一、本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱納稅人)填報。納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的,也使用本表。
二、具體項目填寫說明:
(一)本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
(二)本表“納稅人識別號”欄,填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號,即:稅務(wù)登記證號碼。
(三)本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱。
(四)本表第1項“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額,包含銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額,不包含免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。
第1欄“本期數(shù)”≥第2欄“本期數(shù)”+第3欄“本期數(shù)”
(五)本表第2項“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計。
(六)本表第3項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
(七)本表第6項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額。
第6欄“本期數(shù)”≥第7欄“本期數(shù)”
(八)本表第7項“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。
(九)本表第8項“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫出口免稅貨物的銷售額。
第8欄“本期數(shù)”≥第9欄“本期數(shù)”
(十)本表第9項“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。
(十一)本表第10項“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。
第10欄“本期數(shù)”≥第1欄“本期數(shù)”×3%
(十二)本表第11項“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù),填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計算的應(yīng)納稅額減征額。
(十三)本表第12項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù),為本期按征收率計算的應(yīng)納稅額減除本期根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計算的應(yīng)納稅額減征額后的余額。
第12欄“本期數(shù)”=第10欄“本期數(shù)”-第11欄“本期數(shù)”
(十四)本表第13項“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括稽查補繳的應(yīng)納增值稅額。
(十五)本表第14項“本期數(shù)”=第12欄“本期數(shù)”-第13欄“本期數(shù)”
(十六)本表第1至12項的本年累計數(shù)=第1至12欄的“本期數(shù)”+本年度上期第1至12欄對應(yīng)的本年累計數(shù)。
(十七)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨,其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄,其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄。
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