國際稅收籌劃的可行性分析
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 11:24:31
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企業(yè)要進行國際稅務策劃，首先要對各國的稅制有較深的認識。因為國際稅務策劃的客觀基礎是國際稅收的差別，即各國由于政治體制的不同，經(jīng)濟發(fā)展不平衡，各國稅制之間存在著較大的差異，這種差異為跨國納稅人進行稅務籌劃提供了可能的空間和機會。企業(yè)只有在全面掌握有關國家稅收法規(guī)及其具體稅制的基礎上，兼顧考慮一些其它客觀因素，才有可能制定出正確的稅務籌劃方案。因此，筆者認為，應從以下四個方面進行分析：
(一)各國之間稅收的差異
世界各國都是根據(jù)本國的具體情況來制定符合其利益的稅收制度的，因而在稅收制度上各國存在一定的差別，跨國企業(yè)可利用這些差別如選擇低稅經(jīng)營、對納稅義務確定標準的差異、稅率的差異、稅收基數(shù)上的差異等進行有效的稅收策劃。
此外，各國在實行稅收優(yōu)惠政策方面也存在一定的差別。一般說來，發(fā)達國家稅收優(yōu)惠的重點放在高新技術的開發(fā)、能源的節(jié)約、環(huán)境的保護上;而發(fā)展中國家一般不如發(fā)達國家那么集中，稅收鼓勵的范圍相對廣泛得多。為了引進外資和先進技術，發(fā)展中國家往往對某一地區(qū)或某些行業(yè)給予普遍優(yōu)惠，稅收優(yōu)惠政策相對要多一些?？梢?，不同國家稅收制度的差異為跨國經(jīng)營的稅收籌劃提供了種種可能，跨國經(jīng)營者面對的稅收法規(guī)越復雜，稅收負擔差別越明顯，其進行籌劃的余地就越大。
(二)避稅港的存在
避稅港是指為跨國企業(yè)經(jīng)營者取得所得或財產(chǎn)提供免稅和低稅待遇的國家和地區(qū)，為眾多跨國企業(yè)經(jīng)營投資者所青睞。由于避稅港的稅負很輕，如百慕大對所得、股息、資本利得和銷售額不征收任何稅收，也不開征預提和遺產(chǎn)稅，因而成為跨國納稅人進行稅收籌劃的理想場所。
(三)稅收協(xié)定網(wǎng)絡的不斷拓寬
目前，世界上國家與國家之間簽訂的雙邊稅收協(xié)定已有1000多個，我國已與63個國家簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，隨著貿(mào)易全球化進程的日益加快，我國與世界其他國家所簽訂的稅收協(xié)定將會越來越多，這將成為跨國納稅人進行稅收籌劃的溫床。由于稅收協(xié)定對締約國的居民納稅人提供了許多優(yōu)惠待遇，所以跨國納稅人在選擇投資國時一定要注意這些國家對外締結協(xié)定的網(wǎng)絡情況。
(四)經(jīng)濟全球化提供了國際稅收籌劃的新環(huán)境
在經(jīng)濟全球化背景下，貿(mào)易自由化和金融市場自由化為跨國經(jīng)營進行稅收籌劃提供了更大的可能。由于國際資本流動的加速和自由化降低了資本成本，提高了稅收負擔在公司決策中的重要性，因此也加強了跨國經(jīng)營進行稅收籌劃的意識。
從上述分析可知，國際稅務籌劃的基礎就是各國稅制的差異。企業(yè)只有在全面掌握有關國家稅收法規(guī)及其具體稅制的基礎上，加以考慮一些其它客觀因素，才有可能制定出正確的稅務籌劃方案。
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稅收籌劃(一)稅收立法權與稅收執(zhí)法權的分析不少國家的稅收立法權與稅收執(zhí)法權分中央和地方兩級。我國的全國性稅種(包括全部中央稅、共享稅和在全國范圍內(nèi)征收的地方稅)的立法權歸屬全國人大及其常委會，它可以授權國務院制定稅法實施細則和調(diào)整稅目、稅率的權力。省級人大及其常委會在不違背國家統(tǒng)一稅法、不影響中央財政收入、不妨礙全國統(tǒng)一市場的前提下，可以對地區(qū)性的地方稅收立法。根據(jù)國務院《關于實行財政分稅制有關問題的通知》等有關法規(guī)的規(guī)定，按稅種劃分為中央稅、共享稅和地方稅，前兩類由國稅局負責征收，后者由地稅局征收。在我國稅收立法權基本集中于中央，而稅收執(zhí)法權分“國”、“地”兩塊的制度安排下，不僅因國、地稅機構的分設使政府的稅收征管成本大為提高，同時也使納稅人的納稅成本大大提高(如稅務登記的辦證費等需要雙份支出)。企業(yè)稅務籌劃既要正確處理分稅種與分地區(qū)的關系，充分考慮其差異性，又要考慮國稅局與地稅局分征、分管給企2023-06-07122人看過 -
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企業(yè)所得稅的稅收籌劃如何進行福建在線咨詢 2023-04-25企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或組織。根據(jù)規(guī)定，不同的組織形式，對是否構成納稅人，有著不同的結果。公司在設立下屬公司時，選擇設立子公司還是分公司對企業(yè)所得稅負會產(chǎn)生影響。由于子公司是獨立法人，如果盈利，其利潤不能并入母公司利潤，應當作為獨立的納稅義務人單獨交納企業(yè)所得稅。 當子公司所在地稅率較低時，子公司可以少納企業(yè)所得稅，使公司整體稅負較低。而分公司不是獨立法人，只能 -
稅務籌劃的收費標準江西在線咨詢 2024-03-21稅務籌劃的收費標準如下：1、如果一個企業(yè)的業(yè)務結構簡單，大多在1000元到10000元之間；2、對于市場上的公司來說，公司的營業(yè)額越大，稅收籌劃的成本就越高。稅收籌劃的實際成本自然不同。在大多數(shù)情況下，稅務機關將根據(jù)公司營業(yè)額的一定比例收取稅務籌劃費。 -
稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別遼寧在線咨詢 2024-03-25稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別是：1、稅收籌劃與偷稅漏稅有著本質(zhì)的不同，：偷稅是指納稅人通過采取虛報、謊報、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，達到不繳納或少繳納稅款目的的違法行為，稅收籌劃是一種企業(yè)的籌劃行為，前提條件是必須符合國家法律及稅收法規(guī)；2、稅收籌劃與偷稅漏稅在經(jīng)濟行為上不同；3、稅收籌劃與偷稅漏稅在行為性質(zhì)上不同；4、收籌劃與偷稅漏稅在法律后果上不同。
