非營業(yè)用房土地使用稅的確定
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-04 15:02:11
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1、關(guān)于免稅單位自用土地的解釋
國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地，是指這些單位本身的辦公用地和公務(wù)用地。
事業(yè)單位自用的土地，是指這些單位本身的業(yè)務(wù)用地。
宗教寺廟自用的土地，是指舉行宗教儀式等的用地和寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地。
公園、名勝古跡自用的土地，是指供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地。
以上單位的生產(chǎn)、營業(yè)用地和其他用地，不屬于免稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納土地使用稅。
2、關(guān)于公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位使用的土地，應(yīng)否征收土地使用稅
公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地，應(yīng)征收土地使用稅。
3、關(guān)于對房管部門經(jīng)租的公房用地，如何征收土地使用稅
房管部門經(jīng)租的公房用地，凡土地使用權(quán)屬于房管部門的，由房管部門繳納土地使用稅。
4、關(guān)于企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，可否免征土地使用稅
二、土地使用稅的解釋
為便于各地貫徹執(zhí)行國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，經(jīng)征求各地意見，國家稅務(wù)局?jǐn)M定了《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合本地的實際情況，研究貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時報告。
關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定
一九八八年十月二十四日
1、關(guān)于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土地的解釋
城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土地，是指在這些區(qū)域范圍內(nèi)屬于國家所有和集體所有的土地。
2、關(guān)于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的解釋
城市是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市。
縣城是指縣人民政府所在地。
建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)。
工礦區(qū)是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合國務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立建制鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。工礦區(qū)須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。
3、關(guān)于征稅范圍的解釋
城市的征稅范圍為市區(qū)和郊區(qū)。
縣城的征稅范圍為縣人民政府所在的城鎮(zhèn)。
建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地。
城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。
4、關(guān)于納稅人的確定
土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅;土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅;土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。
5、關(guān)于土地使用權(quán)共有的，如何計算繳納土地使用稅
土地使用權(quán)共有的各方，應(yīng)按其實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。
6、關(guān)于納稅人實際占用的土地面積的確定
納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積，尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn);尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積。
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土地使用稅商業(yè)土地的土地使用稅一般是不可以減免，只有諸如以下的情形才可以減免稅額：(一)按照《土地使用稅暫行條例》等文件的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關(guān)出具的證明文件為依據(jù)確定；具體免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局在規(guī)定的期限內(nèi)自行確定。(二)企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的事業(yè)單位自用的土地，免征土地使用稅。(三)按照規(guī)定，對于企業(yè)征用耕地，凡是已經(jīng)繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿一年后開始征收城鎮(zhèn)土地使用稅，在此以前不征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應(yīng)從批準(zhǔn)之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。一、土地使用稅的征收時間按《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定：城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，2023-06-26201人看過 -
