工程違約金土地增值稅是否需要繳納？
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-04-01 18:32:10
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工程違約金土地增值稅是需要繳納的，因?yàn)閷?duì)于工程來說，它所產(chǎn)生的違約金是屬于我們國家增值稅繳納的范圍之類的，而我們國家增值稅暫行條例當(dāng)中第6條已經(jīng)規(guī)定了應(yīng)當(dāng)向以銷售額為人民幣來進(jìn)行一個(gè)計(jì)算。
1、增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目中收取的滯納金，屬于增值稅的納稅范圍，應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅。
2、用于計(jì)算增值稅的銷售額包括納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。這里的價(jià)外費(fèi)用包括向購買方收取的違約金、滯納金等費(fèi)用。
《增值稅暫行條例》
第六條銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
銷售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
第十二條條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
一、相關(guān)知識(shí)：
增值稅的算法：
1、首先我們要說的是增值稅小規(guī)模納稅人(連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)，銷售額未達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人)，當(dāng)期應(yīng)納稅增值稅=當(dāng)期不含稅銷售收入總額×3%(增值稅征收率)；
2、具體小規(guī)模企業(yè)的應(yīng)納增值稅=收入*增值稅稅率如收入100，稅率3%，應(yīng)納增值稅=100*3%=3元，這些都是一些基本的。
3、然后再說一下增值稅一般納稅人(在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)，工業(yè)企業(yè)銷售額達(dá)到50萬元以上，商業(yè)企業(yè)銷售額達(dá)到80萬元以上，以及其他經(jīng)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的企業(yè))，當(dāng)期應(yīng)納稅增值稅的計(jì)算分三步計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。就是購進(jìn)貨物時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票載明的稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售收入×17%(購進(jìn)貨物適用的稅率，也可能是13%或7%、6%、3%)。
4、一般納稅人的有些稍微的復(fù)雜，一般納稅人企業(yè)的應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額一般納稅人企業(yè)的稅率通常為17%如購貨成本100，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額17，銷售此批貨物收入200，對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)稅額34，暫不考慮特殊情況，則應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅稅額=34-17=17元。
5、計(jì)算銷項(xiàng)稅額。就是銷售貨物時(shí)，開具的增值稅專用發(fā)票載明的稅額。銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售收入×17%(銷售貨物適用的稅率，也可能是13%或7%、6%、3%)。計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)口貨物增值稅。增值稅額=進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格×17%(銷售貨物適用的稅率，也可能是13%)。
在日常生活當(dāng)中，如果一項(xiàng)工程沒有按照合同當(dāng)中所約定的時(shí)間來交付使用的話，那么就會(huì)構(gòu)成違約，或者說是另外一方?jīng)]有交付相應(yīng)的價(jià)款，也會(huì)構(gòu)成相應(yīng)的違約責(zé)任的產(chǎn)生，而這樣的一種違約責(zé)任都需要繳納一個(gè)土地方面的增值稅的。
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一、收到的合同違約金收入需要繳納增值稅么需要的。購買方給銷售方支付的違約金，算作價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額中征收增值稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關(guān)內(nèi)容規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；（七）銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。二、合同違約金收入要交稅嗎需要繳稅，因?yàn)榭蛻暨`約而收取的合同違約金，是甲公司的收入，既然是收入，那就必須計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。這2萬元是甲公司因?yàn)榭蛻暨`約而取得收入，不是支出，是不能扣除的。依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》等相關(guān)法律規(guī)定。三、合同違2023-06-07320人看過 -
增值稅購銷合同是否需要繳納增值稅根據(jù)中國相關(guān)稅法的規(guī)定，購銷合同的簽訂不需要繳納增值稅，購銷合同的簽訂需要繳納印花稅，貼有購銷金額0.3%的貼花的相關(guān)法律法規(guī)印花稅暫行條例第二條下列憑證為應(yīng)納稅憑證：（1）購銷、加工、承包、，建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、貸款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或合同性質(zhì)的證書（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓證據(jù)（3）營業(yè)賬簿（4）權(quán)利和許可證（5）財(cái)政部確定的其他稅收憑證第三條納稅人應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，按照比例稅率或者計(jì)件定額計(jì)算應(yīng)納稅額，具體稅率和金額按照稅率表確定本條例所附印花稅項(xiàng)目和稅率應(yīng)納稅額不足一角的，免征印花稅應(yīng)納稅額超過10美分的，稅額低于5美分的不予計(jì)算，而那些稅額超過5美分的將按10美分計(jì)算和支付2023-05-07408人看過 -
