國際稅收籌劃——國際稅收籌劃的范圍
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-06-07 14:41:59
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三、國際稅收籌劃的范圍
跨國納稅人參與國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的形式主要有兩類：一是對(duì)外貿(mào)易；二是對(duì)外投資。
因此，其稅收籌劃也可以分為兩大類：一是對(duì)外貿(mào)易中的稅收籌劃；二是對(duì)外投資活動(dòng)中的稅收籌劃。
國內(nèi)企業(yè)對(duì)外貿(mào)易時(shí)，首先要遇到關(guān)稅，關(guān)稅是商品課稅制中的一個(gè)重要稅種，它是商品流通范圍跨越國境時(shí)，對(duì)出口、進(jìn)口或轉(zhuǎn)口的商品課征的。其次是消費(fèi)稅。
有的國家除關(guān)稅外，還有選擇地對(duì)某些進(jìn)口商品如煙、酒、石油、化妝品等加征消費(fèi)稅。征稅的稅目范圍和稅率，國與國差別很大。消費(fèi)稅由于征收的不是很普遍，因此在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)的稅收籌劃中通常把關(guān)稅作為籌劃的重點(diǎn)稅種。納稅人主要利用各國在關(guān)稅稅目、稅基、稅率以及減免稅優(yōu)惠等方面的差異和關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁等方法達(dá)到減輕或消除關(guān)稅稅負(fù)的目的。由于關(guān)稅是一種世界性的稅種，稅負(fù)彈性很小。在稅目、稅基、稅率以及減免稅優(yōu)惠等方面都規(guī)定的相當(dāng)詳細(xì)、具體，因此，不像所得稅那樣有那么大的伸縮余地，這樣，關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁便成為跨國納稅人對(duì)外貿(mào)易稅收籌劃的基本策略。
關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁問題已在第八章作了闡述，在此不再重復(fù)。
國際投資指國家之間的資本流動(dòng)，亦指一國企業(yè)、個(gè)人或政府機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的超出本國邊界的投資行為，包括直接投資和間接投資。投資者到國外投資必須權(quán)衡利弊，考慮投資風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算投資收益等。稅收作為影響國際投資的重要因素，也是投資者所考慮的重要問題之一。由于對(duì)外投資的組織形態(tài)、涉及的領(lǐng)域及投資地點(diǎn)不同，遇到的稅收待遇也會(huì)有很大的差距，從而為國際投資者開展稅收籌劃提供了機(jī)會(huì)。對(duì)外投資所涉及的稅種要比對(duì)外貿(mào)易復(fù)雜得多，因此，國際稅收籌劃的重點(diǎn)是對(duì)外投資活動(dòng)中的稅收籌劃。
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國際貿(mào)易稅收支出是企業(yè)成本的重要組成部分。隨著我國對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)的增加，如何減少國際貿(mào)易稅款支出成了一項(xiàng)重要的研究課題。一、國際稅收籌劃的客觀基礎(chǔ)企業(yè)要進(jìn)行國際稅收籌劃，首先要對(duì)各國的稅制進(jìn)行深入了解。國際稅收籌劃的客觀基礎(chǔ)是國際稅收的差別，即各國由于政治體制不同、經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，稅制之間存在著的較大差異。這種差異為跨國納稅人進(jìn)行稅收籌劃提供了可能的空間和機(jī)會(huì)。不同國家或地區(qū)的稅收差別是由稅收管轄權(quán)、稅率、課稅對(duì)象、計(jì)稅基礎(chǔ)、稅收優(yōu)惠政策等幾個(gè)方面組成的：1、稅收管轄權(quán)上的差別各國稅制上的稅收管轄權(quán)主要有三種類型：居民管轄、公民管轄和所得來源管轄。各個(gè)國家或地區(qū)一般是根據(jù)自身的政治、經(jīng)濟(jì)情況和法律傳統(tǒng)，選擇及行使稅收管轄權(quán)，其中多數(shù)國家是同時(shí)行使居民管轄權(quán)和所得來源管轄權(quán)的。由于各主權(quán)國家行使不同的稅收管轄權(quán)，從而為國際稅收籌劃創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。2、稅率上的差別稅率差別是指不同的國家，對(duì)于相同數(shù)量的應(yīng)2023-06-07175人看過 -
