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如何計算個稅繳納金額

來源：法律編輯整理時間： 2023-07-06 21:41:59 304 人看過

工資、薪金的個稅起征點(diǎn)為5000元，從2019年1月1日起，勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項所得與工資薪金合并起來計算納稅，因此2019個稅稅前扣除項目第一項要扣除的就是個稅起征點(diǎn)5000元。專項附加扣除

1、子女教育：每個子女每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。

2、繼續(xù)教育：學(xué)歷教育每月可扣除400元，每年可扣除4800元；技能職業(yè)繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格繼續(xù)教育每年可抵扣3600元。

3、大病醫(yī)療：個人支付超過15000元部分的醫(yī)藥費(fèi)用支出，每年可抵扣金額不超過有60000。

4、住房貸款利息：首套房貸款利息可參與個稅抵扣，每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。

5、住房租金：工作城市沒有房產(chǎn)，可以執(zhí)行住房租金抵扣。不同城市的抵扣標(biāo)準(zhǔn)為每月800元、1000元、1200元。

6、贍養(yǎng)老人

（1）獨(dú)生子女每月可扣除2000元，每年可扣除24000元。

（2）非獨(dú)生子女每月可扣除2000／X，每年可扣除2000元／X＊12，X代表兄弟姐妹的個數(shù)。

第四大類：其他相關(guān)扣除

個稅法中還有一些是可以減稅、免稅的項目，因此如果有合法的可以減稅的金額，是可以用來抵扣個稅的。

個稅只是超出部分扣繳嗎

按照修改后的新法，2011年9月1日后，采用基數(shù)3500，超出部分按以下7級計算。

1超過0－15003％－0

2超過1500元至4500元的部分10％－105

3超過4500元至9000元的部分20％－555

4超過9，000元至35，000元的部分25％－1005

5超過35，000元至55，000元的部分30％－2755

6超過55，000元至80，000元的部分35％－5505

780，000以上45％－13505

9月份應(yīng)納個人所得稅為

應(yīng)納稅額5300－300－3500）＊3％5元

根據(jù)《個人所得稅法》第九條，個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

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問：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]694號）第一條規(guī)定，企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。第二條規(guī)定，企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計入個人賬戶的部分（以下簡稱企業(yè)繳費(fèi)）是個人因任職或受雇而取得的所得，屬于個人所得稅應(yīng)稅收入，在計入個人賬戶時，應(yīng)視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項目計算當(dāng)期應(yīng)納個人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時代扣代繳。對企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。請問我有如下理解是否正確：1、企業(yè)某職工2月份年金個人繳費(fèi)600元，企業(yè)繳費(fèi)600元。個人繳費(fèi)計入工資、薪金計算個人所得稅，企業(yè)繳費(fèi)600元另外繳個人所得稅35元。2、企業(yè)某職工3季度年

2023-04-24

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關(guān)于承包、承租期不足—年如何計征稅款的問題實行承包、承租經(jīng)營的納稅義務(wù)人，應(yīng)以每一納稅年度取得的承包，承租經(jīng)營所得計算納稅，在一個納稅年度內(nèi)、承包、承租經(jīng)營不足12個月的，以其實際承包、承租經(jīng)營的月份數(shù)為一個納稅年度計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅所得額＝該年度承包、承租經(jīng)營收入額－（800該年度實際承包、承租經(jīng)營月份數(shù)）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別是什么（一）應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（二）應(yīng)納所得稅額，就是企業(yè)當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額，等于應(yīng)納稅所得額乘于適用稅率。應(yīng)納稅額是應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率得到的結(jié)果，用公式表示如下：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額＊適用稅率?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個

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2023-06-07

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2023-05-04

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殘保金繳納如何計算

殘保金年繳納額等于上一年用人單位在職職工人數(shù)乘以5％，減去上一年用人單位，實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)，再乘以上一年用人單位在職職工年平均工資。根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例，不得低于本單位在職職工總數(shù)的1．5％。殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。殘保金繳納比例是什么殘保金繳納比例，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到百分之一含以上但低于百分之一點(diǎn)五的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額百分之五十征收，百分之一以下的三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額百分之九十征收。殘保金繳費(fèi)方法：1、前往地方稅務(wù)機(jī)關(guān)打印一般繳款書后，到銀行繳款；2、殘保金減免前往地稅服務(wù)大廳或殘疾人就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)領(lǐng)取空白一般繳款書，按照核定金額自行填寫后到銀行繳款；3、網(wǎng)上申報的納稅人可以通過市地稅局網(wǎng)絡(luò)打印一般繳款書后，到銀行繳款；4、保障金的申報繳費(fèi)期限為11月1

