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印花稅的繳納方法有哪些
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-03-31 16:10:17 477 人看過

印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票（以下簡(jiǎn)稱貼花）的繳納辦法。

印花稅還可以委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。

一、印花稅的稅率

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕25號(hào)）第一條規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行“兩則”后，其“記載資金的賬簿”印花稅的計(jì)稅依據(jù)改為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。適用稅率為萬分之五。

印花稅根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)，分別采用比例稅率和定額稅率兩種形式。按比例稅率納稅的有各種經(jīng)濟(jì)合同及合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿。按定額稅率納稅的有其他營(yíng)業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照。對(duì)于載有一個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，同時(shí)適用兩個(gè)以上稅目稅率的憑證，應(yīng)按其中一個(gè)較高的稅率計(jì)算納稅。

1．購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額萬分之三貼花。納稅人為立合同人。

2．加工承攬合同按加工或承攬收入萬分之五貼花。納稅人為立合同人。

3．建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同按收取費(fèi)用萬分之五貼花。納稅人為立合同人。

4．建筑安裝工程承包合同按承包金額萬分之三貼花。納稅人為立合同人。

5．財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足ｌ元的按1元貼花。納稅人為立合同人。

6．貨物運(yùn)輸合同（運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證）按運(yùn)輸費(fèi)用萬分之五貼花。納稅人為立合同人。

7．倉(cāng)儲(chǔ)保管合同按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用千分之一貼花。納稅人為立合同人。

8．借款合同按借款金額萬分之零點(diǎn)五貼花。納稅人為立合同人。

9．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入千分之一貼花。納稅人為立合同人。

10．技術(shù)合同按所載金額萬分之三貼花。納稅人為立合同人。

11．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按所載金額萬分之五貼花。納稅人為立據(jù)人。

12．營(yíng)業(yè)帳簿：記載資金的帳簿按實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)合計(jì)金額萬分之五貼花；實(shí)行兩則啟用新帳簿后，其“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)合計(jì)金額大于原已貼花資金的，就增加部分補(bǔ)貼印花。記載資金的帳簿，是指載有固定資產(chǎn)原值和自有流動(dòng)資金的總分類帳簿，或者專門設(shè)置的記載固定資產(chǎn)原值和自有流動(dòng)資金的帳簿。其他帳簿按件販花5元。其他帳薄，是指除記載資金帳簿以外的帳簿，包括日記帳簿和各明細(xì)分類帳簿。納稅人為立帳簿人。

13．權(quán)利、許可證照（包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證）按件貼花5元。納稅人為領(lǐng)受人。

上面所說的“立合同人”，是指合同的當(dāng)事人。

按比例稅率計(jì)稅而應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅；應(yīng)納稅額在一角以上，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計(jì)，滿五分的按一角計(jì)算。對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同規(guī)定了最低一元的納稅起點(diǎn)，即應(yīng)納稅額超過一角但不足一元的，按一元納稅。其他營(yíng)業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照按件定額貼花五元。

