并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制制度
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時(shí)間： 2023-04-24 09:52:59
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第1章總則
第1條為規(guī)范企業(yè)并購(gòu)行為，減小并購(gòu)成本，防范并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。
第2條本制度適用于參與并購(gòu)行為的所有財(cái)務(wù)相關(guān)人員。
第3條財(cái)務(wù)人員在企業(yè)并購(gòu)中的一切行為必須遵守國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度。
第4條本制度中的公允價(jià)值是指在公允價(jià)值計(jì)量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量。
第2章并購(gòu)交易前財(cái)務(wù)控制
第5條財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)分析、評(píng)估企業(yè)在并購(gòu)前審慎性調(diào)查表中目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并將意見(jiàn)標(biāo)出后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。
第6條外部機(jī)構(gòu)編寫的審慎性調(diào)查報(bào)告，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核，報(bào)總裁辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。
第3章并購(gòu)交易中財(cái)務(wù)控制
第7條財(cái)務(wù)部人員在企業(yè)并購(gòu)過(guò)程中編寫并購(gòu)交易備查薄。
第8條并購(gòu)交易備查薄主要用來(lái)記錄企業(yè)合并中取得的并購(gòu)目標(biāo)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債等在購(gòu)買日的公允價(jià)值。
第9條并購(gòu)中合并成本分配的依據(jù)。
1.對(duì)于小額并購(gòu)交易，可根據(jù)企業(yè)內(nèi)部對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行審慎性調(diào)查結(jié)果，合理分配企業(yè)合并成本，，并按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的有關(guān)規(guī)定確認(rèn)并購(gòu)目標(biāo)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值。
2.對(duì)于大額并購(gòu)交易，可根據(jù)外部咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值進(jìn)行評(píng)估的咨詢報(bào)告，對(duì)合并成本進(jìn)行分配。
第10條財(cái)務(wù)部人員在并購(gòu)行為發(fā)生后需據(jù)實(shí)編制并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分錄，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。
第11條審計(jì)人員定期審核并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分錄結(jié)果是否與并購(gòu)交易的文件記錄保持一致。
第12條并購(gòu)所涉及的金額比較大時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理編制并購(gòu)交易會(huì)計(jì)處理分析報(bào)告并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。
第13條會(huì)計(jì)處理分析報(bào)告內(nèi)容。
1.并購(gòu)交易的背景及現(xiàn)狀。
2.國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度對(duì)企業(yè)并購(gòu)的會(huì)計(jì)處理要求。
3.高級(jí)管理人員對(duì)并購(gòu)交易的分析結(jié)論。
4.并購(gòu)交易遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的情況。
第14條財(cái)務(wù)人員在并購(gòu)合同簽訂日需比較被并購(gòu)企業(yè)評(píng)估后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與合并成本的差別。
第15條被并購(gòu)企業(yè)評(píng)估后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與合并成本差額的處理辦法。
1.合并成本大于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，確認(rèn)其為商譽(yù)。
2.合并成本小于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額經(jīng)財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后計(jì)入當(dāng)期損益。
第3章并購(gòu)交易后財(cái)務(wù)控制
第16條在企業(yè)并購(gòu)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理需擬寫并購(gòu)信息披露報(bào)告，交財(cái)務(wù)總監(jiān)與總裁審核、審批。
第17條企業(yè)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露前，審核并購(gòu)交易信息披露報(bào)告的適當(dāng)性和充分性。
第18條并購(gòu)信息披露的具體規(guī)定按第16章“企業(yè)內(nèi)部控制——財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露”中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第4章附則