國際稅收企業(yè)要進(jìn)行國際稅務(wù)策劃，首先要對(duì)各國的稅制有較深的認(rèn)識(shí)。因?yàn)閲H稅務(wù)策劃的客觀基礎(chǔ)是國際稅收的差別，即各國由于政治體制的不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，各國稅制之間存在著較大的差異，這種差異為跨國納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃提供了可能的空間和機(jī)會(huì)。企業(yè)只有在全面掌握有關(guān)國家稅收法規(guī)及其具體稅制的基礎(chǔ)上，兼顧考慮一些其它客觀因素，才有可能制定出正確的稅務(wù)籌劃方案。因此，筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下四個(gè)方面進(jìn)行分析：(一)各國之間稅收的差異世界各國都是根據(jù)本國的具體情況來制定符合其利益的稅收制度的，因而在稅收制度上各國存在一定的差別，跨國企業(yè)可利用這些差別如選擇低稅經(jīng)營、對(duì)納稅義務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn)的差異、稅率的差異、稅收基數(shù)上的差異等進(jìn)行有效的稅收策劃。此外，各國在實(shí)行稅收優(yōu)惠政策方面也存在一定的差別。一般說來，發(fā)達(dá)國家稅收優(yōu)惠的重點(diǎn)放在高新技術(shù)的開發(fā)、能源的節(jié)約、環(huán)境的保護(hù)上;而發(fā)展中國家一般不如發(fā)達(dá)國家那么集中，稅收鼓勵(lì)的范圍2023-06-07446人看過 -
股份有限公司“到什么山頭唱什么歌”如何進(jìn)行跨國稅務(wù)籌劃?業(yè)內(nèi)專家建議，“到什么山頭唱什么歌”——企業(yè)在規(guī)范自身財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，應(yīng)對(duì)相關(guān)國家的稅收政策和管理方式作深入的研究，從而選擇正確的投資經(jīng)營地點(diǎn)，恰當(dāng)安排企業(yè)組織形式和資本結(jié)構(gòu)，選擇符合國際稅務(wù)環(huán)境及運(yùn)作機(jī)制的會(huì)計(jì)政策。企業(yè)應(yīng)研究有關(guān)國家的稅收法規(guī)和稅收政策，根據(jù)各國不同的稅收制度和政策，選擇有利的投資地點(diǎn)，這要求企業(yè)隨時(shí)關(guān)注各國稅收政策的動(dòng)態(tài)和發(fā)展。在選擇投資地或市場(chǎng)時(shí)，要從該國的稅收結(jié)構(gòu)、優(yōu)惠條件等多方面充分認(rèn)識(shí)和考慮。中國已經(jīng)有一些企業(yè)基于稅務(wù)籌劃來選擇對(duì)外投資地點(diǎn)的實(shí)踐例子，如中信、首鋼、中旅等在香港設(shè)立基地公司或控股公司對(duì)外投資。恰當(dāng)安排企業(yè)組織形式和資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)的組織形式主要有獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和股份有限公司，各個(gè)國家適用于這三種組織形式的稅法規(guī)定有很大差別。因此，如果是在國外投資組建企業(yè)，就要選擇特定的組織形式以減少納稅。如美國稅法2023-04-24339人看過 -
