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增值稅稅率怎么計(jì)算,稅率是多少
來(lái)源:法律編輯整理 時(shí)間: 2023-06-07 11:44:46 385 人看過(guò)

一、增值稅稅率怎么計(jì)算,稅率是多少

公式為:應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅計(jì)算公式:不含稅銷(xiāo)售額×(1+稅率)=含稅銷(xiāo)售額;不含稅銷(xiāo)售額×稅率=應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

增值稅稅率分類(lèi)有納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物,除以下第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定外,稅率為17%。納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為13%:糧食、食用植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物;納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外;納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為17%。納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。未分別核算銷(xiāo)售額的,從高適用稅率。

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率為3%。

二、基本示例

上面說(shuō)增值稅是實(shí)行的價(jià)外稅,什么是價(jià)外稅??jī)r(jià)外稅是根據(jù)不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的稅,稅金和價(jià)格是分開(kāi)的,在價(jià)格上漲時(shí),是價(jià)動(dòng)還是稅動(dòng),界限分明,責(zé)任清楚,有利于制約納稅人的提價(jià)動(dòng)機(jī),也便于消費(fèi)者對(duì)價(jià)格的監(jiān)督,采用價(jià)外稅的形式,價(jià)格是多少,稅金是多少,清楚明了,消費(fèi)者從中可以掌控國(guó)家調(diào)節(jié)消費(fèi)的方向,從而相應(yīng)的修正自己的消費(fèi)方向。比如:

你公司向a公司購(gòu)進(jìn)甲貨物100件,金額為10000元,但你公司實(shí)際上要付給對(duì)方的貨款并不是10000元,而是10000+10000×17%(假設(shè)增值稅率為17%)=11700元。

法律規(guī)定

第二條增值稅稅率:

(一)納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物,除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為17%。

(二)納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為11%:

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;

2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;

5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(三)納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn),除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為6%。

(四)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

(五)境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn),稅率為零。

稅率的調(diào)整,由國(guó)務(wù)院決定。

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    健身器材普通增值稅發(fā)票稅率是17%。健身器材屬于一般貨物,納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)(以下統(tǒng)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售行為),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。虛開(kāi)增值稅發(fā)票量刑標(biāo)準(zhǔn)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的量刑標(biāo)準(zhǔn)如下:(1)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅款數(shù)額1萬(wàn)元或使國(guó)家稅款被騙取5000元的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金?;鶞?zhǔn)刑為有期徒刑六個(gè)月;虛開(kāi)的稅款數(shù)額每增加3000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加1500元,刑期增加一個(gè)月。虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅款
    2023-07-17
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  • 增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率有多少種
    增值稅計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,其應(yīng)納稅額為銷(xiāo)售額乘以增值稅征收率計(jì)算的稅額,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,小規(guī)模納稅人均采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法,其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額,一般納稅人原則上必須采用一般計(jì)稅方法。近年來(lái),為平衡稅負(fù),財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)一般納稅人發(fā)生的部分特定應(yīng)稅行為,也相繼規(guī)定可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法?!盃I(yíng)改增”試點(diǎn)政策則規(guī)定,一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。由于先后對(duì)多種應(yīng)稅行為規(guī)定了不同的征收率,有的還實(shí)行減半征收,使得原本簡(jiǎn)單的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法也就不那么簡(jiǎn)單了。隨著“營(yíng)改增”試點(diǎn)擴(kuò)大至全國(guó)范圍,大批營(yíng)業(yè)稅納稅人轉(zhuǎn)換為增值稅納稅人,增值稅的計(jì)稅方法,尤其是何種應(yīng)稅行為可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,征收率又是多少,更是大家亟待了解的。為此,本文對(duì)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率的適用歸納如下。所有增
    2023-05-05
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  •  2021年增值稅適用稅率:農(nóng)產(chǎn)品的稅率是多少?
    我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為11%。對(duì)于一般納稅人,他們可以按照11%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但是,如果一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品并加工成適用稅率為17%的產(chǎn)品,那么他們可以按照13%的計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為11%。對(duì)于一般納稅人,他們可以按照11%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但是,如果一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品并加工成適用稅率為17%的產(chǎn)品,那么他們可以按照13%的計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 增 值 稅 對(duì) 農(nóng) 產(chǎn) 品 的 扣 除 稅 率 是 多 少 ?根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》第六十六條規(guī)定,農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為9%。這一規(guī)定在2019年4月1日起開(kāi)始實(shí)施,適用于納稅人收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品。同時(shí),《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,按照50%幅度減征稅額。因此,對(duì)于增值稅小
    2023-09-03
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  • 土地增值稅是什么意思?土地增值稅稅率多少?
    一、土地增值稅是什么意思?土地增值稅的意思是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦,不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個(gè)人。課稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。土地價(jià)格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用等支出后的余額。二、土地增值稅稅率多少?土地增值稅的稅率實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率,具體如下:1.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分,稅率為30%。2.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分,稅率為40%。3.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為50%。4.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額2
    2023-06-12
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    #增值稅
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    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。... 更多>

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    • 土地增值稅稅率是多少,地稅的增值稅稅率
      山東在線咨詢(xún) 2021-11-15
      增值不超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分,稅率為30%;增值超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%,不超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分,稅率40%;增值超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%,不超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率50%;增值超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率60%。
    • 房屋買(mǎi)賣(mài)增值稅稅率,房屋買(mǎi)賣(mài)增值稅稅率是多少?
      遼寧在線咨詢(xún) 2022-08-11
      契稅:買(mǎi)新房子要繳納的契稅為購(gòu)房總價(jià)的3-5%(不同的省市自治區(qū)稅率不同),普通商品住宅減半,即1、5-2、5%。 維修基金:按建筑面積乘一定金額收取。 物業(yè)管理費(fèi):房屋交房后支付,具體檔次費(fèi)率按各地物價(jià)部門(mén)規(guī)定執(zhí)行。
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      新疆在線咨詢(xún) 2022-06-01
      光伏發(fā)電增值稅稅率是17%?!敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行光伏發(fā)電增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕81號(hào)):自2016年1月1日至2018年12月31日,對(duì)納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。文到之日前,已征的按本通知規(guī)定應(yīng)予退還的增值稅,可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅或予以退還。
    • 增值稅附加稅稅率怎么計(jì)算2024年
      江蘇在線咨詢(xún) 2024-09-07
      增值稅附加稅泛指地方稅務(wù)局征收的以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)的稅費(fèi),具體是指:城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。其稅(費(fèi))率分別為:城建稅7%(市區(qū))、5%(縣城鎮(zhèn))、1%(其它),教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%。其計(jì)算是:實(shí)際繳納的增值稅稅(費(fèi))率。
    • 增值稅稅率是多少?一般怎么算的?
      寧夏在線咨詢(xún) 2021-10-27
      增值稅稅率:(1)納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物,除本條第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定外,稅率為17%。(二)納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口以下貨物,稅率為13%:1、糧食、食用植物油2、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤制品3、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜5、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。(三)納稅人出口貨物,稅率為零,但國(guó)務(wù)院除其他規(guī)定外。(4)納稅人提供加工,維修維修勞務(wù)(以下稱(chēng)應(yīng)稅