不需要。（1）土地增值稅只對(duì)“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)“出讓”國有土地使用權(quán)的行為不征稅。（2）土地增值稅既對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物極其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅。（3）土地增值稅只對(duì)“有償轉(zhuǎn)讓”的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以“繼承、贈(zèng)與”等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種：房產(chǎn)所有人、土地使用人將房產(chǎn)、土地使用權(quán)贈(zèng)與“直系親屬或者承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人”。房產(chǎn)所有人、土地使用人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)。一、夫妻離婚后過戶房產(chǎn)要交稅嗎離婚房產(chǎn)過戶雖然屬于房屋所有權(quán)變更，但是因?yàn)殡x婚房產(chǎn)原系夫妻共同財(cái)產(chǎn)，一般是不會(huì)征稅的。1、關(guān)于契稅，因夫妻財(cái)產(chǎn)分割而將原共有房屋產(chǎn)權(quán)歸屬一方，是房產(chǎn)共有權(quán)的變動(dòng)，而不是現(xiàn)行契稅政策規(guī)定征稅的房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為。因此，對(duì)離婚后原共有房屋產(chǎn)2023-06-27478人看過 -
增值額＝收入—扣除項(xiàng)目金額。扣除項(xiàng)目包括：（1）取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。（2）開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本，包括納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)用。（3）開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用，包括與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5％以內(nèi)計(jì)算扣除。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10％以內(nèi)計(jì)算扣除。計(jì)算扣除的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定2023-08-04212人看過
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一、農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)出讓是否繳納增值稅土地出租不涉及土地增值稅，因?yàn)樗袡?quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移。土地承包經(jīng)營權(quán)就是公民集體對(duì)集體所有或國家所有由全民所有制或集體所有制單位使用的國有土地的承包經(jīng)營權(quán)，權(quán)利內(nèi)容由合同約定。分為主體和客體兩種。該項(xiàng)權(quán)利的權(quán)利主體為公民或集體；權(quán)利客體為集體所有土地或國家所有由全民所有制單位或集體所有制單位使用的國有土地。二、土地承包經(jīng)營權(quán)的特征（一）承包經(jīng)營權(quán)是存在于集體所有或國家所有的土地或森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、水面的權(quán)利。這就是說，承包經(jīng)營權(quán)的標(biāo)的，是集體所有或國家所有的土地或森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、水面，而不是其他財(cái)產(chǎn)。有的集體組織，按承包人承包土地的數(shù)量，作價(jià)或不作價(jià)地分給承包人部分耕畜、農(nóng)具或其他生產(chǎn)資料，這是附屬于承包經(jīng)營權(quán)的權(quán)利。（二）承包經(jīng)營權(quán)是承包使用、收益集體所有或國家所有的土地或森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、水面的權(quán)利。承包人對(duì)于承包土2023-05-06357人看過 -
國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，不需要交土地增值稅的。出讓，是有特別含義的，出讓的主體是國家，具體實(shí)施單位是國家土地管理部門，出讓的客體是國有土地使用權(quán)。國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的行為不同于出讓國有土地使用權(quán)，主體是房產(chǎn)所有者（可以是各個(gè)政府部門機(jī)關(guān)單位），轉(zhuǎn)讓的客體是房產(chǎn)以及隨同房產(chǎn)一同轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。有下列情形之一的，免征土地增值稅：（1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過各項(xiàng)規(guī)定扣除項(xiàng)目金額20％；？（2）因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)；？（3）因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)；（4）個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或者改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在原住房居住滿五年的，免稅；居住滿三年不滿五年的，減半征稅。？《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口2023-07-17138人看過 -
法律綜合知識(shí)一、購貨方取得違約金增值稅需要繳納嗎合同違約金在一般情況下是不需要繳納增值稅的，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第6條的相關(guān)規(guī)定，如果違約金不依附于增值應(yīng)稅業(yè)務(wù)而獨(dú)立存在，是獨(dú)立的補(bǔ)償款，這就不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，自然也就不需要繳納增值稅的。如果違約金是支付的補(bǔ)償就應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。因此，銷售合同沒有執(zhí)行，沒有實(shí)際應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生，該違約金不征收增值稅。如果產(chǎn)生的違約金是其支付的補(bǔ)償，是依附于這一應(yīng)稅業(yè)務(wù)的，符合價(jià)外費(fèi)用的定義特征，就應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。比如逾期發(fā)貨，所以賠償補(bǔ)償金的，或者購房合同2024-01-20475人看過 -