一、個(gè)人所得稅印度非居民僅就來源于印度的所得納稅，其稅率與居民相同，但不需繳納附加稅。凡在印度有住所，或者在一個(gè)稅務(wù)年度內(nèi)在印度境內(nèi)居住183天以上的，或者1年中在印度住滿60天，并且前4年已在印度居住365天或更多時(shí)間者，均為印度居民。1.免稅項(xiàng)目(1)作為外國政府官方代表取得的報(bào)酬;(2)服務(wù)于在印度的外國企業(yè)，且在印度停留時(shí)間在90天以內(nèi)取得的報(bào)酬;(3)有一定限制的外國雇員及其家屬休假的車船費(fèi)。2.稅率年度所得在3萬盧比以下，免稅;3萬盧比至5萬盧比，稅率為20%;5萬盧比至10萬盧比，稅率為30%;10萬盧比以上，稅率為40%。3.對(duì)外國投資者的稅收優(yōu)惠(個(gè)人所得稅或公司所得稅)印度政府已經(jīng)允許國外機(jī)構(gòu)投資于一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)上所有流通的有價(jià)證券。投資前，外國機(jī)構(gòu)投資者必須到印度證券和外匯委員會(huì)注冊(cè)，并且取得印度儲(chǔ)備銀行的批準(zhǔn)。在一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)上，有價(jià)證券投資必須符合：(1)2023-05-04387人看過
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國際稅收(一)利用投資地點(diǎn)的合理選擇進(jìn)行國際稅收籌劃1.充分利用各國的稅收優(yōu)惠政策，選擇稅負(fù)水平低的國家和地區(qū)進(jìn)行投資在跨國企業(yè)經(jīng)營中，不同的國家和地區(qū)的稅收負(fù)擔(dān)水平有很大差別，且各國也都規(guī)定有各種優(yōu)惠政策，如加速折舊、稅收抵免、差別稅率和虧損結(jié)轉(zhuǎn)等。選擇有較多稅收優(yōu)惠政策的國家和地區(qū)進(jìn)行投資，必能長(zhǎng)期受益，獲得較高的投資回報(bào)率，從而提高在國際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，還應(yīng)考慮投資地對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)匯出有無限制，因?yàn)橐恍┌l(fā)展中國家，一方面以低所得稅甚至免所得稅來吸引投資;另一方面又以對(duì)外資企業(yè)的利潤(rùn)匯出實(shí)行限制，希望以此促使外商進(jìn)行再投資。此外在跨國投資中，投資者還會(huì)遇到國際雙重征稅問題，規(guī)避國際雙重征稅也是我國跨國投資者在選擇地點(diǎn)時(shí)必須考慮的因素，應(yīng)盡量選擇與母公司所在國簽訂有國際稅收協(xié)定的國家和地區(qū)，以規(guī)避國際雙重征稅。2.盡量選擇在國際避稅地進(jìn)行投資目前，世界各國普遍使用三種稅制模式，即以直接稅為主2023-06-07490人看過 -
導(dǎo)致國際雙重征稅的根本原因是各國稅收管轄權(quán)的重疊和沖突。如果世界各國都實(shí)行一種稅收管轄權(quán)，而且這種稅收管轄權(quán)又有著統(tǒng)一的實(shí)施規(guī)范，那么國際雙重征稅就不會(huì)發(fā)生。但是，這僅僅是人們的一種愿望而已，至少目前不可能為各國政府所接受。在各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不一致的條件下，幾乎沒有一個(gè)國家，特別是發(fā)展中國家，愿意完全放棄地域管轄權(quán)，對(duì)來源于本國的所得不予征稅。因此，要避免國際雙重征稅，就只能在各種稅收管轄權(quán)并存的情況下，尋求一條能為各國都能接受的途徑。就目前現(xiàn)狀而言，避免國際雙重征稅或減緩國際雙重征稅負(fù)擔(dān)的重要途徑之一，是各國單方面在本國稅法中規(guī)定避免國際雙重征稅的措施。所謂各國單方面采取措施來避免或減輕國際雙重征稅，是指各國在承認(rèn)地域管轄權(quán)優(yōu)先原則的前提下，在一定程度上放棄本國的居民或公民管轄權(quán)，對(duì)本國居民或公民已被外國政府征稅的境外所得或境外財(cái)產(chǎn)，自動(dòng)制定某些立法措施以避免國際雙重征稅。大部分國家對(duì)通2023-06-07146人看過 -