需要交納，除非是荒山、湖泊等無法使用的土地，或者企業(yè)搬遷、停產(chǎn)、注銷等特殊情況，可以申報免繳土地使用稅。一、應(yīng)該由誰繳納土地使用稅一般由使用土地的單位和個人交納租用土地的土地使用稅。一般而言，土地使用稅以土地使用權(quán)證上的單位和個人為納稅人，土地權(quán)屬未定的以實際使用土地的單位和個人為納稅人。出租人已交納土地使用稅的，承租者不需要再次交納；出租人未交納土地使用稅的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)向承租人征收。二、辦理繳納財產(chǎn)稅還需要做行為稅嗎?必須申報，但并沒有要求一次性申報完畢?？煞执紊陥?。合并申報不強制要求一次性申報全部稅種，納稅人可以自由選擇一次性或分別申報當(dāng)期稅種。例如，納稅人7月應(yīng)申報城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅和資源稅等4個稅種，7月5日申報時只申報了城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅等3個稅種，遺漏了資源稅，則可在申報期結(jié)束前單獨申報資源稅，不用更正此前的申報。三、轉(zhuǎn)租方不繳土地使用稅合理嗎土地使用2023-04-12493人看過 -
營業(yè)稅一、土地使用權(quán)出租營業(yè)稅包括什么國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費包括契稅、個稅和營業(yè)稅，土地證過戶，劃撥土地的需補交出讓金，先要評估，多了評估費，交出讓金的同時還需交契稅和印花稅，分別為出讓金總額的百分之三和萬分之五。土地使用權(quán)出讓：指國家以土地所有者的身份將土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)讓渡給土地使用者。二、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓：指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移的行為?？梢允褂贸鍪?、交換、贈與的方式。三、土地使用權(quán)出租：指土地使用者作為出租人，將土地使用權(quán)隨同地上建筑物、其他附著物租賃給承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行為。四、土地使用權(quán)抵押五、土地使用權(quán)終止國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓流程如下：一、單位用地轉(zhuǎn)讓1、交易雙方提出轉(zhuǎn)讓、受讓申請交易當(dāng)事人申請辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)同時，還應(yīng)提供轉(zhuǎn)讓協(xié)議、土地使用證、宗地界址點圖、建筑物產(chǎn)權(quán)證明、法人資格證明，委托書、身份證明等資料。2、審查接到申請后，承辦人應(yīng)對資料及宗地情況進(jìn)行詳2023-06-03452人看過 -
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農(nóng)業(yè)生產(chǎn)什么是土地增值稅?摘要：什么是土地增值稅土地屬于不動產(chǎn)，對土地課稅是一種古老的稅收形式，也是當(dāng)代各國普遍征收的一種財產(chǎn)稅。有些國家和地區(qū)將土地單列出來征收，如土地稅、地價稅、農(nóng)地稅、未開發(fā)土地稅、荒地稅、城市土地稅、土地登記稅、土地轉(zhuǎn)讓稅、土地增值稅、土地租金稅、土地發(fā)展稅，等等。有些國家和地區(qū)鑒于土地與地面的房屋、建筑物及其他附著物的密不可分性，對土地征稅往往未予單獨列名，而統(tǒng)稱為房地產(chǎn)稅、不動產(chǎn)稅、財產(chǎn)稅等。對土地征稅，不論是單列稅種，還是未單列稅種，也不論其冠以何種名稱，依據(jù)征稅的稅基不同，大致可以分為兩大類：一類是財產(chǎn)性質(zhì)的土地稅，以土地的數(shù)量或價值為稅基，或?qū)嵭袕牧坑嫸?，或采取從價計稅，前者如我國封建社會時期的田賦、地畝稅等，后者如地價稅等。這種土地稅的歷史悠久，屬于原始的直接稅或財產(chǎn)稅。另一類是收益性質(zhì)的土地稅，它實質(zhì)上是對土地收益或地租的征稅。1949年中華人民共和國成立以來2023-03-22493人看過 -
法律綜合知識業(yè)主公用用房，一般情況下是不需要繳納土地使用稅的。因為公用房，是屬于國家減免土地使用稅的范圍內(nèi)的。土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收的一種稅賦?！吨腥A人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。2024-05-1566人看過 -
一、工業(yè)用地的土地使用稅的稅率是多少工業(yè)土地使用稅適用地區(qū)幅度差別定額稅率。工業(yè)土地使用稅稅率采用定額稅率，也就是說采用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米工業(yè)土地使用稅稅率年應(yīng)繳納工業(yè)土地使用稅稅率額。工業(yè)土地使用稅稅率每平方米年稅額標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定如下：1、大城市需要繳納工業(yè)土地使用稅稅率為1．5～30元；2、中等城市需要繳納工業(yè)土地使用稅稅率為1．2～24元；3、小城市需要繳納工業(yè)土地使用稅稅率為0．9～18元；4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)需要繳納工業(yè)土地使用稅稅率為0．6～12元。工業(yè)土地使用稅稅率是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的工業(yè)土地面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定的工業(yè)土地使用稅稅率額對擁有工業(yè)土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種資源稅。二、工業(yè)用地土地使用稅納稅流程1、填寫工業(yè)土地使用稅交稅申報表，并且簽好字蓋好章。2、送辦稅窗口交稅務(wù)人員錄入電腦（2024-01-1966人看過 -
土地使用稅一、買房子繳土地使用稅么房產(chǎn)稅和土地使用稅征稅范圍是對房地產(chǎn)所有人征稅，租用的是由房產(chǎn)所有人交的，承租人不需要交的。如果自己開的公司用的是自家的房子，應(yīng)該是在征稅范圍內(nèi)的。關(guān)于房產(chǎn)稅的問題租賃房屋用于辦公，按照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，其房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人是出租方(學(xué)校)，而不是承租方(公司)，因此，公司不需要交納房產(chǎn)稅。關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的問題根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅?？钏Q單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。因此，公司作為外商投資企業(yè)或外國企業(yè)只要在土地使用稅征2023-03-21289人看過