第19條本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。
第20條本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。
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罪數(shù)辯訴交易制度是二十世紀(jì)以來(lái)在美國(guó)發(fā)展起來(lái)的一種訴訟模式，是美國(guó)特定的社會(huì)環(huán)境和司法實(shí)踐的產(chǎn)物，同時(shí)也是司法實(shí)踐迫不得已的選擇。雖然美國(guó)的辯訴交易制度從產(chǎn)生之日起就一直存在爭(zhēng)議，但它卻在一片反對(duì)聲中迅猛發(fā)展，其根本原因就在于它很好地解決了西方刑事訴訟所面臨的一大矛盾——刑事案件的不斷增加與司法資源的有限性。一、辯訴交易制度產(chǎn)生與發(fā)展的歷史進(jìn)程辯訴交易，依《布萊克法律詞典》的解釋為：辯訴交易是指在司法審查的前提下，刑事案件的檢察官和被告雙方達(dá)成滿意的傾向性意見(jiàn)的程序。它通常包括被告人為得到比可能受到的指控相對(duì)較輕的量刑，而作出的承認(rèn)一個(gè)較輕的犯罪或數(shù)個(gè)指控中的一個(gè)或幾個(gè)的有罪答辯。這一制度于19世紀(jì)80年代產(chǎn)生于美國(guó)，并在1970年美國(guó)聯(lián)邦最高法院在布萊德訴美國(guó)一案中得到了正式確認(rèn)。1974年，美國(guó)修訂的《聯(lián)邦地區(qū)刑事訴訟規(guī)則》對(duì)辯訴交易的一般原則及其程序作出了明確的規(guī)定，并以成文的形式確認(rèn)了2023-04-22433人看過(guò) -
![[期貨交易制度]期貨基礎(chǔ)之期貨交易制度](http://att.110ask.com/tutuku/999/999999/mxc9q3npsbv0e.jpg?x-oss-process=image/resize,w_300)
期貨交易所？期貨交易所是專門進(jìn)行期貨合約買賣的場(chǎng)所。它的作用是將賣方、買方、套期保值者、投機(jī)者高效有序地匯集在一起。主要功能是為期貨交易提供設(shè)施和服務(wù)，期貨交易所不得擁有任何作為期貨交易標(biāo)的物的商品，不得買賣期貨合約，也不參與期貨價(jià)格的形成。期貨經(jīng)紀(jì)公司？期貨經(jīng)紀(jì)公司是指依法設(shè)立的，以自己的名義代理客戶進(jìn)行期貨交易并收取交易手續(xù)費(fèi)的中介組織，是期貨市場(chǎng)中連結(jié)期貨交易所與客戶的橋梁。期貨經(jīng)紀(jì)公司的職能有：根據(jù)客戶交易指令代理買賣期貨合約、辦理結(jié)算和交割手續(xù)；對(duì)客戶的賬戶進(jìn)行管理，控制客戶交易風(fēng)險(xiǎn)；為客戶提供期貨市場(chǎng)信息，進(jìn)行期貨交易咨詢，充當(dāng)客戶的交易顧問(wèn)。為了保護(hù)投資者利益，增加期貨經(jīng)紀(jì)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，各國(guó)政府期貨監(jiān)管部門及期貨交易所都制定有相應(yīng)的規(guī)則，對(duì)期貨經(jīng)紀(jì)公司的行為進(jìn)行約束和規(guī)范。在我國(guó)，對(duì)期貨經(jīng)紀(jì)公司的行為規(guī)定主要有以下內(nèi)容：如實(shí)、準(zhǔn)確地執(zhí)行客戶交易指令；不得挪用客戶資金；為客2023-06-06223人看過(guò) -
1、嚴(yán)格、自覺(jué)遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2、按照依法理財(cái)，勤儉節(jié)約的原則，做好每年的財(cái)政預(yù)決算，明確各項(xiàng)支出的范圍和渠道，科學(xué)安排各項(xiàng)資金的使用。二工作體制3、財(cái)務(wù)工作受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。三預(yù)算管理及核算4、財(cái)務(wù)工作人員按照財(cái)務(wù)制度的要求，認(rèn)真做好日常財(cái)務(wù)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告等工作，定期向總經(jīng)理報(bào)告收支情況。5、行政經(jīng)費(fèi)總經(jīng)理一支筆審批，按照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行開(kāi)支。6、從嚴(yán)控制預(yù)借款。預(yù)借款的清理要及時(shí)，要做到前賬不清后賬不借。四差旅費(fèi)管理7、差旅費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)報(bào)銷，超出十天未辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)將發(fā)出催賬通知。8、差旅費(fèi)的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，參照（本地其他單位的做法，）并結(jié)合你公司的實(shí)際情況，（市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)100元/人.天，處級(jí)80元/人.天，科級(jí)及以下60元/人.天。）10、在職職工上下班路途超過(guò)5站路的，可辦理公交月票，每半年報(bào)銷一次（上半年為6月，下半年為12月）。五采購(gòu)費(fèi)用管理112023-06-09227人看過(guò) -