協(xié)定基本用語的定義協(xié)定的基本用語是指協(xié)定中具有特定含義和起著重要作用的用語。協(xié)定基本用語的定義，關(guān)系到整個(gè)協(xié)定條文的理解和執(zhí)行，是協(xié)定不可缺少的組成部分。因此，為了使避免國際雙重征稅的協(xié)定能夠得到締約國各方的共同遵守和貫徹執(zhí)行，必須對(duì)協(xié)定各條款中所涉及到的有關(guān)基本用語和名詞概念作出統(tǒng)一明確的解釋。稅收協(xié)定中的基本用語，主要有以下三種類型：一是一般用語，是指在協(xié)定中反復(fù)、經(jīng)常出現(xiàn)，需要加以解釋的用語，如“締約國一方”和“締約國另一方”、“人”、“公司”、“國際運(yùn)輸”和“國民”等。二是特定用語，是指在協(xié)定中具有特定含義和作用的用語，如“居民”、“常設(shè)機(jī)構(gòu)”等。這類用語的定義涉及的問題比較復(fù)雜，直接涉及到稅收管轄權(quán)的履行和實(shí)施。例如，“居民”用語在各國的認(rèn)識(shí)是不統(tǒng)一的，有的國家對(duì)居民個(gè)人以居住在本國的規(guī)定期限為標(biāo)準(zhǔn)來劃分，有的國家則以是否在本國有長(zhǎng)期住所為劃分標(biāo)準(zhǔn)。同樣，對(duì)“居民法人”也存在著類2023-05-05445人看過 -
法律綜合知識(shí)一、國際納稅籌劃及其成因一般認(rèn)為，納稅籌劃是指納稅人在既定的稅法和稅制體系許可得范圍內(nèi)，通過對(duì)其經(jīng)營活動(dòng)或個(gè)人事務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事先的籌劃和安排，減輕稅負(fù)或延期納稅，從而實(shí)現(xiàn)收益的最大化的行為。納稅籌劃是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，有助于納稅人增強(qiáng)納稅意識(shí)，促進(jìn)一國稅制完善。根據(jù)納稅籌劃的區(qū)域不同，可以將其分為國內(nèi)納稅籌劃和國際納稅籌劃。所謂跨國公司的國際納稅籌劃是指跨國納稅人在各國既定的稅法和稅制體系許可范圍內(nèi)，在從事跨越國境的活動(dòng)中，通過對(duì)其跨國經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行事先的籌劃和安排，使其在全球經(jīng)營中的總稅收負(fù)擔(dān)降到最低程度，從而實(shí)現(xiàn)全球稅后收益最大化的行為。任何事物的形成都有其原因，跨國公司的國際納稅籌劃也不例外。從主觀上看，跨國公司進(jìn)行國際納稅籌劃的原因在于跨國納稅人具有減輕公司集團(tuán)稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)全球經(jīng)濟(jì)利益最大化的強(qiáng)烈愿望。從客觀上看，各國之間稅制的差異、國際低稅地的存在、國際稅收協(xié)定的2023-12-23495人看過
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對(duì)于個(gè)人國際稅收籌劃來說，消費(fèi)稅（指廣義的消費(fèi)稅）包括的主要稅種有增值稅、一般消費(fèi)稅（主要指對(duì)生活必需品和日用品的課稅）和特種消費(fèi)稅（主要指對(duì)諸如奢侈品和有害商品如煙、酒等特定消費(fèi)品的課稅）。除了上述消費(fèi)稅以外，對(duì)進(jìn)口商品和勞務(wù)征收的關(guān)稅也會(huì)對(duì)消費(fèi)者產(chǎn)生直接的影響?？磥?，這些稅收的最小化機(jī)制十分簡(jiǎn)單，只要到價(jià)格最便宜的地方去購買商品和勞務(wù)，就能達(dá)到目的，因?yàn)楫a(chǎn)品的最終價(jià)格早已包括了所有應(yīng)有的間接稅。為了實(shí)現(xiàn)增值稅的最小化，最好到國外去購買價(jià)格便宜的商品，因?yàn)橥惿唐返膰鴥?nèi)外差價(jià)也反映了消費(fèi)者對(duì)增值稅的負(fù)擔(dān)大小。眾所周知，商品出口時(shí)，由于國內(nèi)增值稅的退稅，商品出口價(jià)格中已不含增值稅；然而在商品進(jìn)口時(shí)，進(jìn)口商品的價(jià)格隨著關(guān)稅和增值稅的繳納也相應(yīng)地提高了。正是基于類似的計(jì)算，各國紛紛建立了免稅商店系統(tǒng)，吸引了大量的外國游客。在有些國家，外國人出示護(hù)照購買規(guī)定金額的任何商品（例如，在德國超過50馬2023-06-07257人看過 -