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不可以，可以不交土地使用稅的情形：(1)國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地。但如果是對外出租、經(jīng)營用則還是要交土地使用稅。(2)由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地。(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地。經(jīng)營用地則不免。(4)市政街閉道、廣場、綠化地帶等公共用地。(5)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地。(6)經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。(7)對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地自2000年起免征城鎮(zhèn)土地使用稅3年。(8)企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(9)免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位的土地2023-03-16380人看過 -
根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅。對于土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不繳納營業(yè)稅。將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營業(yè)稅。企業(yè)轉(zhuǎn)讓其受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的受讓原價后的余額為營業(yè)額；企業(yè)轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天。企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。一、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)涉及到哪些稅種？1、營業(yè)稅：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第四條，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額一營業(yè)額×稅率(5%)。因此應(yīng)按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用的52023-06-24307人看過 -
營業(yè)稅一、土地使用不征收營業(yè)稅的條件土地使用不征收營業(yè)稅的條件為：1.必須有市政府收回土地的文件；2.土地使用者取得的補償費必須是由財政支付的。你公司如有上述收回文件，由政府財政支付相關(guān)款項，不征收營業(yè)稅。二、土地使用稅征收的標(biāo)準(zhǔn)是什么征收土地使用稅征收的標(biāo)準(zhǔn)是：1.土地使用稅大城市每平方米年稅額1.5元至30元；2.中等城市每平方米年稅額1.2元至24元；3.小城市每平方米年稅額0.9元至18元；4.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)每平方米年稅額0.6元至12元。依據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第三條土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至2023-06-26344人看過 -
土地使用權(quán)根據(jù)《中華人民共和國土地管理法實施條例》，國家依法實行土地登記發(fā)證制度。依法登記的土地所有權(quán)和土地使用權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得侵犯。可見，土地使用證在中國是確認(rèn)土地使用權(quán)的法律憑證。中國的土地分為農(nóng)民集體所有土地和國家所有土地，所以土地使用證也包括農(nóng)民集體所有土地使用權(quán)證和國有土地使用權(quán)證。土地登記內(nèi)容和土地權(quán)屬證書式樣由國務(wù)院土地行政主管部門統(tǒng)一規(guī)定。證內(nèi)各項數(shù)據(jù)和編號，如單位名稱、四至、土地數(shù)量、位置、土地變更等，必須與土地登記表相一致。土地使用證附圖可根據(jù)土地利用現(xiàn)狀底圖或地籍圖透繪獲得。隨著面積和界線的變更，附圖也應(yīng)作相應(yīng)改動。國有土地使用證由國家土地管理局統(tǒng)一監(jiān)制，市、縣人民政府頒發(fā)，土地管理機關(guān)填寫，發(fā)給依法使用國有土地的單位和個人，并由其保存。其主要內(nèi)容包括：土地使用者名稱、地址、圖號、地號、用途、批準(zhǔn)使用期限、四至、填發(fā)機關(guān)簽章、年、月、日。城鎮(zhèn)土地使用中用地面積，2023-08-04222人看過
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土地使用稅納稅人類型：（1）城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有使用權(quán)的單位和個人繳納。（2）擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納。（3）土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。（4）土地使用權(quán)共有的，由共有各方共同納稅。一般納稅人土地使用稅要繳納多少土地使用稅繳納的錢是不一樣的，要是經(jīng)濟發(fā)展很好的地方，土地使用稅的繳納就要貴很多。1、土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，按其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)征收的一個種稅。2、城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）大城市0．5元至10元。（2）中等城市0．4元至8元。（3）小城市0．3元至6元。（4）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．2元至4元。3、應(yīng)納稅額計算全年應(yīng)納稅額＝實際占用應(yīng)稅2023-07-1169人看過 -
法律綜合知識當(dāng)前很多土地使用權(quán)的擁有者都沒有對土地進(jìn)行使用，而是采用轉(zhuǎn)讓的方式將土地轉(zhuǎn)讓出去，讓其他人來經(jīng)營土地，雖說這樣做自身也能謀取一定的出租利益，但出租后的土地使用稅繳納問題就成了難題，不知道該由誰來繳納，那具體來說租用的土地交土地使用稅嗎？租用的土地交土地使用稅嗎法律方面對此并沒有明文規(guī)定，但是租用土地兩者之間必須有一人需要繳納土地使用稅，在租用土地之前對此就應(yīng)該協(xié)商好，所以土地使用稅的繳納問題是需要雙方進(jìn)行協(xié)商處理的。土地使用稅征收管理辦法《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商2024-01-30140人看過
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土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。以土地面積為課稅對象，向土地使... 更多>
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