采購(gòu)科室職責(zé)：（一）編制本科室年度政府采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算；（二）負(fù)責(zé)本科室采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)工作。包括采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)批、編制項(xiàng)目采購(gòu)需求書(shū)、簽訂采購(gòu)委托代理協(xié)議、審核采購(gòu)文件、參加項(xiàng)目開(kāi)（評(píng)）標(biāo)、根據(jù)評(píng)審結(jié)果確定中標(biāo)人、簽訂采購(gòu)合同以及參與項(xiàng)目履約驗(yàn)收工作；（三）答復(fù)本科室采購(gòu)項(xiàng)目的詢問(wèn)、質(zhì)疑和處理投訴事宜；（四）辦理本科室政府采購(gòu)項(xiàng)目的其他事項(xiàng)。政府采購(gòu)申訴制度以公開(kāi)、公平、公正為原則，以公開(kāi)招標(biāo)方式為基礎(chǔ)，以申訴制度為保障，三位一體構(gòu)成政府采購(gòu)制度的基本架構(gòu)。政府采購(gòu)制度的實(shí)質(zhì)是通過(guò)制度設(shè)定公開(kāi)的采購(gòu)程序，增加采購(gòu)的透明度，使采購(gòu)活動(dòng)在社會(huì)的監(jiān)督之下進(jìn)行，從而消除采購(gòu)活動(dòng)中的各種弊端。公開(kāi)、透明的采購(gòu)程序，是實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)的前提條件，公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式又體現(xiàn)了公開(kāi)、透明的采購(gòu)程序，是公開(kāi)、公平、公正原則的具體化和實(shí)現(xiàn)。但是，公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)不是政府采購(gòu)的唯一方式，政府采購(gòu)還存在其他的方式，而且政府采購(gòu)2023-07-04484人看過(guò)
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企業(yè)并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法為了更好地防范并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其核心前提在于先預(yù)先識(shí)別各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其常用方法主要包括以下幾種：1、杠桿法。杠桿分析法是狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量方法。主要通過(guò)計(jì)算杠桿系數(shù)來(lái)初步識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平的高低，其指標(biāo)包括財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和資產(chǎn)負(fù)債率。其中：I為利息支出;DFL指財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，它反映企業(yè)的稅息前利潤(rùn)(EBIT)的變化所引起的每股收益(EPS)的更大波動(dòng)程度。DFL越大，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高。RLA(資產(chǎn)負(fù)債率)是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)健康狀況的核心指標(biāo)。RLA越高，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高，當(dāng)RLA大于50%，一般認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平較高，當(dāng)RLA接近100%水平時(shí)，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)到了瀕臨破產(chǎn)的水平。2、EPS法。EPS分析法主要衡量并購(gòu)前后購(gòu)買企業(yè)每股收益的預(yù)期變化，它屬于廣義上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量方法。其中：EPS為企業(yè)每股收益;I為利息支出;t為加權(quán)所得稅率;Q為發(fā)2023-04-21486人看過(guò) -
據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，我國(guó)擁有全世界1.9%的汽車，引發(fā)的交通事故卻占了全球的15%，每年在交通事故中喪生的人數(shù)超過(guò)10萬(wàn)，交通意外死亡數(shù)在全球最高。交通事故多發(fā)源頭管理薄弱是內(nèi)因針對(duì)國(guó)慶期間出現(xiàn)的交通事故，相關(guān)部門對(duì)事故原因進(jìn)行了總結(jié)分析。主要基于以下幾點(diǎn)：(一)機(jī)動(dòng)車駕駛員安全意識(shí)淡薄是造成交通事故多發(fā)的主要原因。有些駕駛員，因交通法制觀念淡薄，安全意識(shí)差，忽視交通安全，導(dǎo)致事故時(shí)有發(fā)生。(二)行人交通安全意識(shí)差也是導(dǎo)致此類事故頻發(fā)的主要原因。行人的安全意識(shí)還有待于進(jìn)一步加強(qiáng)，如行人不走人行道，亂穿公路、對(duì)交通信號(hào)燈熟視無(wú)睹等，因行人橫穿公路造成事故發(fā)生的比例較以往有大幅度提高。(三)道路及相關(guān)設(shè)施不合理，公路維護(hù)不完善也是事故多發(fā)的原因之一。(四)歸根到底與執(zhí)法不嚴(yán)、管理不到位和交通肇事量刑偏輕有著直接關(guān)系。完善規(guī)章制度嚴(yán)控駕駛資格準(zhǔn)入制根據(jù)長(zhǎng)假交通事故頻發(fā)的狀況及原因分析，相關(guān)部委也做了2023-06-08277人看過(guò) -
經(jīng)理一、項(xiàng)目部承包工程建筑工程，必須按基建程序開(kāi)展工作。圖紙會(huì)審、定位放線、開(kāi)工報(bào)告須及時(shí)備齊并書(shū)面報(bào)公司質(zhì)量科。公司及時(shí)派員參加定位軸線的核驗(yàn)，核驗(yàn)符合設(shè)計(jì)要求并蓋章后方可破土動(dòng)工。二、工程開(kāi)工后，公司質(zhì)檢員須到施工現(xiàn)場(chǎng)巡回查驗(yàn)成效；引導(dǎo)糾偏、監(jiān)督項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行過(guò)程和產(chǎn)品監(jiān)視和測(cè)量控制程序；核驗(yàn)建材、成品及半成品、構(gòu)配件和設(shè)備是否符合設(shè)計(jì)要求及產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)采取措施并向上級(jí)報(bào)告。三、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)質(zhì)檢員提出的整改要求，不得推諉、扯皮，對(duì)整改要求有不同看法時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理部要說(shuō)明情況，以滿足設(shè)計(jì)及施工規(guī)范要求為準(zhǔn)。四、公司質(zhì)檢員到工地巡查和公司組織的生產(chǎn)檢查，采用普查和抽查相結(jié)合的辦法，項(xiàng)目部自檢面必須100%，發(fā)現(xiàn)與質(zhì)量目標(biāo)管理有偏離時(shí)，要求立刻全面糾偏，直到達(dá)標(biāo)為止，并做好記錄。五、項(xiàng)目部承建的工程，無(wú)論是基礎(chǔ)、主體、單位工程驗(yàn)收，還是工程初檢、竣工驗(yàn)收，都必須在公司質(zhì)量科自檢合2023-03-04460人看過(guò) -