定金違約是指合同當(dāng)事人完全沒有履行合同或者履行合同義務(wù)不符合約定的行為。違約行為是違約責(zé)任的基本構(gòu)成要件，沒有違約行為，也就沒有違約責(zé)任。違約金是指按照當(dāng)事人的約定或者法律直接規(guī)定，一方當(dāng)事人違約的，應(yīng)向另一方支付的金錢。違約金的標(biāo)準(zhǔn)是金錢，但當(dāng)事人也可以約定違約金的標(biāo)的物為金錢以外的其他財(cái)產(chǎn)。我們?cè)賮砘氐阶畛醯睦吓笥压九c靠譜供應(yīng)商的案例，業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)是：供應(yīng)商單方面違約，支付給購買方賠償款。開不開票？（正常履行合同的情況是：購買方支付款項(xiàng)，供應(yīng)商開票）根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法財(cái)政部令1993年第6號(hào)第三條規(guī)定：本辦法所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。老朋友公司沒有向靠譜供應(yīng)商銷售商品，也沒有提供任何服務(wù)，因此，收到的款項(xiàng)不應(yīng)當(dāng)開票，也不需要繳納增值稅。實(shí)際業(yè)務(wù)中，老朋友公司可以在和對(duì)方達(dá)成解除購銷合同后，簽訂書面的解除購銷合同協(xié)議2023-02-27335人看過
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法律綜合知識(shí)一、征地補(bǔ)償費(fèi)增值稅是否繳納？土地增值稅的征稅對(duì)象范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，單位將土地使用權(quán)歸還政府的行為屬于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅。但因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)，免征土地增值稅。對(duì)被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。同時(shí)根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定：因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。據(jù)此，對(duì)個(gè)人房產(chǎn)因城市規(guī)劃需要而被拆遷取得的補(bǔ)償費(fèi)收入，免征土地增值稅。二、規(guī)范征地補(bǔ)償費(fèi)核算內(nèi)容和程序1、明確分配范圍和性質(zhì)。要認(rèn)真貫徹落實(shí)《國務(wù)院決定》精神，積極參與制定土地補(bǔ)償費(fèi)在農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的分配辦法，確保土地補(bǔ)償費(fèi)主要用于被征地農(nóng)民上。新增土地2024-01-28180人看過 -
一、土地增值稅的納稅人是誰?1、土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。2、所以土地增值稅的納稅人就是現(xiàn)有的權(quán)利人，也就是我們所要轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)的權(quán)利人，也就是賣方。二、土地增值稅在哪里交稅?1、土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納?！胺康禺a(chǎn)所在地”，是指房地產(chǎn)的坐落地。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。2、土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同，房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料2023-05-30225人看過 -
增值稅土地增值稅暫行條例規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。近幾年來，國家稅務(wù)總局、各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)土地增值稅稅收政策逐步予以明確和規(guī)范。特別是《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2010〕220號(hào))，對(duì)這一問題區(qū)分不同情形作了明確。筆者經(jīng)過梳理，確認(rèn)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的以下幾種主要情形，應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納土地增值稅。1.房地產(chǎn)銷售應(yīng)繳土地增值稅。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及附著物的全部價(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益。從收入的形式來看，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2.轉(zhuǎn)讓在建工程繳納土地增值稅。在建項(xiàng)目是指立項(xiàng)建設(shè)但尚未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目或其它建設(shè)項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)或正在2023-06-10390人看過 -