2023-07-21

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一、勞務(wù)費(fèi)個稅怎么繳納勞務(wù)費(fèi)個稅是勞務(wù)費(fèi)個人所得稅的簡稱。勞務(wù)費(fèi)是與工資薪金相區(qū)別，個人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。個人所得稅是指調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。根據(jù)《個人所得稅法》第二條：下列各項個人所得，應(yīng)納個人所得稅：一、工資、薪金所得;二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;四、勞務(wù)報酬所得;五、稿酬所得;六、特許權(quán)使用費(fèi)所得;七、利息、股息、紅利所得;八、財產(chǎn)租賃所得;九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;十、偶然所得;十一、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。勞

2023-04-28

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代通知金繳納個稅該如何繳納？

代通知金屬于工資收入，應(yīng)按個人所得稅稅率納稅。根據(jù)《勞動合同法實施條例》第二十條：用人單位依照勞動合同法第四十條的規(guī)定，選擇額外支付勞動者一個月工資解除勞動合同的，其額外支付的工資應(yīng)當(dāng)按照該勞動者上一個月的工資標(biāo)準(zhǔn)確定。代通知金，即代替通知金，是非法律用語，《勞動法》中沒有“代通知金”的概念。代通知金是香港和臺灣的說法，就是指用人單位在提出解除勞動合同或終止勞動合同時應(yīng)該提前一個月通知的情況下，如果用人單位沒有依法提前一個月通知的，以給付一個月工資作為代替。代通知金是否要繳納個稅?如何繳?首先確定代通知的性質(zhì)，是工資還是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)姆懂?。然后，根?jù)不同的性質(zhì)確定個稅的繳納方法。本人覺得代通知金應(yīng)該是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)牡姆懂?。因為它是替代一個月的提前通知而支付的，不具有提供勞動給付報酬的工資的特點(diǎn)，更具補(bǔ)償?shù)男再|(zhì)。而且也只有在解除勞動合同的時候才會支付。對勞動者而言，也是再次求職期間的生活保障費(fèi)用。因

2023-04-29

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一般納稅人附加稅如何計算和繳納

一、一般納稅人附加稅如何計算和繳納附加稅費(fèi)的具體計算方式如下：第一步，將當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅數(shù)額乘以12％得到應(yīng)繳納的城市建設(shè)維護(hù)稅金額，其中包括7％的中央部分以及5％的地方部分；其次，這個城市建設(shè)維護(hù)稅的金額又可以通過增值稅數(shù)額乘以7％來進(jìn)行求解；再者，教育附加費(fèi)用則可以通過增值稅數(shù)額乘以3％來計算得出；最后，地方教育附加費(fèi)用也可以通過增值稅數(shù)額乘以2％來計算得出。關(guān)于增值稅附加稅費(fèi)的計提標(biāo)準(zhǔn)，主要分為外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)兩種情況。對于外資企業(yè)而言，他們并不需要繳納附加稅費(fèi)，而內(nèi)資企業(yè)則必須依法履行這一義務(wù)。在內(nèi)資企業(yè)中，增值稅的附加稅費(fèi)主要包括以下幾個方面：首先，根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)的不同，市區(qū)的企業(yè)需要按照增值稅的7％來計算城市建設(shè)維護(hù)稅，而縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)則需要按照5％來計算；其次，教育附加費(fèi)用的征收比例為增值稅稅額與消費(fèi)稅稅額的3％；最后，地方教育附加費(fèi)用的征收比例為增值稅稅額與消費(fèi)稅稅額

2024-04-22

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企業(yè)匯算清繳中該如何計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅金額

企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。有關(guān)會計制度規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理費(fèi)用，可以據(jù)實列支。因此，稅法規(guī)定和會計規(guī)定存在差異，企業(yè)在做企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)重視業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整，否則會面臨納稅風(fēng)險。合理界定業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍一些納稅人對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍、核算、稅前扣除等規(guī)定不太熟悉，有的甚至把禮品、禮金、回扣、個人消費(fèi)等支出列入其中，這不僅導(dǎo)致企業(yè)所得稅計算出現(xiàn)誤差，還易產(chǎn)生涉稅風(fēng)險。實踐中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支付范圍通常界定為餐飲、香煙、水果、食品、正常的娛樂活動等產(chǎn)生的費(fèi)用支出。具體范圍包括：因生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支、贈送紀(jì)念品的開支、發(fā)生的景點(diǎn)參觀費(fèi)及其他費(fèi)用的開支和發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支。一般來講，外購禮品用于贈送的，應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)

