得稅
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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什么是企業(yè)所得稅所得稅納稅期限是多久云南在線咨詢 2022-11-04企業(yè)所得稅的繳納時間如下： 1、企業(yè)自年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款； 2、分月預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款； 3、分季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)預(yù)繳稅款。 4、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得 -
所得稅費用是企業(yè)所得稅嗎四川在線咨詢 2024-03-26所得稅費用是企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人每一納稅年度內(nèi)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表；獨立計算盈虧等條件。納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。 -
代扣個人所得稅企業(yè)所得稅的解釋是什么，吉林省在線咨詢 2022-07-09個人所得稅是由個人承擔(dān)的,企業(yè)只是代扣代繳的義務(wù)人。公告2011年第28號第四點規(guī)定：雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個人所得稅款，應(yīng)屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業(yè)管理費列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。本公告自2011年5月1日起施行。公告已明確規(guī)定了個人所得稅無論如何核算都不能在稅前扣除。凡單獨作為企業(yè)管理費列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除理解為，一是在進行稅務(wù)處理必須作為工資薪金處理， -
企業(yè)所得稅怎么算合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅嗎湖北在線咨詢 2022-07-25企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個國家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是企業(yè)所得稅法的核心。 法律依據(jù)如下: 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%； 第三條第三款的內(nèi)容：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取 -
所得稅企業(yè)所得稅交給國稅還是地稅浙江在線咨詢 2022-11-131、企業(yè)所得稅交給地稅還是國稅，按以下情況劃分： 2、國務(wù)院決定從2002年起，實行所得稅收入分享體制改革，主要內(nèi)容： 一是對企業(yè)所得稅的征管范圍進行了重新劃分，國稅和地稅部門的征管范圍基本維持不動，但改革后辦理設(shè)立(開業(yè))登記的企業(yè)及組織，其企業(yè)所得稅由國稅部門征管。即存量企業(yè)由地稅部門征管，增量企業(yè)由國稅部門征管。 二是對所得稅收入（鐵路運輸、郵政、銀行以及海洋石油天然氣企業(yè)所得稅收入除外）以