[摘要]跨國公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃有利于其增強(qiáng)國際競(jìng)爭(zhēng)力。國際間稅收待遇的差異是跨國公司稅務(wù)籌劃的客觀基礎(chǔ)。在進(jìn)行國際稅務(wù)籌劃的過程中，跨國公司可以采用選擇有利的投資地點(diǎn)和公司組織形式、利用中介國際公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)、避免構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)等方法，同時(shí)要注意全面性、整體性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性。[關(guān)鍵詞]跨國企業(yè)國際稅收籌劃策略一、國際稅收籌劃產(chǎn)生的原因1.內(nèi)在原因國際稅收籌劃產(chǎn)生的內(nèi)在根源在于每個(gè)納稅義務(wù)人都有著減輕自身納稅義務(wù)，實(shí)現(xiàn)自身利益最大化的強(qiáng)烈愿望。在所得一定的情況下，納稅義務(wù)越輕，企業(yè)稅后利潤(rùn)就越大。因此，跨國納稅人和國內(nèi)納稅人一樣都要根據(jù)自身情況進(jìn)行稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)安排。跨國納稅人作為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)主體，追求物質(zhì)利益最大化是國際稅收籌劃產(chǎn)生的內(nèi)在原因。2.外在原因國際稅收籌劃的產(chǎn)生和存在主要是由不同國家對(duì)稅收管轄權(quán)、稅收構(gòu)成要素、經(jīng)濟(jì)源和稅源等稅收經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各方面所作的制度及法律上的不同規(guī)定造成的。國家間的稅收差2023-06-07111人看過 -
子公司1、稅收管轄權(quán)規(guī)避對(duì)外投資的企業(yè)可以通過避免成為一個(gè)國家的常設(shè)機(jī)構(gòu)來降低稅賦。許多國家對(duì)企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)是課稅的，因此在短期跨國經(jīng)營活動(dòng)中，盡量不要成為東道國的常設(shè)機(jī)構(gòu)，則可避免向東道國納稅。這種規(guī)避可以通過控制短期經(jīng)營的時(shí)間或是通過改變?cè)跂|道國機(jī)構(gòu)的性質(zhì)來實(shí)現(xiàn)。2、利用稅率差別企業(yè)可以選擇綜合稅率較低的國家來投資，也可以將稅率高的國家所屬機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅率低的國家。3、在稅務(wù)籌劃中注意課稅對(duì)象和計(jì)稅基礎(chǔ)的差別要注意考慮所選擇投資地的稅種，根據(jù)投資地在存貨計(jì)價(jià)與成本核算、固定資產(chǎn)折舊、各類準(zhǔn)備基金的提取等方面稅制規(guī)定的不同來進(jìn)行籌劃。比如進(jìn)口稅通常會(huì)附加到產(chǎn)品價(jià)格中，低進(jìn)口稅率或免進(jìn)口稅將使產(chǎn)品價(jià)格有利，而高進(jìn)口稅會(huì)導(dǎo)致投資成本的增加。但是，如果外國投資者將向某國出口貨物改為直接投資，則在高進(jìn)口稅率國，高稅率將可以阻止競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)投資所在地出口商品。所以，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，對(duì)于直接投資2023-06-0756人看過 -