社會(huì)保險(xiǎn)該制度旨在加強(qiáng)保安隊(duì)伍的管理工作,確保公司的人員、財(cái)產(chǎn)和治安、消防安全得到有效維護(hù)。保安人員應(yīng)認(rèn)真做好本職工作,自覺(jué)服從上級(jí)管理人員的工作安排,主動(dòng)帶給配合,做好交接班記錄。保安勤務(wù)應(yīng)每日24小時(shí)執(zhí)行不間斷,各班各崗執(zhí)勤時(shí)間由保安主管進(jìn)行合理安排。在執(zhí)勤中,保安人員應(yīng)時(shí)刻提高警覺(jué),遇有重大災(zāi)變時(shí),更應(yīng)臨危不亂,果斷敏捷,作適當(dāng)之處理,并立即報(bào)告上級(jí)。為了加強(qiáng)保安隊(duì)伍的管理工作，確保公司的人員、財(cái)產(chǎn)和治安、消防安全得到有效維護(hù)，制定本制度。第二條、認(rèn)真做好保安管理工作，自覺(jué)服從上級(jí)管理人員的工作安排，主動(dòng)帶給配合，做好交接班記錄。第三條、保安人員代表本公司執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度，公司其它部門員工應(yīng)配合保安人員工作。第四條、公司保安勤務(wù)應(yīng)每日24小時(shí)執(zhí)行不間斷，其各班各崗執(zhí)勤時(shí)間，由保安主管進(jìn)行合理安排。第五條、執(zhí)勤中應(yīng)時(shí)刻提高警覺(jué)，遇有重大災(zāi)變時(shí)，更應(yīng)臨危不亂，果斷敏捷，作適當(dāng)之處理，并立即報(bào)告上2023-11-24305人看過(guò)
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債權(quán)債務(wù)糾紛如何把好二手房交易的第一關(guān)，明確房屋權(quán)屬是否真實(shí)、完整、可靠。房屋所有人是否與他人存在“共有”關(guān)系，房屋是否存在其他債權(quán)債務(wù)糾紛。但最重要的是，出賣人必須出示并提供合法的《房屋所有權(quán)證》。第二關(guān)是要知道購(gòu)買的“二手房”是否是允許出售的房子。因?yàn)楣俊胺扛摹变N售，部分單位仍保留優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。因此，必須征求原產(chǎn)權(quán)單位同意購(gòu)房過(guò)戶的書(shū)面意見(jiàn)，并簽字。第三關(guān)是要知道“二手房”的確切面積（統(tǒng)稱建筑面積）。由于歷史悠久等原因，有時(shí)房屋實(shí)際銷售面積與產(chǎn)權(quán)證上標(biāo)明的面積不符。造成這一現(xiàn)象的原因是多方面的，如當(dāng)時(shí)的測(cè)繪誤差、一些捐贈(zèng)面積等。因此，合同中擬出售房屋的面積應(yīng)以現(xiàn)行房產(chǎn)證為準(zhǔn)，不包括其他面積。此外，還要考察區(qū)位、環(huán)境、價(jià)格、房屋結(jié)構(gòu)、格局、采光條件、物業(yè)管理等相關(guān)問(wèn)題。第四關(guān)，明確購(gòu)買“二手房”的程序。購(gòu)買“二手房”不相信賣家的所謂“承諾”。買賣雙方必須簽訂《房屋買賣合同》，到房屋所在區(qū)縣國(guó)土房管局2023-05-08189人看過(guò) -
支票1．企業(yè)使用的所有支票必須從開(kāi)戶銀行領(lǐng)購(gòu)，若使用自制的支款憑證則必須經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)并預(yù)先連續(xù)編號(hào)。2．企業(yè)應(yīng)設(shè)置支票領(lǐng)用、簽發(fā)登記簿。3．空白支票應(yīng)存放在安全處，嚴(yán)格控制，妥善保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票。4．每項(xiàng)支票支出，都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)的支票簽署者的審批并簽發(fā)。5．每項(xiàng)支票支出，都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證作為書(shū)面證據(jù)。6．在支票上必須明確地寫明受款人和金額，并應(yīng)與相應(yīng)的應(yīng)付憑證進(jìn)行核對(duì)。7．作為簽署支票書(shū)面證據(jù)的有關(guān)憑證，應(yīng)于簽支票后，加蓋“已付訖”戳記。8．任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢。9．作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，防止被再使用。10．所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記人銀行存款日記賬中，并應(yīng)定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對(duì)。2023-04-24319人看過(guò) -
