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納稅人在申報增值稅時應(yīng)填寫哪些表格和清單？

一般納稅人需要填寫以下五種表格：

申報表主表、附資料1、附資料2、附資料3、固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額扣除

該清單是特定納稅人需要提交的申報材料，其他納稅人不需要提交。具體報送范圍由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

本表由增值稅一般納稅人和享受增值稅減免優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人填寫

（2）“納稅時間”和“納稅人名稱”填寫與增值稅納稅申報主表相同（以下簡稱主表）

（3）“1。“減稅項目”由依法享受增值稅減稅（含減稅、降率）的納稅人填寫，法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定（一）“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：按國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減稅性質(zhì)及分類表》所列減稅性質(zhì)代碼及項目名稱填寫。如果同時有多個減稅項目，應(yīng)分別填寫

（2）第1欄“期初余額”：填寫減稅項目上期的“期末余額”，上期應(yīng)抵扣未抵扣相應(yīng)項目的余額

（3）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫按規(guī)定允許抵扣的應(yīng)交增值稅稅額

（4）第3欄“本期應(yīng)交增值稅稅額”：填寫增值稅稅額本期應(yīng)付。本欄按表

（五）第四欄“本期增值稅實際發(fā)生額”所列公式填寫：填寫本期增值稅實際發(fā)生額。此列的每行≤第三欄對應(yīng)每行

一般納稅人填寫時，第一行“合計”數(shù)=一般貨物中“當(dāng)月”數(shù)，主表第23行“勞務(wù)和應(yīng)稅勞務(wù)”附表二第四行“當(dāng)期實際抵稅額”數(shù)（4）

小規(guī)模納稅人填寫時，第1行“合計”列數(shù)=主表第13行“本期扣稅”列數(shù)和“本期數(shù)”列數(shù)

（6）第5列“期末余額”：按表

（4）”2所列公式填寫?！懊舛愴椖俊庇梢勒斩愂辗?、法規(guī)和國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。對于只享受小微企業(yè)增值稅免稅政策或未達(dá)到起征點的小規(guī)模納稅人，無需填寫本欄，即小規(guī)模納稅人申報表主要形式第9欄“其他免稅銷售額”和“當(dāng)期金額”中無數(shù)據(jù)時，本欄無需填寫

（1）“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的“免稅性質(zhì)及分類表”中列出的免稅性質(zhì)代碼及項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別填寫

（2）“出口免稅”是指納稅人依照稅法規(guī)定免征增值稅的當(dāng)期出口貨物銷售額，但不包括適用免稅辦法的出口貨物銷售額，抵消和退款。小規(guī)模納稅人不填寫本欄

（3）第1欄“免稅項目銷售額”：填寫免稅項目銷售額。如果免稅銷售額允許從總價和其他費用中扣除，扣除前的銷售額應(yīng)填寫

一般納稅人填寫時，本欄中的“合計”等于“一般貨物”中的“當(dāng)月”，小規(guī)模納稅人填寫時，主表第8行“勞務(wù)和應(yīng)稅勞務(wù)”一欄，本欄“合計”等于主表第9行“其他免稅銷售額”和“本期金額”（4）第2欄“本期免稅銷售額扣除項目實際扣除額”：免稅銷售額是否允許從根據(jù)相關(guān)規(guī)定取得的總價和其他費用中扣除價款規(guī)定，扣除額應(yīng)當(dāng)如實填寫；如無抵扣項目，本欄填“0”

（5）第3欄“扣除后免稅銷售”：按表中所列公式填寫（6）第4欄“免稅銷售對應(yīng)進(jìn)項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進(jìn)項稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄，一般納稅人按下列條件填寫：

1

2。納稅人當(dāng)期銷售收入全部免稅，取得當(dāng)期合法減稅證明的，按當(dāng)期取得的合法減稅證明上注明或計算的進(jìn)項稅額填寫

當(dāng)期未取得合法減稅證明的，納稅人可根據(jù)實際情況計算免稅項目對應(yīng)的進(jìn)項稅額；如不能計算，則在本欄填寫“0”。

（7）第5欄“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人按下列公式計算填寫：，且本欄行數(shù)應(yīng)大于等于0

一般納稅人公式：第5欄“免稅額”=第3欄“扣除后免稅銷售”*適用稅率-第4欄“免稅銷售對應(yīng)進(jìn)項稅額”

小規(guī)模納稅人公式：第5欄“免稅額”=第3欄“免稅額”扣除后銷售額“*征收率

納稅人可根據(jù)公司具體經(jīng)營情況填寫增值稅納稅申報單。如果不按相關(guān)內(nèi)容填寫，容易出現(xiàn)各種問題。具體納稅人在填寫增值稅納稅申報表時遇到問題，不知如何處理，應(yīng)向律師咨詢法律意見