轉(zhuǎn)讓定價(jià)與國際稅收籌劃轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)籌劃法是指納稅人為達(dá)到轉(zhuǎn)移利潤(rùn)躲避稅負(fù)的目的,按高于或低于正常市價(jià)確定的內(nèi)部?jī)r(jià)格成交。在跨國經(jīng)營活動(dòng)中,因國與國之間稅收差別大,母公司與子公司、總公司與分公司或總機(jī)構(gòu)與駐外常設(shè)機(jī)構(gòu)之間具有相對(duì)獨(dú)立的形式,彼此之間業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)聯(lián)系廣泛,從而有較大的余地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品價(jià)格轉(zhuǎn)讓。利用避稅地進(jìn)行稅務(wù)籌劃是在避稅地建立控股公司,再由控股公司向外投資,建立其他的公司。企業(yè)跨國經(jīng)營過程中可以采用轉(zhuǎn)讓定價(jià)與避稅地相結(jié)合的方式(即在避稅地建立基地公司)進(jìn)行稅務(wù)籌劃,以便取得更好的籌劃效果。下面從利用貿(mào)易公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃的角度加以分析。一、利用貿(mào)易公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃一般手段開展中介貿(mào)易業(yè)務(wù)是各類所得和財(cái)產(chǎn)向基地公司轉(zhuǎn)移的基本手段。主要有兩種模式:1.在母公司和其在別國的所得來源之間插入一個(gè)中間環(huán)節(jié)。通過基地公司進(jìn)行交易,使別國所得向基地公司轉(zhuǎn)移。2.公司集團(tuán)內(nèi)部其他關(guān)聯(lián)公司之間進(jìn)行交易2023-05-04393人看過
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稅收籌劃納稅籌劃與稅收籌劃概念的定義，目前尚難以從詞典和教科書中找出很有權(quán)威或者全面的解釋。特別是企業(yè)對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行的籌劃，是稱之為納稅籌劃還是稅收籌劃，至今理論界無統(tǒng)一定論。筆者認(rèn)為納稅籌劃與稅收籌劃是有區(qū)別的。1．兩種籌劃的主體不同。目前，人們把企業(yè)進(jìn)行的納稅籌劃也稱之為稅收籌劃。雖然，稅收收入由征納雙方共同努力才能完成，征稅主體和納稅主體在稅收法律關(guān)系中都是權(quán)利主體，在稅收法律關(guān)系中作為權(quán)利主體雙方法律地位是平等的，但雙方的權(quán)利與義務(wù)是不對(duì)等的。稅收征納關(guān)系屬于行政法律關(guān)系，稅務(wù)機(jī)關(guān)是代表國家行使稅收征收管理權(quán)，對(duì)納稅人而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)總是處于“強(qiáng)者”地位，其行為處處居于主動(dòng)。加之稅收是稅法所確定的，其實(shí)質(zhì)是國家為行使其職能，取得財(cái)政收入的一種方式，也是國家實(shí)行宏觀調(diào)控的一個(gè)重要經(jīng)濟(jì)杠桿。它的特征主要表現(xiàn)為強(qiáng)制性、無償性、固定性。因此，稅收籌劃應(yīng)是征稅主體的職責(zé)，納稅籌劃則是納稅主體應(yīng)去完成的2023-06-07255人看過 -
稅收籌劃通過設(shè)立國際控股公司以獲取更多的稅收和經(jīng)濟(jì)利益，是當(dāng)今跨國公司進(jìn)行稅收籌劃的重要途徑之一，為跨國公司國際間的稅收籌劃提供了更大的彈性和空間。原先，跨國公司的投資參股活動(dòng)一般是由總公司或財(cái)務(wù)職能部門辦理的，隨著股權(quán)參與及控制職能游離出來之后，跨國公司往往有意識(shí)地選擇在某個(gè)國家或地區(qū)設(shè)立專門的國際控股公司，以獲得更多稅收及經(jīng)濟(jì)上的好處。對(duì)于什么是國際控股公司，在A·胡維爾特和A·G·普克蒂合編的《多國企業(yè)百科辭典》中指出，控股公司通常是一家企業(yè)集團(tuán)的母公司直接或間接擁有其他公司股權(quán)。不過，在集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)中，也可以把一家子公司建成為控股公司，以控制其他公司?？毓晒颈旧砜梢詮氖陆?jīng)營活動(dòng)，或者更為普遍的是，只充當(dāng)集團(tuán)其他公司股份所有者的媒介。那么，設(shè)立國際控股公司能獲得哪些稅收利益呢？首先，獲得預(yù)提稅方面的利益。獲得少繳預(yù)提稅的利益有兩個(gè)條件：一是子公司支付股息給控股2023-06-07117人看過