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根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。其計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額(一)關(guān)于銷項稅額的計算銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率向購買方收取的增值稅額。其計算公式為：銷項稅額=銷售額×稅率需要說明的是這里的計算公式是指納稅人每一筆銷售業(yè)務(wù)在計算銷項稅額時的公式，某一會計期的匯總銷售稅額，并不是由銷售總額乘以稅率計算的，而是根據(jù)各專用銷售發(fā)票上的銷項稅額加計匯總而成。(二)關(guān)于進(jìn)項稅額的計算進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。這里包含兩層含義：一是進(jìn)項稅額由購進(jìn)方支付給銷售方通過銷售方繳納;二是進(jìn)項稅額應(yīng)在發(fā)票上注明，一般情況下不需購進(jìn)方再進(jìn)行計算，是銷貨方在銷售時計算，登記在專用發(fā)票上的。(1)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額：①納稅人購進(jìn)貨物

2023-06-01

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稅點(diǎn)為13如何計算出應(yīng)納稅額

供應(yīng)商開來的發(fā)票是13個點(diǎn)的，如果是稅法具體列舉適用13％低稅率的貨物，開出的發(fā)票也應(yīng)按13％計算價稅分離。不能按17％計算價稅分離。如果不是稅法具體列舉適用13％低稅率的貨物，而按13％價稅分離的貨物是屬于錯票，不能抵扣進(jìn)項稅額。3個點(diǎn)的稅怎么算3個點(diǎn)稅算算法，用不含稅的金額乘以3％。就是這樣計算，也就是稅率是3％。納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第二項、第三項規(guī)定外，稅率為13％。納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為10％：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13％。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。《中華人民共和國增值稅法》第十九條銷項稅額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)

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北京稅前工資4500元，社保公積金按最低基數(shù)時稅后工資為3893．88元，公司用人成本為5890．9元應(yīng)納稅所得額－1140．33元，個人所得稅－34．21元個人五險一金繳納640．33元，單位繳納1390．9元正常說月薪包不包括五險一金？包含的。單位簽訂合同，所說的基本工資，是包括五險一金在內(nèi)的，不再另外給你錢作為繳納五險一金的費(fèi)用，工資是工資，繳費(fèi)是繳費(fèi)，也就是說，該給你的給你，你該繳納的你繳納，走的是兩條線，你的工資發(fā)放，扣除了五險一金后，才是你真正拿到手的工資，基本工資是應(yīng)發(fā)的，扣除費(fèi)用之后，是實際所得。《中華人民共和國社會保險法》第三條社會保險制度堅持廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)的方針，社會保險水平應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相適應(yīng)。第四條中華人民共和國境內(nèi)的用人單位和個人依法繳納社會保險費(fèi)，有權(quán)查詢繳費(fèi)記錄、個人權(quán)益記錄，要求社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供社會保險咨詢等相關(guān)服務(wù)。個人依法享受

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法律綜合知識
個體戶個稅怎么計算繳納

關(guān)于個體工商戶個人所得稅的計算方法，我們有如下具體步驟和標(biāo)準(zhǔn)：首先，對于實行定額征收的個體工商戶來說，其需要繳納的個人所得稅便是根據(jù)所核定的月經(jīng)營收入額（結(jié)算額），乘以相應(yīng)的適用征收率來確定的。而應(yīng)納稅額方面便可通過以下公式來計算：應(yīng)納稅所得額×適用稅率。其次，如果涉及到實行賬務(wù)清晰的個體工商戶，那么他們將按照月度預(yù)繳，等到年度結(jié)束后再進(jìn)行匯算清繳，從而多還少補(bǔ)。關(guān)于如何申報個人所得稅，您可以選擇兩種方式：第一種是直接前往稅務(wù)局的專門窗口進(jìn)行申報，第二種則是登錄所在地地方稅務(wù)局的官方網(wǎng)站進(jìn)行在線申報。此外，對于居民個人取得的綜合所得，我們會依據(jù)其全年的情況，以年為單位進(jìn)行計算個人所得稅。最后，針對有扣繳義務(wù)人的納稅人，其每月或每次的稅款預(yù)扣預(yù)繳工作將會由扣繳義務(wù)人負(fù)責(zé)完成?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表

2024-05-15

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