撫養(yǎng)費(fèi)一、這要看是哪種評(píng)估增值，要分類討論，具體如下。二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十六條規(guī)定：“企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。前款所稱歷史成本，是指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出。企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)”單純的評(píng)估增值并且資產(chǎn)所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的不繳納企業(yè)所得稅，相應(yīng)的資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，但是折舊不能在稅前扣除。評(píng)估增值額在改制時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)提遞延所得稅負(fù)債。三、1.資產(chǎn)評(píng)估增值實(shí)質(zhì)上不影響企業(yè)所得稅，但可以遞延納稅。2.資產(chǎn)評(píng)估增值多繳納印花稅。如果是房屋評(píng)估增值，還要多繳納房產(chǎn)稅。3.資產(chǎn)評(píng)估增值轉(zhuǎn)增個(gè)人股本，需要繳納個(gè)人所得稅。4.資產(chǎn)減值會(huì)可以少預(yù)繳企業(yè)所得稅，對(duì)其他稅收無影響。交個(gè)人所得稅有五大好處第一、個(gè)稅可以作2023-05-04347人看過
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增值稅購買新房不需要繳納增值稅，購買二手房需要繳納土地增值稅。個(gè)人出售住房暫免征收土地增值稅。根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。土地增值稅是以單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（簡稱房地產(chǎn)）所取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅率征收的一種稅。但我國稅法對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)土地增值稅方面出臺(tái)了以下一些優(yōu)惠政策。買房需要繳納的費(fèi)用1、印花稅對(duì)房屋買賣雙方要繳納印花稅，印花稅要貼在房屋買賣契約正本上，按照房屋買賣成交價(jià)的0．3交納。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)納稅額為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動(dòng)產(chǎn)及其他附著物營業(yè)額的5％。2、城市維護(hù)建設(shè)稅它以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、營業(yè)稅同時(shí)交納。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為營業(yè)稅稅額的7％；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率2023-07-02312人看過 -
增值稅土地?zé)o增值不需要征收土地增值稅。根據(jù)《土地增值暫行條例》的規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，以及因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)免收土地增值稅。土地?zé)o增值就更不應(yīng)當(dāng)征收增值稅了。一、公益性公墓要交土地使用稅嗎？對(duì)轉(zhuǎn)讓墓地所取得的收入應(yīng)按規(guī)定征收土地增值稅。未轉(zhuǎn)讓的不需要交土地增值稅。土地使用稅,是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人,以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。二、房子買賣交稅1、個(gè)人所得稅：支付方：賣方。征收標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)人所得稅=房屋總價(jià)×1%或差額×20%免征情況：房產(chǎn)證(契稅完稅發(fā)票)日期過5年且是家庭唯一住房。2、契稅：支付方：買方。征收標(biāo)準(zhǔn)：①普通住宅、家庭的唯一住房，戶型面積≤90平方米，契稅為房款的1%;90平方米144平方米，契稅為房款的3%。②非普通住房、非家庭唯一住房2023-02-27152人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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違約金要交多少, 違約金是否繳納增值稅吉林省在線咨詢 2021-10-26違約金支付增值稅的情況下，違約金必須計(jì)入銷售額。目前，越來越多的企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)開始涉及違約金收入，如何判斷違約金是否繳納增值稅，根本和重要依據(jù)是違約金是否符合銷售額的特點(diǎn)。合同已履行，買方違約。例如，延期付款，根據(jù)合同約定向賣方支付違約金，賣方收到違約金，賣方發(fā)行收據(jù)，依法繳納增值稅。 -
是否需要繳納履約擔(dān)保金增值稅呢青海在線咨詢 2022-07-20納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定外，按稅率為17%繳納履約擔(dān)保金增值稅。 納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。 納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。 納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為17%。納稅人 -
法院判決違約金是否繳納增值稅？云南在線咨詢 2022-07-22銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、 -
房款違約金是否繳納增值稅啊，謝謝浙江在線咨詢 2024-08-31《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條將銷售額定義為：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。營改增后，《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))也明確指出，銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》對(duì)價(jià)外費(fèi)用則作了更詳細(xì)的解釋，價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集 -
租賃違約金可否繳納增值稅是多少？天津在線咨詢 2022-07-271、根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)政策規(guī)定：單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。因此承租單位提前終止合同而收取對(duì)方支付的押金作為違約金，這種賠償收入應(yīng)計(jì)入承租方違約行為發(fā)生當(dāng)月的租金收入中一并申報(bào)繳納營業(yè)稅及其附加稅。會(huì)計(jì)處理上可將其記入“營業(yè)外收入”。 2、營業(yè)外收入與主營業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入一并記入計(jì)入應(yīng)納稅所得額中計(jì)繳企業(yè)所