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國際稅收，是指各主權(quán)國家對(duì)跨國納稅人征稅所形成的國家之間的稅收分配關(guān)系。國際稅收是稅收發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的前提條件是由跨國直接投資而引起跨國所得的大量形成，產(chǎn)生的直接原因是各相關(guān)國家對(duì)各類跨國所得的直接征稅。 國際稅收不同于國... 更多>
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什么是稅收籌劃？稅收籌劃的特點(diǎn)有哪些？貴州在線咨詢 2022-10-24納稅籌劃是通過事先的規(guī)劃，在合乎稅法規(guī)定的前提下，最大限度的降低納稅人稅負(fù)的一種行為。首先，納稅籌劃必須是合法的；其次納稅籌劃是事先的一種規(guī)劃；最后納稅籌劃的目的是讓納稅人的稅收負(fù)擔(dān)合理化。納稅籌劃具備四個(gè)特點(diǎn)：第一：合法性。合法性是納稅籌劃的最本質(zhì)的特點(diǎn)，也是區(qū)別于逃稅避稅行為的基本標(biāo)志。第二：籌劃性。籌劃性是指事先的計(jì)劃、設(shè)計(jì)和安排。納稅人在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)之前必須把稅款的繳納作為影響財(cái)務(wù)成果的一 -
稅收籌劃的概念重慶在線咨詢 2024-05-11稅收籌劃是企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，以追求效益最大化為目的，通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益，又稱為納稅籌劃、稅務(wù)籌劃等。稅收籌劃的方法如下：1、財(cái)務(wù)管理式籌劃是企業(yè)采用財(cái)務(wù)杠桿手段對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理技術(shù)的稅收籌劃，主要表現(xiàn)在管理方面；2、會(huì)計(jì)處理式籌劃是企業(yè)通過會(huì)計(jì)方式對(duì)其具體經(jīng)營活動(dòng)涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行多少的計(jì)量和大小的確認(rèn)。 -
稅務(wù)籌劃的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)江西在線咨詢 2024-03-21稅務(wù)籌劃的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：1、如果一個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，大多在1000元到10000元之間；2、對(duì)于市場(chǎng)上的公司來說，公司的營業(yè)額越大，稅收籌劃的成本就越高。稅收籌劃的實(shí)際成本自然不同。在大多數(shù)情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)公司營業(yè)額的一定比例收取稅務(wù)籌劃費(fèi)。 -
稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別遼寧在線咨詢 2024-03-25稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別是：1、稅收籌劃與偷稅漏稅有著本質(zhì)的不同，：偷稅是指納稅人通過采取虛報(bào)、謊報(bào)、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，達(dá)到不繳納或少繳納稅款目的的違法行為，稅收籌劃是一種企業(yè)的籌劃行為，前提條件是必須符合國家法律及稅收法規(guī)；2、稅收籌劃與偷稅漏稅在經(jīng)濟(jì)行為上不同；3、稅收籌劃與偷稅漏稅在行為性質(zhì)上不同；4、收籌劃與偷稅漏稅在法律后果上不同。 -
