什么是增值稅起征點和免征額
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時間： 2023-04-15 17:53:23
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一、增值稅起征點
（1）《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十九條
個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅;達到起征點的，全額計算繳納增值稅。
1、適用范圍
增值稅起征點僅適用于財稅〔2016〕36號文的附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規(guī)定的個人，包括：個體工商戶和其他個人，但不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。即：增值稅起征點僅適用于個體工商戶小規(guī)模納稅人和其他個人。
2、銷售額的確定
銷售額不包括其應(yīng)納增值稅稅額。采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
3、達到增值稅起征點的征稅規(guī)定
納稅人達到增值稅起征點的，應(yīng)全額計算繳納增值稅，不應(yīng)僅就超過增值稅起征點的部分計算繳納增值稅.
（2）第五十條增值稅起征點幅度如下:
1、按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))。
2、按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。
起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)和國家稅務(wù)局應(yīng)當在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。
對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。2017年12月31日前，對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
二、增值稅免征額
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項目免征增值稅：
1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；
2、避孕藥品和用具；
3、古舊圖書；
4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；
5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；
6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
7、銷售的自己使用過的物品。
除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。
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增值稅按期納稅的，為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）。按次納稅的，為每次（日）銷售額300－500元（含本數(shù)）。起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國家稅務(wù)局應(yīng)當在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。以一個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人（含個體工商戶及臨時稅務(wù)登記中的個人），季度銷售額不超過9萬元的暫免征收增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人在季度中被認定為增值稅一般納稅人的，在季度內(nèi)一般納稅人資格生效前月份仍為小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元的，暫免征收增值稅。是在公平原則的基礎(chǔ)上根據(jù)個體條件的不同制定出不同的增值稅起征點，比如說按期納稅的企業(yè)2023-08-17141人看過 -
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個人所得稅（一）起征點起征點，是征稅起點的概念，即開始征稅的最低收入額。起征點的主要特點是：當課稅對象未達起征點時，不用征稅；當課稅對象達到起征點時，對課稅對象全額征稅。起征點在增值稅中的應(yīng)用比較多，比如對月銷售額不超過3萬元的增值稅小規(guī)模納稅,暫免征收增值稅。（二）免征額免征額，又稱“費用扣除額”，是免于征稅數(shù)額的概念，即在確定計稅依據(jù)時，允許從全部收入中扣除的費用限額。免征額的主要特點是：當課稅對象低于免征額時，不用征稅；當課稅對象高于免征額時，從課稅對象總額中減去免征額后，對余額部分征稅。免征額在個人所得稅中的應(yīng)用比較多，比如工資、薪金所得的免征額為5000元等。“免征額“只是個稅扣除項目之一個稅不僅僅是依靠提高免征額，來減輕廣大納稅人的稅負的，在計算個稅的過程中，還存在實現(xiàn)個稅減少的扣除及減除項目。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額＝含稅收入額－免稅所得－稅前扣除項目合2023-04-30149人看過 -
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增值稅一、增值稅的納稅對象增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；典當業(yè)銷售死當物品業(yè)務(wù)；寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù)；集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)都要征收增值稅。以下情況在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅：1、將貨物交由他人代銷；2、代他人銷售貨物；3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）；4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；5、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資；6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；7、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費；8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。二、增值稅的免征對象《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項目免征增值稅：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；2、避2023-04-24468人看過 -
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問：我們這有一奶牛養(yǎng)殖廠，主營鮮奶銷售，養(yǎng)殖廠免征增值稅，所得稅也免征嗎？答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條第一款第七條規(guī)定：企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品初加工，免征企業(yè)所得稅。《關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅[2008]149號）附件中第二類第一款第三條規(guī)定：通過對鮮奶進行凈化、均質(zhì)、殺菌或滅菌、灌裝等簡單加工處理，制成的巴氏殺菌奶、超高溫滅菌奶屬于農(nóng)產(chǎn)品初加工。2023-06-07165人看過 -
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增值稅一、增值稅起征點的適用范圍個體工商戶和其他個人，但不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。即：增值稅起征點僅適用于個體工商戶小規(guī)模納稅人和其他個人。按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。（一）一般納稅人1、生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上）并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬的;2、從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。（二）小規(guī)模納稅人1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上），并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以2023-06-07332人看過 -
日前，財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于繼續(xù)對民族貿(mào)易企業(yè)銷售的貨物及國家定點企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位經(jīng)銷的邊銷茶實行增值稅優(yōu)惠政策的通知》，規(guī)定至2008年12月31日止，對民族貿(mào)易縣內(nèi)縣級和縣以下的民族貿(mào)易企業(yè)和供銷社企業(yè)銷售貨物（除石油、煙草外）免征增值稅；對國家定點企業(yè)生產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷單位銷售的邊銷茶免征增值稅。據(jù)了解，在這個文件出臺前，國家對民族貿(mào)易企業(yè)和供銷社銷售貨物按實際繳納的增值稅稅額先征后返50％。業(yè)內(nèi)人士認為，全免增值稅消除了先征后返帶來的企業(yè)資金占用問題，有利于民族貿(mào)易企業(yè)擴大經(jīng)營規(guī)模和提高為邊遠地區(qū)少數(shù)民族服務(wù)的能力，使民貿(mào)企業(yè)和少數(shù)民族群眾雙雙得到實惠。2023-04-24116人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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小規(guī)模納稅人月銷售額不超過多少增值稅起征點，增值稅起征點是多少江蘇在線咨詢 2022-05-04個人（適用于個體工商戶，但被認定為一般納稅人的個體工商戶不適用）銷售額未達到起征點的，免征增值稅，超過起征點的，全額計征增值稅。 銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)起征點： 1、銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元。 2、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月營業(yè)額5000-20000元。 3、按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。 應(yīng)稅服務(wù)的起征點： 1、按期納稅的，為月銷售額5000-20000元。 2、按次 -
問一下增值稅起征點應(yīng)是什么新疆在線咨詢 2024-09-161、增值稅起征點是稅法規(guī)定對小規(guī)模納稅人開始征收增值稅的最低界限。 2、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》規(guī)定，個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。個人按期納稅的，其增值稅起征點為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)），個人按次納稅的，其增值稅起征點為每次（日）銷售額300-500元。 3、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān) -
增值稅是3萬的起征點嗎山西在線咨詢 2023-05-24按照我國相關(guān)法律的規(guī)定，銷售貨物的增值稅起征點為月銷售額5000-20000元，銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元，按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。 -
增值稅的征收點遼寧在線咨詢 2023-03-19增值稅起征點規(guī)定： 增值稅起征點的幅度規(guī)定如下： （一）銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元； （二）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元； （三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。 省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國家稅務(wù)局應(yīng)當在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。 增值稅起征點幅度如下： （一）按期納稅的，為月銷售額 -
哪些增值稅是免征的澳門在線咨詢 2022-09-04下列項目免征：(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;(二)避孕藥品和用具;(三)古舊圖書;(四)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備;(五)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備;(六)由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;(七)銷售的自己使用過的物品。