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    1、公司注冊(cè)取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后需要進(jìn)行貼花。如果營(yíng)業(yè)執(zhí)照沒有進(jìn)行更換，則無需每年重復(fù)貼花。2、公司的租房合同按財(cái)產(chǎn)租賃合同進(jìn)行貼花，即按照租賃金額千分之一的比例繳納印花稅，稅額不足一元的按一元計(jì)算。3、實(shí)收資本賬簿按照資金總額的萬分之五貼花。5、印花稅票應(yīng)當(dāng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，同時(shí)納稅人應(yīng)在每枚稅票上蓋戳進(jìn)行注銷或者畫銷。已貼用的印花稅票不得重用。6、應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于合同簽訂、書據(jù)立據(jù)、賬簿啟用或證照領(lǐng)受時(shí)進(jìn)行貼花。以上就是新公司成立需要進(jìn)行印花稅繳納的地方。
    2023-05-09
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  • 納稅人印花稅繳納比例說明
    根據(jù)印花稅應(yīng)稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者按件定額計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在一角以上的其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按一角計(jì)算繳納。1、實(shí)行比例稅率的憑證，應(yīng)納印花稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納印花稅證所載應(yīng)稅金額適用比例稅率、實(shí)行定額稅率的憑證，應(yīng)納印花稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納印花稅額稅憑證件數(shù)試用單位稅額。一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的條件根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)于一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人條件為：1、對(duì)于一般納稅人轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷售額未超過500萬元。2、一般納稅人的增值稅標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下?！敦?cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》自2018年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。二、印花稅征收方式印花稅根據(jù)不同征稅項(xiàng)目，分別實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征
    2023-07-05
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  • 2022最新印花稅應(yīng)申報(bào)時(shí)間是多久,有哪些繳納方法
    一、印花稅應(yīng)在什么時(shí)間進(jìn)行申報(bào)凡印花稅納稅申報(bào)單位均應(yīng)按季進(jìn)行申報(bào)，于每季度終了后10日內(nèi)向所在地地方稅務(wù)局報(bào)送印花稅納稅申報(bào)表或監(jiān)督代售報(bào)告表。印花稅的申報(bào)期限和納稅期限是如何規(guī)定的?申報(bào)時(shí)間：凡印花稅納稅單位均應(yīng)按季進(jìn)行申報(bào)，于每季度終了后十日內(nèi)向所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送印花稅納稅申報(bào)表或監(jiān)督代表報(bào)告表。只辦理稅務(wù)注冊(cè)登記的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上年稅款。印花稅的納稅期限是在印花稅應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時(shí)貼花完稅的。對(duì)實(shí)行印花稅匯總繳納的單位，繳款期限最長(zhǎng)不得超過一個(gè)月。二、印花稅的繳納方法有哪些印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票(以下簡(jiǎn)稱貼花)的繳納辦法。印花稅還可以委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。
    2022-05-14
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  • 印花稅本月繳納的是哪個(gè)月的
    一、印花稅本月繳納的是哪個(gè)月的只要是發(fā)生在一個(gè)會(huì)計(jì)年度的印花稅在所發(fā)生的會(huì)計(jì)年度繳納就可以，沒有太嚴(yán)格的規(guī)定。印花稅的期限一般都是本月申報(bào)本月的，也沒有具體的限定逾期申報(bào)期限。不過屬于一個(gè)會(huì)計(jì)年度的印花稅必須在所屬會(huì)計(jì)年度申報(bào)上，否則就造成了偷稅漏稅。每個(gè)月有印花稅就申報(bào)，沒有印花稅可以零申報(bào)或者不申報(bào)。二、印花稅的稅目和稅率（一）印花稅按照憑證的不同種類共設(shè)置了13個(gè)稅目。包括購(gòu)銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照。（二）印花稅的稅率有兩種形式，即定額稅率和比例稅率。對(duì)于權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿，適用定額稅率，按件貼花，稅額為5元每件。對(duì)于各類合同以及具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以及營(yíng)業(yè)賬簿中記載金額的賬簿，適用比例稅率?，F(xiàn)行印花
    2022-01-13
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#財(cái)稅法
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    #印花稅
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    印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受稅法規(guī)定的應(yīng)稅憑證征收。印花稅根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)，分別按合同金額依比例稅率或者按件定額計(jì)算應(yīng)納稅額。 印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體... 更多>

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    相關(guān)咨詢
    • 印花稅哪些需要繳納
      寧夏在線咨詢 2022-05-28
      《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定,應(yīng)繳納印花稅的財(cái)產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同。其中,不包括土地租賃合同,因此,土地租賃合同不需要貼花繳納印花稅。在印花稅稅目表的“財(cái)產(chǎn)租賃合同”稅目中并沒有列舉土地使用權(quán)租賃項(xiàng)目,因此土地租賃合同不屬于應(yīng)稅憑證,無需貼花。
    • 繳納印花稅的方法是什么
      湖南在線咨詢 2022-07-20
      繳納印花稅的方法： 1、貼花法。由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上，并在每枚稅票與憑證交接在騎縫處蓋戳注銷或畫銷。 2、采用繳款書代替貼花法。一份應(yīng)稅憑證應(yīng)納稅額超過五百元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)用繳款書或者完稅證完稅，并將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花。 3、按期匯總繳納法。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是
    • 哪些情形下要繳納印花稅
      新疆在線咨詢 2023-12-23
      1、購(gòu)銷、加工承攬、建設(shè)工程勘查設(shè)計(jì)、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證； 2、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)； 3、營(yíng)業(yè)賬簿； 4、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證、許可證照； 5、經(jīng)財(cái)政單位確定征稅的其它憑證。
    • 印花稅的納稅人以何種方式繳納稅款？
      江蘇在線咨詢 2023-06-12
      印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。為簡(jiǎn)化貼花手續(xù)，應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的，納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，采取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。
    • 稅務(wù)部門要求繳納印花稅的滯納金，印花稅滯納罰金的規(guī)定是哪些
      福建在線咨詢 2022-07-30
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》第三十九條的規(guī)定：“納稅人違反本細(xì)則第二十二條規(guī)定，超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，未繳或者少繳印花稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除令其限期補(bǔ)繳稅款外，并從滯納之日起，按日加收5‰的滯納金。第四十條納稅人違反本細(xì)則第二十三條規(guī)定的，酌情處以五千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其匯繳許可證。