會(huì)計(jì)電算化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中必不可少的一環(huán),它包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制和信息技術(shù)控制等。這些控制活動(dòng)的目的是合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng),由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制包括：職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制和信息技術(shù)控制等。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的，旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。 財(cái) 務(wù) 內(nèi) 控 包 括 哪 些 方 面 ？財(cái)務(wù)內(nèi)控是指企業(yè)為保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)、規(guī)范和有序進(jìn)行而設(shè)立的一系列制度、機(jī)制和控制措施。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》第三條，財(cái)務(wù)內(nèi)控至少應(yīng)包括以下方面：1. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算2023-09-07172人看過(guò) -
第十二章對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施第三十九條加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等,必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。2、各子公司的財(cái)會(huì)部門要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對(duì)，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項(xiàng)收現(xiàn)。3、定期與銀行對(duì)帳，不容許再出現(xiàn)新的長(zhǎng)期銀行未達(dá)帳，對(duì)歷史形成的長(zhǎng)期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡椤＜皶r(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單，對(duì)差額必須逐筆查明原因，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。4、各子公司財(cái)會(huì)部門對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度，對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度2023-06-09391人看過(guò)
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債權(quán)人有限責(zé)任公司的并購(gòu)過(guò)程收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在目標(biāo)公司的協(xié)助下，清理目標(biāo)公司的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)，進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)目標(biāo)公司的管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，統(tǒng)計(jì)員工情況3.收購(gòu)雙方代表與目標(biāo)公司債權(quán)人組成小組，起草并通過(guò)收購(gòu)實(shí)施方案4.債權(quán)人與被收購(gòu)方達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，約定債務(wù)償還事宜收購(gòu)后5.正式談判并簽訂收購(gòu)合同雙方應(yīng)根據(jù)公司章程或《公司法》及相關(guān)配套法規(guī)的規(guī)定，按照法律法規(guī)的要求，提交各自對(duì)收購(gòu)的表決權(quán)，收購(gòu)合同生效后，雙方應(yīng)按合同約定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，辦理工商登記、稅務(wù)變更登記，包括股東變更登記，除非法律另有規(guī)定，在股東變更之日起30日內(nèi)，將受讓人的姓名或者名稱以及按照協(xié)議轉(zhuǎn)讓的出資額記載于目標(biāo)公司股東名冊(cè)，公司應(yīng)向工商行政管理部門申請(qǐng)工商變更登記，根據(jù)《外商并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》，外資并購(gòu)一般分為以下幾個(gè)步驟：，盡職調(diào)查：現(xiàn)階段律師主要代理外國(guó)投資者對(duì)境內(nèi)企業(yè)的主體資格、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、資2023-05-07372人看過(guò) -
(一)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的界定控制關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的界定是關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制的首要問(wèn)題。上市公司應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則，準(zhǔn)確劃定關(guān)聯(lián)方的范圍，確定關(guān)聯(lián)交易所包含的事項(xiàng)，定期編制并及時(shí)更新股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，如實(shí)披露公司與控股股東、實(shí)際控制人之間的控制關(guān)系，控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)披露至國(guó)有資產(chǎn)管理部門、自然人或其他最終控制人。最終控制人為自然人的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步披露該自然人的簡(jiǎn)歷，該自然人控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)情況，以及與該自然人關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)情況。?(二)關(guān)聯(lián)交易的授權(quán)審批控制?1、建立關(guān)聯(lián)交易的分級(jí)授權(quán)審批制度。根據(jù)關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)和重要程度，對(duì)經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易和偶然性關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行分類管理，分別賦予股東大會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)或其授權(quán)代表相應(yīng)的審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批。如規(guī)定企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易金額在3000萬(wàn)元以上，2023-06-05235人看過(guò)
#公司組織結(jié)構(gòu)
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#董事會(huì)
詞條
董事會(huì)是依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和政策規(guī)定，按公司或企業(yè)章程設(shè)立并由全體董事組成的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)。董事會(huì)是股東會(huì)或企業(yè)職工股東大會(huì)這一權(quán)力機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)公司或企業(yè)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指揮與管理，對(duì)公司股東會(huì)或企業(yè)股東大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。股... 更多>
#董事會(huì)
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理財(cái)全控制度山西在線咨詢 2022-03-16銀行理財(cái)子公司應(yīng)當(dāng)將投資管理職能與交易執(zhí)行職能相分離，實(shí)行集中交易制度。銀行理財(cái)子公司應(yīng)當(dāng)建立公平交易制度和異常交易監(jiān)控機(jī)制，對(duì)投資交易行為進(jìn)行監(jiān)控、分析、評(píng)估、核查，監(jiān)督投資交易的過(guò)程和結(jié)果，不得開(kāi)展可能導(dǎo)致不公平交易和利益輸送的交易行為。銀行理財(cái)子公司應(yīng)當(dāng)對(duì)不同理財(cái)產(chǎn)品之間發(fā)生的同向交易和反向交易進(jìn)行監(jiān)控。同一理財(cái)產(chǎn)品不得在同一交易日內(nèi)進(jìn)行反向交易。確因投資策略或流動(dòng)性等需要發(fā)生同日反向交易的 -
財(cái)務(wù)控制流程澳門在線咨詢 2022-03-16計(jì)劃財(cái)務(wù)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范公司預(yù)算、核算、費(fèi)用控制、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等控制事項(xiàng)，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，提高資產(chǎn)創(chuàng)利能力。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算制度，實(shí)行全面預(yù)算管理，明確預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等操作流程和作業(yè)要求，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整的審批權(quán)限，控制費(fèi)用支出和預(yù)算偏差，確保預(yù)算執(zhí)行。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立完善的準(zhǔn)備金精算制度，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求以及審慎性 -
新三板交易制度湖北在線咨詢 2022-05-04新三板交易制度：一以機(jī)構(gòu)投資者為主。自然人僅限特定情況才允許投資。二實(shí)行股份轉(zhuǎn)讓限售期。新三板對(duì)特定主體持有股份規(guī)定限售期，另對(duì)掛牌前增資、控股股東及實(shí)際控制人轉(zhuǎn)讓股份等也分別規(guī)定了限售期。設(shè)定股份交易最低限額。每次交易要求不得低于1000股，投資者證券賬戶某一股份余額不足1000股的，只能一次性委托賣出。 -
保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)控制制度河南在線咨詢 2022-03-16運(yùn)營(yíng)控制的內(nèi)容和基本要求。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以效率和風(fēng)險(xiǎn)控制為中心，按照集中化、專業(yè)化的要求，組織實(shí)施運(yùn)營(yíng)控制活動(dòng)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的不同環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度，強(qiáng)化操作流程控制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)營(yíng)控制主要包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費(fèi)管理、再保險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會(huì)計(jì)處理和反洗錢等活動(dòng)的全過(guò)程控制。 -
企業(yè)內(nèi)部控制制度范本青海在線咨詢 2023-06-03第一章總則 第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。 第三條建立和健全公司的內(nèi)
